Вывод: По данным таблицы видно, что оборачиваемость оборотных средств предприятия за год ускорилась на 100,84дня. Это привело к увеличению коэффициента оборачиваемости средств на 51,08% и к снижению коэффициента загрузки средств в обороте на 33,81%. Что свидетельствует о росте эффективности использования оборотных средств.
Задание 15. Провести анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами. Сделать выводы по результатам анализа.
Таблица 15 – Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
Наименование показателя
|
Отчетный год
|
Сумма, тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
1
|
2
|
3
|
Движение денежных средств
по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
|
1762101
|
76,01
|
Авансы полученные
|
218078
|
9,41
|
Прочие доходы
|
61801
|
2,67
|
Движение денежных средств
по инвестиционной деятельности
|
|
|
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
|
982
|
0,04
|
Полученные проценты
|
3283
|
0,14
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
|
252114
|
10,87
|
Движение денежных средств
по финансовой деятельности
|
|
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
|
20000
|
0,86
|
Итого
|
2318359
|
100
|
Таблица 15 – Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом
Показатели
|
Сумма, тыс. руб.
|
1
|
2
|
Движение денежных средств от текущей деятельности Корректировки
|
Чистая прибыль
|
119820
|
Уменьшение дебиторской задолженности
|
110097
|
Увеличение запасов
|
(147848)
|
Увеличение кредиторской задолженности
|
149863
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
(19440)
|
Выплата дивидендов, процентов по ценным бумагам
|
(19416)
|
Изменение денежных средств в результате текущей деятельности
|
193076
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
|
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
|
982
|
Полученные проценты
|
3283
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
|
252114
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
|
(78608)
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
(207445)
|
Займы, предоставленные другим организациям
|
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
|
(29674)
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
|
20000
|
Погашение займов и кредитов (без процентов)
|
(21030)
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
|
(1030)
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
|
(5425)
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
|
143637
|
Задание 16. Провести анализ состава и движения дебиторской и кредиторской задолженностей. Сделать выводы по результатам анализа.
Таблица 16 - Анализ состава и движения дебиторской задолженности
Наименование показателя
|
Остаток на начало года
|
Остаток на конец года
|
Темп роста остатков, %
|
Отклонение остатка, тыс. руб.
|
сумма, тыс. руб.
|
уд. вес, %
|
сумма, тыс. руб.
|
уд. вес, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
краткосрочная - всего
|
316825
|
75,479
|
295007
|
95,269
|
93,11
|
-21818
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
расчеты с покупателями и заказчиками
|
233912
|
55,726
|
209672
|
67,711
|
89,64
|
-
24240
|
авансы выданные
|
82913
|
19,753
|
54125
|
17,479
|
62,28
|
-28788
|
прочая
|
−
|
−
|
31210
|
10,079
|
|
+31210
|
долгосрочная – всего
|
102545
|
24,430
|
14649
|
4,731
|
14,29
|
-87896
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
расчеты с покупателями и заказчиками
|
102928
|
24,521
|
146350
|
47,262
|
142,19
|
+43422
|
Итого
|
419753
|
100
|
309656
|
100
|
73,77
|
-110097
|
Вывод: На конец года сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 110097 тыс. руб. Наибольший удельный вес в составе дебиторской задолженности занимает краткосрочная дебиторская задолженность (75,479% на начало года и 95,269% на конец года).
Таблица 17 - Анализ состава и движения кредиторской задолженности
|
Остаток на начало года
|
Остаток на конец года
|
Темп роста остатков, %
|
Отклонение остатка, тыс. руб.
|
сумма, тыс. руб.
|
уд. вес, %
|
сумма, тыс. руб.
|
уд. вес, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
краткосрочная - всего
|
132443
|
78,125
|
282306
|
90,445
|
213,15
|
+149863
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
60680
|
35,794
|
224129
|
71,807
|
369,36
|
+163449
|
расчеты по налогам и сборам
|
40825
|
24,082
|
36700
|
11,758
|
89,90
|
-4125
|
кредиты
|
8884
|
5,240
|
21477
|
6,881
|
241,75
|
+12593
|
прочая
|
30938
|
18,250
|
478
|
0,153
|
1,55
|
-30460
|
долгосрочная - всего
|
28200
|
16,635
|
29345
|
9,402
|
104,06
|
+1145
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
кредиты
|
22400
|
13,213
|
20330
|
6,513
|
90,76
|
-2070
|
займы
|
5800
|
3,421
|
9015
|
2,888
|
155,43
|
+3215
|
Итого
|
169527
|
100
|
312129
|
100
|
184,12
|
+142602
|
Вывод: На конец года сумма кредиторской задолженности увеличилась на 142602 тыс. руб. Наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности занимает краткосрочная кредиторская задолженность (78,125% на начало года и 90,445% на конец года).
Таблица 18 – Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Наименование показателя
|
Дебиторская задолженность
|
Кредиторская задолженность
|
1. Темп роста, %
|
73,77
|
184,12
|
2. Оборачиваемость, в оборотах
|
4,16
|
6,31
|
3. Оборачиваемость, в днях
|
87,66
|
57,89
| |
Скачать 2 Mb.