анализ структуры ДЗ и КЗ. Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности

• Название: Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности
• Дата: 06.05.2023
• Размер: 18.62 Kb.
• Имя файла: анализ структуры ДЗ и КЗ.docx
• Тип: Анализ; #1112002

Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности

	2020	уд.вес	2021	уд.вес	изменение	изменение уд.вес	Темп роста
Краткосрочная дебиторская задолженность всего	4301	100,00%	7111	100,00%	2810	х	165,33%
в том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками	2271	52,80%	6461	90,86%	4190	38,06%	284,50%
авансы выданные	944	21,95%	632	8,89%	-312	-13,06%	66,95%
прочая	1086	25,25%	18	0,25%	-1068	-25,00%	1,66%

1. 
   Оборачиваемость ДЗ (2020) = Выручка/ Средняя величина ДЗ = 13951 / ((4908+2889)/2) = 3,58 оборота
   

Оборачиваемость ДЗ (2021) = 168927 / ((2889+5696)/2) = 39,36 оборота

2. 
   Период погашения ДЗ (2020) = 365 / Оборачиваемость ДЗ = 365 / 3,58 = 102 дня
   

Период погашения ДЗ (2021) = 365 / 39,36 = 9 дней

3. 
   Доля ДЗ в общем объеме ОА (2020) = ДЗ / ОА = 2889/4107 *100% = 70,34%
   

Доля ДЗ в общем объеме ОА (2021) = 5696 / 5985 * 100% = 95,17%

Вывод: АО «Центр отдыха» не имеет долгосрочной дебиторской задолженности. Величина дебиторской задолженности в 2021 году увеличилась на 2810 тыс. руб или на 65,33%. Доля дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками в 2021 году увеличилась на 38,06% и составила 90,86% от всей величины ДЗ, доля ДЗ по выданным авансам сократилась на 13,06%, доля прочей ДЗ так же значительно уменьшилась – на 25% и на конец 2021 года составила 0,25%. Значительное увеличение дебиторской задолженности в 2021 году на фоне 2020 года связано с тем, что в 2020 году организация практически остановила свою деятельность из-за ограничений, введенных по причине Covid-19, также отсутствие проблем с покупателями подтверждает отсутствие просроченной дебиторской задолженности как в 2020 году, так и в 2021 году.

Оборачиваемость ДЗ ускорилась на 93 дня или 32,81 оборота. Доля ДЗ в общей величине оборотных средств организации в 20221 году увеличилась на 24,83%.

	2020	уд.вес	2021	уд.вес	изменение	изменение уд.вес	Темп роста
Кредиторская задолженность всего	54529	100,00%	31291	100,00%	-23238	х	57,38%
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками	13255	24,31%	6522	20,84%	-6733	-3,47%	49,20%
авансы полученные	6110	11,21%	2232	7,13%	-3878	-4,07%	36,53%
рачеты по налогам и взносам	6596	12,10%	4090	13,07%	-2506	0,97%	62,01%
кредиты	6352	11,65%	2117	6,77%	-4235	-4,88%	33,33%
займы	21666	39,73%	15748	50,33%	-5918	10,59%	72,69%
прочая	550	1,01%	582	1,86%	32	0,85%	105,82%

1. 
   Оборачиваемость КЗ (2020) = 13951/((7233+26511)/2) = 0,83 оборота
   

Оборачиваемость КЗ (2021) = 168927/ ((26511+13426)/2)= 8,46 оборота

2. 
   Период погашения КЗ (2020) = 365/0,83 = 440 дней
   

Приод погашения КЗ (2021) = 365 / 8,46 = 43 дня

Вывод: в 2021 году величина кредиторской задолженности АО «Центр отдыха» уменьшилась на 6733 тыс. рублей или на 42,62%. Долгосрочной кредиторской задолженности организация не имеет. Доля КЗ перед поставщиками и подрядчиками снизилась на 3,47%, доля КЗ по полученным авансам и по кредитам также уменьшилась на 4,07% и 4,88% соответственно. При этом доля кредиторской задолженности по займам увеличилась на 10,59%, доля задолженности по налогам и взносам и прочей кредиторской задолженности незначительно увеличились – на 0,97% и 0,85% соответственно.

Оборачиваемость КЗ ускорилась на 397 дней или 7,63 оборота.

За весь анализируемый период величина кредиторской превышала дебиторскую задолженность более чем в 2 раза, поэтому организации рекомендуется провести меры по реструктуризации кредиторской задолженности:

• 
  погашение задолженности активами (материальными ресурсами, услугами);
  
• 
  рассрочка платежа кредиторам частями;
  
• 
  индивидуальный подход к различным кредиторам (задержка платежа одним, но своевременная оплата другим);
  
• 
  поиск дополнительных источников финансовых ресурсов за счет эмиссии акций, облигаций и тд.
  

При этом ситуация в организации улучшается, так как темп роста дебиторской задолженности увеличивается, а темп роста кредиторской задолженности снижается.