Вывод: из таблицы видно, что увеличились выручка на 47728 тыс. руб., себестоимость на 396439 тыс. руб., управленческие расходы на 3610 тыс. руб., прибыль на 49807 тыс. руб., текущий налог на прибыль на 23682, а коммерческие расходы сократились на 168 тыс. руб.
Задание 3. Провести факторный анализ прибыли от продаж и привести рассчитанные показатели в таблице 4.
Таблица – Исходные данные
Наименование показателя
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение (+,-)
|
Темп роста, %
|
по ценам и себестоимости предыдущего года
|
фактически
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
1041232
|
1084657
|
1518520
|
+477288
|
145,88
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
904690
|
942350
|
1301129
|
+396439
|
143,82
|
Прибыль от реализации
|
136542
|
142307
|
217391
|
+80849
|
159,21
|
Таблица 4 – Анализ влияния факторов на прибыль от продаж организации
Факторы изменения прибыли от продаж
|
Порядок расчета
|
Оценка влияния факторов на изменение прибыли от продаж, тыс. руб. (+, -)
|
Общее изменение прибыли от продаж
|
Фактическая прибыль за отчетный год минус прибыль за предыдущий год
|
+80849
|
в том числе за счет факторов:
|
|
|
объем
| Произведение прибыли за предыдущий период и процента перевыполнения плана по реализации |
+5734,76
|
себестоимость
|
Разность между
|
(+358779)
|
цена
|
Разность между фактической выручкой за отчетный год и выручкой по ценам и себестоимости предыдущего года
|
+433863
|
структура
|
Прибыль от реализации по ценам и себестоимости предыдущего года минус прибыль от реализации за предыдущий год и минус влияние объема
|
30,24
|
Совокупное влияние факторов на изменение прибыли от продаж
|
Сумма влияния всех факторов
|
80849
|
Вывод: Основным фактором, оказавшим положительное влияние на изменение прибыли оказалась цена.
Задание 4. Провести анализ состава и динамики затрат на производство продукции. Сделать выводы по результатам расчетов.
Таблица 5 - Анализ состава и структуры затрат на производство по экономическим элементам
Элементы затрат
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Изменение (+,-)
|
тыс. руб.
|
в % к итогу
|
тыс. руб.
|
в % к итогу
|
тыс. руб.
|
Уд. веса, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Материальные затраты
|
449162
|
48,148
|
620112
|
45,802
|
+170950
|
-2,346
|
Затраты на оплату труда
|
176249
|
18,893
|
153291
|
11,322
|
-22958
|
-7,571
|
Отчисления на социальные нужды
|
60692
|
6,506
|
43516
|
3,214
|
-17176
|
-3,292
|
Амортизация
|
81663
|
8,754
|
71036
|
5,248
|
-10627
|
-3,506
|
Прочие затраты
|
165113
|
17,699
|
465943
|
34,415
|
+300830
|
+16,716
|
Итого по элементам затрат
|
932879
|
100
|
1353898
|
100
|
+421019
|
−
| |
Скачать 2 Mb.