Главная страница
Навигация по странице:

  • Влияние объема продаж на прибыль

  • Влияние ассортимента продаж

  • 3. Влияние изменения себестоимости

  • 4. Влияние изменения коммерческих расходов

  • 5. Для определения влияния цен

  • ТК-16. Анализ прибыли от продаж предприятия, исходя из данных, приведенных в таблице. Индекс цен составляет 1,12. Наименование показателя 2009 год


    Скачать 55 Kb.
    НазваниеАнализ прибыли от продаж предприятия, исходя из данных, приведенных в таблице. Индекс цен составляет 1,12. Наименование показателя 2009 год
    Дата12.10.2022
    Размер55 Kb.
    Формат файлаdoc
    Имя файлаТК-16.doc
    ТипДокументы
    #729520

    ТК-16

    1. Провести факторный анализ прибыли от продаж предприятия, исходя из данных, приведенных в таблице. Индекс цен составляет 1,12.

    Наименование показателя

    2009 год

    2010 год

    Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг, тыс.руб.

    6000

    6050

    Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.

    3400

    3800

    Коммерческие расходы, тыс.руб.

    1100

    1300


    Решение:

    Наименование показателя

    2009 год

    2010 год

    Изменение

    Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб.

    6000

    6050

    +50

    Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.

    3400

    3800

    +400

    Коммерческие расходы, тыс. руб.

    1100

    1300

    +200

    Прибыль от продаж, тыс. руб. (выручка – себестоимость – коммерческие расходы)

    1500

    950

    -550

    Индекс цен

    1,2

    1,2

    -

    Выручка от реализации в сопоставимых ценах (выручка/индекс цен)

    5000

    5041,67

    +41,67

    Влияние факторов на сумму прибыли от продаж:

    Влияние объема продаж на прибыль необходимо прибыль предыдущего периода умножить на изменение объема продаж.

    Выручка от реализации товаров предприятия в отчетном периоде составила 6050 тыс. рублей, для начала необходимо определить объем продаж в базисных ценах, который составил 5041,67 тыс. рублей. С учетом этого изменение объема продаж за анализируемый период составило 83,33% (5041,67/6050*100%), т.е. произошло снижение объема реализованной продукции на 16,67%. За счет изменения объема продажи продукции прибыль от продажи продукции, работ, услуг снизилась: 1500 * (-0,1667) = -250,05 тыс. рублей.

    Влияние ассортимента продаж на величину прибыли организации определяется сопоставлением прибыли отчетного периода, рассчитанной на основе цен и себестоимости базисного периода, с базисной прибылью, пересчитанной на изменение объема реализации.

    Прибыль отчетного периода, исходя из себестоимости и цен базисного периода, можно определить с некоторой долей условности следующим образом:

    • выручка от продажи отчетного периода в ценах базисного периода 5041,67 тыс. рублей;

    • фактически реализованная продукция, рассчитанная по базисной себестоимости (3400*0,8333) = 2833,22 тыс. рублей;

    • коммерческие расходы базисного периода 1100 тыс. рублей;

    • прибыль отчетного периода, рассчитанная по базисной себестоимости и базисным ценам (5041,67-2833,22-1100) = 1108,45 тыс. рублей.

    Таким образом, влияние сдвигов в структуре ассортимента на величину прибыли от продаж равно: 1108,45 - (1500*0,8333) = -141,5 тыс. рублей.

    3. Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить, сопоставляя себестоимость реализации продукции отчетного периода с затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объема продаж: (3400*0,8333) - 3800 = -966,78 тыс. рублей. Себестоимость реализованной продукции увеличилась, следовательно, прибыль от продажи продукции снизилась на ту же сумму.

    4. Влияние изменения коммерческих расходов на прибыль компании определим путем сопоставления их величины в отчетном и базисном периодах. За счет роста размера коммерческих расходов прибыль снизилась на 200 тыс. рублей (1300-1100).

