|
|
Деловая игра по бухгалтерскому учету, анализу и аудиту, часть 2 Этап Общая оценка финансового состояния
Анализ динамики финансовых результатов (тыс.руб.)
Показатели
|
Отчетный год
|
Прошлый год (план)
|
Отклонение
к прошлому году (плану)
|
в сумме
|
в %
|
1. Выручка
|
|
|
|
|
2. Себестоимость продаж
|
|
|
|
|
3. Валовая прибыль
|
|
|
|
|
4. Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
5. Управленческие расходы
|
|
|
|
|
6. Прибыль от продаж
|
|
|
|
|
7.Доходы от участия в др. орг.
|
|
|
|
|
8. Проценты к получению
|
|
|
|
|
9. Проценты к уплате
|
|
|
|
|
10. Прочие доходы
|
|
|
|
|
11. Прочие расходы
|
|
|
|
|
12. Прибыль до налогообложения
|
|
|
|
|
13. Текущий налог на прибыль
|
|
|
|
|
14. Чистая прибыль
|
|
|
|
|
На основе данных Отчета о финансовых результатах сгруппировать доходы и расходы организации и оценить их изменения
Анализ динамики доходов и расходов (тыс. руб.)
Показатели__Прошлый_год_(план)'>Показатели
|
Прошлый год
(план)
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
|
к прошлому году (плану)
|
в сумме
|
в %
|
1. Всего доходов
|
|
|
|
|
1.1 Выручка
1.2Доходы от участия в других организациях
1.3 % к получению
1.4 Прочие доходы
|
|
|
|
|
2. Всего расходов
|
|
|
|
|
2.1Себестоимость продаж
2.2 Коммерческие расходы
2.3. Управленческие расходы
2.4 % к уплате
2.5 Прочие расходы
2.6Текущий налог на прибыль
|
|
|
|
|
На основе данных Отчета о финансовых результатах проанализировать структуру доходов и расходов, оценить изменения.
Анализ структуры доходов и расходов (%)
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Отклонение
(+,-) от
|
План*
|
факт
|
Прошл.года
|
плана
|
1. Всего доходов
|
100
|
100
|
100
|
-
|
-
|
1.1 Выручка
1.2Доходы от участия в др. организациях
1.3 % к получению
1.4 Прочие доходы
|
|
|
|
|
|
2. Всего расходов
|
100
|
100
|
100
|
|
|
2.1Себестоимость продаж
2.2 Коммерческие расходы
2.3. Управленческие расходы
|
|
|
|
-
|
-
|
2.4 % к уплате
2.5 Прочие расходы
2.6Текущий налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
*Плановые данные см. бизнес-план
На основе данных Отчета о финансовых результатах дать оценку прибыли от продаж
Оценка прибыли от продаж (тыс. руб.)
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
к плану*
|
к прошлому году
|
План*
|
факт
|
в сумме
|
в %
|
в сумме
|
в %
|
1. Выручка от продажи продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Себестоимость проданной продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Валовая прибыль (1-2)
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Управленческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Прибыль от продаж (3-4-5)
|
|
|
|
|
|
|
|
*Плановые данные см. бизнес-план
Этап 6 Анализ показателей рентабельности
Рассчитать общие показатели рентабельности организации за предшествующий и отчетный периоды в таблице. Проанализировать изменение показателей, сформулировать выводы.
Анализ показателей рентабельности
Показатели
|
Алгоритм расчета
|
На начало года
|
На конец года
|
Отклонение (+,-)
|
1. Величина активов, тыс. руб.
|
|
|
|
|
2. Величина текущих активов, тыс. руб.
|
|
|
|
|
3. Величина собственного капитала, тыс. руб.
|
|
|
|
|
4. Выручка от продажи товаров, продукции, тыс. руб.
|
|
|
|
|
5. Затраты организации, тыс. руб.
|
|
|
|
|
6. Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
|
7.Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
|
|
|
|
|
8. Прибыль чистая, тыс. руб.
|
|
|
|
|
9. Рентабельность затрат
|
|
|
|
|
10. Рентабельность активов,
|
|
|
|
|
11. Рентабельность текущих активов
|
|
|
|
|
Рассчитать показатели рентабельности продаж за предшествующий и отчетный периоды в таблице. Проанализировать изменение показателей, сформулировать выводы.
Анализ показателей рентабельности продаж
Показатели рентабельности
|
Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)
|
Изменение показателя
|
На начало года
|
На конец года
|
коп.,
(гр.3 - гр.2)
|
± %
((3-2) : 2)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: не менее 5%.
|
|
|
|
|
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).
|
|
|
|
|
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: не менее 3%.
|
|
|
|
|
Рассчитать показатели рентабельности использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала. Проанализировать изменение показателей, сформулировать выводы.
Анализ рентабельности капитала
Показатель рентабельности
|
Значение показателя, %
|
Изменение показателя (гр.3 - гр.2)
|
Расчет показателя
|
Предшествующий год
|
Отчетный
год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Рентабельность собственного капитала (ROE)
|
|
|
|
Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение: 18% и более.
|
Рентабельность активов (ROA)
|
|
|
|
Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: 8% и более.
|
Прибыль на задействованный капитал (ROCE)
|
|
|
|
Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.
|
Этап 7. Оценка соблюдения принципа непрерывности деятельности организации
Рассчитайте величину чистых активов организации с учетом порядка, утвержденного Приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов
Оцените соблюдение требований нормативных актов к величине чистых активов организации.
Анализ соотношения чистых активов и величины уставного капитала
Показатель
|
Значение показателя
|
Изменение
|
в тыс. руб.
|
в % к валюте баланса
|
тыс. руб. (гр.4-гр.2)
|
± % ((гр.4-гр.2) : гр.2)
|
на начало анализируемого периода
|
на конец анализируемого периода
|
на начало анализируемого периода
|
на конец анализируемого периода
|
|
|
1. Чистые активы
|
|
|
|
|
|
|
2. Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2)
|
|
|
|
|
|
|
Произведите оценку вероятности потенциального банкротства предприятия на начало и конец отчетного года, выбрав любую методику (Альтмана, Бивера, Лиса и др.). Оцените соблюдение принципа непрерывности деятельности.
|
|
|
Скачать 63.85 Kb.