Индивидуальная аналитическая работа «Анализ состава и структуры доходов и расходов местных бюджетов »
Индивидуальная аналитическая работа представляет собой комплексную задачу, ее выполнение требует прочных знаний студентов, владение законодательным и инструктивным материалом по бюджетным вопросам, умение анализировать материал, а по результатам анализа – оценивать состояние бюджета, делать содержательные выводы. Выполняется в рамках самостоятельной работы студентов очной формы обучения в качестве домашнего задания.
Цель работы: ознакомиться с законодательным материалом по вопросам составления и исполнения местных бюджетов; закрепить приобретенные в процессе изучения курса практические навыки анализа бюджетных показателей; закрепить навыки подготовки письменного заключения по результатам анализа.
Работа должна быть сдана на проверку преподавателю, ведущему практические занятия. Она представляется в виде папки и включает:
- титульный лист;
- расчет по форме нижеприведенных таблиц;
- пояснительную записку, в которой отражаются анализ основных бюджетных параметров, их сравнительная характеристика за ряд лет, приводятся причины отклонений, выводы о соответствии общим направлениям бюджетной политики, различные точки зрения ведущих специалистов (ученых и практических работников) и мнение студента. В аналитической записке отразить:
общий объем доходов местного бюджета за отчетный год, темп роста к предыдущему году; процент выполнения планового задания за отчетный год;
долю налоговых, неналоговых доходов в общем объеме доходов бюджета;
перечислить 2-3 налога, которые составляют наибольший удельный вес в общем объеме доходов бюджета, указать нормативы зачисления, гл. администратора дохода и его основные полномочия;
перечислить 2-3 неналоговых дохода, которые составляют наибольший удельный вес в общем объеме доходов бюджета, ставки нормативы зачисления (при наличии), гл. администраторов доходов;
указать общий объем безвозмездных поступлений в доходы бюджета, доли дотаций; субсидий, субвенций в общем объеме доходов бюджета и цели их получения;
перечислить основные резервы роста налоговых и неналоговых доходов бюджета
общий объем и процент выполнения планового задания по расходам местного бюджета за предыдущий финансовый год, темп роста к предыдущему году;
удельный вес программных расходов в общем объеме расходов бюджета, общий процент выполнения годовых назначений;
удельный вес расходов местного бюджета за предыдущий финансовый год в общем объеме расходов бюджета в разрезе муниципальных программ; привести примеры расходных обязательств и наименования главных распорядителей бюджетных средств (для 2-3 муниципальных программ) или основные группы, подгруппы расходов местного бюджета, которые занимают наибольший удельный вес в общем объеме расходов бюджета, общий процент выполнения годовых назначений;
объем и удельный вес расходов на обслуживание муниципального долга в общем объеме расходов бюджета, процент выполнения годовых назначений, наименование главного распорядителя бюджетных средств;
основные направления бюджетной политики в области расходов.
Предлагается использовать информационные ресурсы:
Портал – Открытый бюджет Краснодарского края – http://openbudget23region.ru/;
Официальный сайт Министерства финансов Краснодарского края http://www.minfinkubani.ru/;
Официальный сайт администрации МО ________________.
Решение (наименование представительного органа муниципального образования) «О местном бюджете …….»,
Постановление (наименование представительного органа муниципального образования) «Отчет об исполнении местного бюджета ……»)
Бюджет для граждан
Таблица 1 - Доходы местного бюджета Муниципального образования ______Новороссийск______
Доходы бюджета
|
КБК
|
2020 год
|
2021 год
|
Отклонение
2021 / 2020 год
(+ ; -)
|
2022 год
|
Отклонение
2022 / 2021 год
(+ ; -)
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд.
вес, %
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд.
вес, %
|
Сумма, тыс. руб.
|
По уд. весу, проц. пункта
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд.