    5. Для определения влияния цен реализации продукции, работ, услуг на изменение прибыли необходимо сопоставить объем продаж отчетного периода, выраженного в ценах отчетного и базисного периода, т.е.: 6050 – 5041,67 = 1008,33 тыс. рублей.

    Подводя итог, посчитаем общее влияние всех перечисленных факторов:

    1. влияние объема продаж –(-250,05) тыс. рублей;

    2. влияние структуры ассортимента реализованной продукции -141,5 тыс. рублей;

    3. влияние себестоимости -966,78 тыс. рублей;

    4. влияние величины коммерческих расходов -200 тыс. рублей;

    5. влияние цен реализации +1008,33 тыс. рублей;

    6. общее влияние факторов -550 тыс. рублей.

    Значительный рост себестоимости продукции произошел в основном за счет повышения цен на сырье и материалы. Кроме этого, на сумму прибыли оказало отрицательное влияние изменение объема продаж и негативные сдвиги в ассортименте продукции. Отрицательное воздействие перечисленных факторов было компенсировано повышением реализационных цен, а также снижение коммерческих расходов.

    Следовательно, резервами роста прибыли предприятия являются рост объема продаж, увеличение доли более рентабельных видов продукции в общем объеме реализации и снижение себестоимости товаров, работ и услуг.

    2. Рассчитать показатели, характеризующие прибыльность использования имущества организации. Определить влияние оборачиваемости активов и рентабельности продаж (по чистой прибыли) на изменение рентабельности активов.

    (тыс. руб.)

    Показатели


    Прошлый год

    Отчетный год

    1. Среднегодовая стоимость активов

    1300

    1560

    2. Выручка от продаж

    3705

    4060

    3. Чистая прибыль

    572

    495


    Решение:

    Важнейшими показателями использования основных фондов являются фондоотдача и фондоемкость.

    Показатели


    Прошлый год

    Отчетный год

    Изменение

    1. Среднегодовая стоимость активов

    1300

    1560

    +260

    2. Выручка от продаж

    3705

    4060

    +355

    3. Чистая прибыль

    572

    495

    -77

    4. Оборачиваемость активов (стр.2/стр.1)

    2,85

    2,60

    -0,25

    5 Рентабельность продаж (стр.3/стр.2)

    0,154

    0,122

    -0,032

    7. Рентабельность активов (стр.3/стр.1)

    0,44

    0,32

    -0,12


    Оборачиваемость активов падает, что связано с ростом среднегодовой стоимости активов.

    Рентабельность продаж падает, что может быть связано с опережением темпа роста затрат над темпами роста выручки.

    Снижение рентабельности активов связано со снижением чистой прибыли, снижением оборачиваемости активов.

    Анализ влияния изменения оборачиваемости активов и рентабельности реализации (продаж) на рентабельность активов включает три этапа:

    1) расчет изменения рентабельности активов в результате изменения их оборачиваемости

    Δ рентабельности активов = (оборачиваемость активов в отчетном периоде - оборачиваемость активов в базисном периоде) • рентабельность реализации (продаж) в отчетном периоде.

    Δ рентабельности активов = -0,25*0,154 = -0,0385.

    2) расчет изменения рентабельности активов в результате изменения рентабельности реализации (продаж)

    Δ рентабельности активов = оборачиваемость активов в отчетном периоде • (рентабельность реализации (продаж) в отчетном периоде - рентабельность реализации (продаж) в базисном периоде).

    Δ рентабельности активов = 2,60*(-0,032) = -0,0832.

    3) расчет изменения рентабельности активов в результате общего влияния двух факторов

    Δ рентабельности активов = Δ рентабельности активов в результате изменения их оборачиваемости + Δ рентабельности активов в результате изменения рентабельности реализации (продаж).

    Δ рентабельности активов = -0,0385-0,0832 = -0,1217.

    Таким образом, оба фактора оказали негативное влияние и привели к снижению рентабельности активов.


    написать администратору сайта