Вес,%
|
Сумма, тыс. руб.
|
По уд. весу, проц. пункта
|
Доходы всего
В том числе
|
10000000000000000
|
8 944 408,1
|
100
|
9 632900,9
|
100
|
688492,8
|
-
|
11505181,6
|
100
|
1872281
|
-
|
Налоговые доходы
|
|
5 396 539
|
60,33
|
4 572 728
|
47,47
|
-823811
|
-12,86
|
5221325,0
|
45,38
|
648597
|
-2,09
|
Налог на прибыль организаций
|
1 01 01000 00 0000 110
|
1 299 052
|
14,52
|
850 000
|
8,82
|
-449052
|
-5,70
|
925000,0
|
8,04
|
75000
|
-0,78
|
Налог на доходы физических лиц
|
1 01 02000 01 0000 110
|
2 001 777
|
22,38
|
1 947 997
|
20,22
|
-53780
|
-2,16
|
2090000,0
|
18,17
|
142003
|
-2,05
|
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, производимые на территории Российской Федерации, подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации
|
1 03 02230 01 0000 110 1 03 02240 01 0000 110 1 03 02250 01 0000 110 1 03 02260 01 0000 110
|
42 853
|
0,48
|
42 853
|
0,44
|
0
|
-0,04
|
71593,0
|
0,62
|
28740
|
+0,18
|
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
|
1 05 01000 00 0000 110
|
311 634
|
3,48
|
393 000
|
4,08
|
81366
|
+0,60
|
699080,0
|
6,08
|
306080
|
+2
|
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
|
1 05 02000 02 0000 110
|
214 416
|
2,40
|
0
|
0,00
|
-214416
|
-2,40
|
10000,0
|
0,09
|
10000
|
+0,09
|
Единый сельскохозяйственный налог
|
1 05 03000 01 0000 110
|
12 271
|
0,14
|
7 000
|
0,07
|
-5271
|
-0,07
|
15000,0
|
0,13
|
8000
|
+0,06
|
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения
|
1 05 04010 02 0000 110
|
5 058
|
0,06
|
5 500
|
0,06
|
442
|
0,00
|
100000,0
|
0,87
|
94500
|
+0,81
|
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставке, применяемой к объекту налогообложения, расположенному в границах городских округов
|
1 06 01020 04 0000 110
|
198 536
|
2,22
|
225 000
|
2,34
|
26464
|
+0,12
|
230000,0
|
2,00
|
5000
|
-0,34
|
Налог на имущество организаций
|
1 06 02010 02 1000 110
|
128 718
|
1,44
|
102 300
|
1,06
|
-26418
|
-0,38
|
124500,0
|
1,08
|
22200
|
+0,02
|
Земельный налог
|
1 06 06000 00 0000 110
|
1 131 624
|
12,65
|
950 000
|
9,86
|
-181624
|
-2,79
|
907200,0
|
7,89
|
-42800
|
-1,97
|
Государственная пошлина
|
1 08 00000 00 0000 000
|
50 600
|
0,57
|
49 078
|
0,51
|
-1522
|
-0,06
|
48952,0
|
0,43
|
-126
|
-0,08
|
Неналоговые доходы
|
|
603 461
|
6,75
|
512 272
|
5,32
|
-91189
|
-1,43
|
578675,0
|
5,03
|
66403
|
-0,29
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков
|
1 11 05010 00 0000 120
|
121 000
|
1,35
|
90 869
|
0,94
|
-30131
|
-0,41
|
90869,0
|
0,79
|
0
|
-0,15
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов
|
1 11 05020 00 0000 120
|
224 968
|
2,52
|
190 779
|
1,98
|
-34189
|
-0,54
|
190779,0
|
1,66
|
0
|
-0,32
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений
|
1 11 05034 04 0000 120
|
15 000
|
0,17
|
31 500
|
0,33
|
16500
|
+0,16
|
33695,0
|
0,29
|
2195
|
-0,04
|
Плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления городских округов, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов
|
1 11 05312 04 0000 120 1 11 05324 04 0000 120
|
479
|
0,01
|
352
|
0,00
|
-127
|
-0,01
|
352,0
|
0,00
|
0
|
0
|
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
|
1 12 01000 01 0000 120
|
22 000
|
0,25
|
22 000
|
0,23
|
0
|
-0,02
|
30000,0
|
0,26
|
8000
|
+0,03
|
Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов
|
1 14 02040 04 0000 410 1 14 02040 04 0000 440
|
5 500
|
0,06
|
5 000
|
0,05
|
-500
|
-0,01
|
2000,0
|
0,02
|
-3000
|
-0,03
|
Доходы от продажи земельных участков и плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов
|
1 14 06010 00 0000 430 1 14 06012 04 0011 430 1 14 06012 04 0016 430 1 14 06312 04 0000 430
|
35 000
|
0,39
|
35 000
|
0,36
|
0
|
-0,03
|
35000,0
|
0,30
|
0
|
-0,06
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
|
1 16 00000 00 0000 000
|
65 000
|
0,73
|
65 000
|
0,67
|
0
|
-0,06
|
105199,0
|
0,91
|
40199
|
+0,24
|
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами
|
1 11 07014 04 0000 120 1 11 09044 04 0000 120 1 11 05092 04 0000 120 1 13 00000 00 0000 130 1 17 00000 00 0000 000
|
114 514
|
1,28
|
71 772
|
0,75
|
-42742
|
-0,53
|
90781,0
|
0,79
|
19009
|
+0,04
|
Безвозмездные поступления
|
2 00 00000 00 0000 000
|
2 944 408,1
|
32,92
|
4 547 900,9
|
47,21
|
1603493
|
+14,29
|
5 705 181,6
|
49,59
|
1157281
|
+2,38
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
|
2 02 00000 00 0000 000
|
2 944 408,1
|
32,92
|
4 547 900,9
|
47,21
|
1603493
|
+14,29
|
2 549 963,0
|
22,16
|
-1997938
|
-25,05
|
Субсидия бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований
|
2 02 20000 00 0000 150
|
271 876,8
|
3,04
|
1 445 898,0
|
15,01
|
1174021
|
+11,97
|
1 518 322,4
|
13,20
|
72424,4
|
-1,81
|
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований
|
2 02 30000 00 0000 150
|
2 150 031,3
|
24,04
|
2 484 040,3
|
25,79
|
334009
|
+1,75
|
1 636 896,2
|
14,23
|
-847144
|
-11,56
|
Иные межбюджетные трансферты
|
2 02 40000 00 0000 150
|
522 500
|
5,84
|
617 962,6
|
6,42
|
95462,6
|
+0,58
|
0
|
0,00
|
-617963
|
-6,42
|
Таблица 2 - Расходы местного бюджета Муниципального образования ______Новороссийск______
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ ПО РАЗДЕЛАМ И ПОДРАЗДЕЛАМ КЛАССИФИКАЦИИ РАСХОДОВ БЮДЖЕТОВ
Расходы
бюджета
(наименования разделов)
|
2020 год
|
2021 год
|
Отклонение
2021 / 2020 год
(+ ; -)
|
2022 год
|
Отклонение
2022 / 2021 год
(+ ; -)
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд.вес, %
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд.вес, %
|
Сумма, тыс. руб.
|
По уд. весу, проц. пункта
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд.вес, %
|
Сумма, тыс. руб.
|
По уд. весу,
проц. пункта
|
Расходы всего,
В том числе:
|
8 894 408,1
|
100
|
9 632 900,9
|
100
|
738492,8
|
-
|
11 495 181,6
|
100
|
1862280,7
|
-
|
Общегосударственные вопросы
|
921 612,5
|
10,36
|
791 310,6
|
8,21
|
-130302
|
-2,15
|
872 557,3
|
7,59
|
81246,7
|
-0,62
|
Национальная оборона
|
1 054,0
|
0,01
|
1 054,0
|
0,01
|
0
|
0
|
494,0
|
0,00
|
-560,0
|
-0,01
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
261 575,0
|
2,94
|
250 887,5
|
2,60
|
-10687,5
|
-0,34
|
305 552,2
|
2,66
|
54664,7
|
+0,06
|
Национальная экономика
|
1 189 658,7
|
13,38
|
1 241 409,0
|
12,89
|
51750,3
|
-0,49
|
1 316 546,8
|
11,45
|
75137,8
|
-1,44
|
Жилищно-коммунальное хозяйство
|
1 384 723,8
|
15,57
|
1 403 041,6
|
14,57
|
18317,8
|
-1
|
2 056 134,0
|
17,89
|
653092,4
|
+3,32
|
Охрана окружающей среды
|
757,0
|
0,01
|
592,0
|
0,01
|
-165
|
0
|
333,0
|
0,00
|
-259,0
|
-0,01
|
Образование
|
3 513 417,8
|
39,50
|
4 506 307,5
|
46,78
|
992889,7
|
7,28
|
5 369 568,5
|
46,71
|
863261,0
|
-0,07
|
Культура и кинематография
|
453 488,0
|
5,10
|
390 385,2
|
4,05
|
-63102,8
|
-1,05
|
478 995,1
|
4,17
|
88609,9
|
0,12
|
Социальная политика
|
343 913,0
|
3,87
|
314 432,1
|
3,26
|
-29480,9
|
-0,61
|
366 719,2
|
3,19
|
52287,1
|
-0,07
|
Физическая культура и спорт
|
662 840,3
|
7,45
|
596 892,4
|
6,20
|
-65947,9
|
-1,25
|
567 306,1
|
4,94
|
-29586,3
|
-1,26
|
Средства массовой информации
|
32 118,0
|
0,36
|
26 234,0
|
0,27
|
-5884
|
-0,09
|
28 589,0
|
0,25
|
2355,0
|
-0,02
|
Обслуживание государственного и муниципального долга
|
129 250,0
|
1,45
|
110 355,0
|
1,15
|
-18895
|
-0.3
|
111 127,8
|
0,97
|
772,8
|
-0,18
|
Здравоохранение
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
21 258,6
|
0,18
|
21258,6
|
0
|
Итого
|
|
100
|
|
100
|
|
|
|
100
|
|
|
Таблица 3 - Сбалансированность бюджета Муниципального образования ______Новороссийск______
Доходы бюджета
|
2020 год
|
2021 год
|
Отклонение
2021 / 2020 год (+ ; -)
|
2022 год
|
Отклонение
2022 / 2021 год (+ ; -)
|
Доходы
|
8 944 408,1
|
9 632 900,9
|
+688492,8
|
11505181,6
|
+1872280,7
|
Расходы
|
8 894 408,1
|
9 632 900,9
|
+738492,8
|
11 495 181,6
|
+1862280,7
|
Дефицит (-), Профицит (+)
|
+50000
|
0
|
|
+10000
|
|
Таблица 4 – Аналитические коэффициенты бюджета Муниципального образования ______Новороссийск______
Наименование показателя
|
2020 год
|
2021 год
|
2022 год
|
Коэффициент соотношения безвозмездных перечислений и полученных доходов
|
0,490735
|
0,894376
|
0,983652
|
Коэффициент бюджетной результативности территорий
|
32,53033
|
34,92776
|
42,10065
|
Коэффициент бюджетной обеспеченности населения
|
32,34848
|
34,92776
|
42,06406
|
Коэффициент бюджетной задолженности
|
0
|
0
|
0
|
Коэффициент бюджетного покрытия
|
1,005622
|
1
|
1,00087
|
Удельный вес программных расходов в общей сумме расходов
|
19,44
|
17,83
|
21,26
|
Предлагается использовать следующие бюджетные коэффициенты:
Коэффициент соотношения безвозмездных перечислений и полученных доходов: Кбп = БП/(ДНД +ННД), показывающий во сколько раз безвозмездные поступления (БП) из регионального бюджета в местный бюджет превосходят налоговые (НД) и неналоговые доходы (ННД) муниципального образования.
Коэффициент бюджетной результативности территорий: Кбр = Д/Ч,
Где Д – доходы местного бюджета,
Ч – среднегодовая численность населения, проживающего на территории данного муниципалитета.
Возможны два варианта расчета коэффициента бюджетной результативности территорий.
Согласно варианту I в качестве Д рассматриваются полученные доходы муниципальных образований, т.е. сумма налоговых и неналоговых доходов городов и районов рассматриваемого региона.
По II варианту за Д принимается общая сумма доходов местных бюджетов, т.е. с учетом безвозмездных перечислений из областного бюджета (располагаемые доходы).
3. Коэффициент бюджетной обеспеченности населения: Кбо = Р/Ч, который показывает уровень бюджетных расходов на одного жителя.
4. Коэффициент бюджетной задолженности: Кбз = З/Р, где
З – дефицит местного бюджета,
Р – расходы бюджета рассматриваемого муниципального образования.
Кбз характеризует уровень задолженности бюджета на дату составления отчета об исполнении бюджета. Таким образом, по величине Кбз можно судить о том, какая часть расходов бюджета не покрывается его доходами.
Аналогично расчету коэффициента бюджетной результативности территорий расчет коэффициента бюджетной задолженности также проводится двумя способами. В первом случае рассматривается дефицит местного бюджета (З) как разница между расходами и полученными доходами бюджетов муниципальных образований. Во втором случае для определения показателя З из общих расходов местных бюджетов вычитаются располагаемые доходы. Если З0, то Кбз принимается равным нулю.
5. Коэффициент бюджетного покрытия: Кп = Д/Р, он свидетельствует о том, в какой степени бюджетные расходы покрываются доходами. Согласно этому показателю можно выделить муниципалитеты-доноры (Кп>1) и дотационные муниципалитеты (Кп<1)
Данный коэффициент рассчитывается аналогично Кбр. При этом Кп+Кбз=1.
6. Удельный вес программных расходов в общей сумме расходов
Города и районы Краснодарского края
Муниципальные образования
|
Адрес сайта
|
Абинский район
|
http://www.abinskiy.ru/
|
Анапа
|
http://www.anapa-official.ru/
|
Апшеронский район
|
http://www.apsheronskmo.ru/
|
Армавир
|
http://www.armawir.ru/
|
Белоглинский район
|
http://www.belaya-glina.ru
|
Белореченский район
|
http://www.belorechensk.ru/
|
Брюховецкий район
|
http://www.bruhoveckaya.ru/
|
Выселковский район
|
http://viselki.net/
|
Геленджик
|
http://www.gelendzhik.org/
|
Горячий Ключ
|
http://www.gorkluch.ru/
|
Гулькевичский район
|
http://www.gulkevichi.com
|
Динской район
|
http://www.dinskoi-raion.ru/
|
Ейский район
|
http://www.yeiskraion.ru/
|
Кавказский район
|
http://www.kavraion.ru/
|
Калининский район
|
http://www.kalininskaya-93.ru
|
Каневской район
|
http://www.kanevskadm.ru/
|
Кореновский район
|
http://www.korenovsk.ru
|
Красноармейский район
|
http://www.krasnarm.ru/
|
Краснодар
|
http://www.krd.ru/
|
Крыловский район
|
http://krilovskaya.ru/
|
Крымский район
|
http://www.krymsk-region.ru/
|
Курганинский район
|
http://www.admkurganinsk.ru/
|
Кущевский район
|
http://www.adm-kush.ru/index.html
|
Лабинский район
|
http://labinskadmin.ru/
|
Ленинградский район
|
http://www.adminlenkub.ru
|
Мостовский район
|
http://www.mostovskiy.ru/
|
Новокубанский район
|
http://www.nkub.ru/
|
Новопокровский район
|
http://novopokrovskaya.com/index.html
|
Новороссийск
|
http://www.admnvrsk.ru/
|
Отрадненский район
|
http://www.otradnaya.ru
|
Павловский район
|
http://www.pavlraion.ru/
|
Прим.-Ахтарский район
|
http://www.prahtarsk.ru/
|
Северский район
|
http:/www.sevadm.ru
|
Славянский район
|
http://www.slavyansk.ru/
|
Сочи
|
http://www.sochiadm.ru/
|
Староминский район
|
http://www.adm.starominska.ru/
|
Тбилисский район
|
http://www.adm-tbilisskaya.ru/
|
Темрюкский район
|
http://www.temryuk.ru
|
Тимашевский район
|
http://www.timregion.ru/
|
Тихорецкий район
|
http://admin-tih.ru/
|
Туапсинский район
|
http://www.tuapseregion.ru/
|
Успенский район
|
http://www.admuspenskoe.ru/
|
Усть-Лабинский район
|
http://www.adminustlabinsk.ru/
|
Щербиновский район
|
http://www.staradm.ru/
| |
Скачать 44.84 Kb.