Дисциплина «Бухгалтерский учет»
Задание 4.6. Цель работы – усвоение порядка отражения хозяйственных операций на синтетических счетах и составление сальдовой оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
На основе данных для выполнения задачи необходимо:
1) составить бухгалтерский баланс ООО «Мир» на 31 декабря 2020 г.;
2) составить проводки на каждую операцию
3) открыть счета, сделать разноску по счетам;
4) подсчитать обороты, вывести сальдо конечное;
5) заполнить оборотную ведомость;
6) составить бухгалтерский баланс организации на 31 марта 2021 г..
Исходные данные
1. Остатки по синтетическим счетам на 31 декабря, руб.:
№ п/п
|
Наименование счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Основные средства (01)
|
210 000
|
|
|
Амортизация основных средств (02)
|
|
10 000
|
|
Материалы (10)
|
100 000
|
|
|
Расчетные счета (51)
|
50 000
|
|
|
Основное производство (20)
|
0
|
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)
|
|
60 000
|
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (67)
|
|
40 000
|
|
Уставный капитал (80)
|
|
250 000
|
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал:
Порядок работы и оформления решения
Шаг 1. Используя исходные данные остатков по синтетическим счетам на начало отчетного периода, составьте Бухгалтерский баланс.
Бухгалтерский баланс ООО «Мир» на 31 декабря 2020 г.
АКТИВ
|
Сумма, руб.
|
ПАССИВ
|
Сумма, руб.
|
I. Внеоборотные
активы
Основные средства (01-02)
II. Оборотные активы
Запасы (10, 20)
Денежные средства и денежные эквиваленты (51)
|
|
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (80)
IV. Долгосрочные
обязательства
Заемные средства (67)
V. Краткосрочные
обязательства
Кредиторская задолженность
в том числе:
– поставщики и подрядчики (60)
|
|
БАЛАНС
|
|
БАЛАНС
|
|
Шаг 2. (см. исходные данные):
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
|
Дата
|
Содержание операции
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
10.03
|
Погашен долгосрочный кредит банка
|
40 000
|
|
|
2.
|
15.03
|
Получены материалы от поставщиков
|
10 000
|
|
|
3.
|
18.03
|
Переданы материалы в основное производство
|
30 000
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
80 000
|
|
|
Шаг 3. Для выполнения третьего задания откройте счета бухгалтерского учета, т.е. на схемах счетов Т-образной формы укажите номер и наименование счета, отразите начальное сальдо (Сн) по счету. Схемы (карточки) счетов ниже (см. шаг 4).
Шаг 4. Отразите на счетах операции, указанные в Журнале регистрации хозяйственных операций, способом двойной записи в соответствии с корреспонденцией счетов.
Можно использовать такие схемы (шаг 3 и 4):
Счета синтетического учета
Счет ___01________
|
|
Счет ___02________
|
|
Счет ____10_______
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Сн=
|
|
|
|
Сн=
|
|
Сн=
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об.=
|
Об.=
|
|
Об.=
|
Об.=
|
|
Об.=
|
Об.=
|
Ск=
|
|
|
|
Ск=
|
|
Ск=
|
|
Счет ____20______
|
|
Счет ______51_____
|
|
Счет ____60______
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Сн=
|
|
|
Сн=
|
|
|
|
Сн=
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об.=
|
Об.=
|
|
Об.=
|
Об.=
|
|
Об.=0
|
Об.=
|
Ск=
|
|
|
Ск=
|
|
|
|
Ск=
|
Счет ____67_______
|
|
Счет ____80_______
|
|
Счет ___________
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн=
|
|
|
Сн=
|
|
|
Сн=
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об.=
|
Об.=
|
|
Об.=
|
Об.=
|
|
Об.=
|
Об.=
|
|
Ск=
|
|
|
Ск=
|
|
|
Ск=
|
Шаг 5. После разноски по синтетическим счетам всех хозяйственных операций необходимо подсчитать итоги оборотов по дебету и кредиту и сальдо конечное по всем счетам.
Для определения конечного остатка по активному счету используется следующая формула:
Ск = Сн + Об.Д – Об.К.
Для определения конечного остатка по пассивному счету используется следующая формула:
Ск = Сн + Об.К – Об.Д.
Шаг 6. Составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета по следующей форме.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
за __1 квартал ___ 2021_года
Номер
счета
|
Наименование
счета
|
Сальдо
на _31.12.2020__г.
|
Обороты
|
Сальдо
на 31.03.2021__г.
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
01
|
Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Материалы
|
|
|
|
|
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
|
20
|
Основное производство
|
|
|
|
|
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
50
|
Касса
|
|
|
|
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
|
|
|
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
|
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
|
|
|
|
|
67
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
|
|
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
|
|
|
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
|
|
|
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
|
|
|
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
|
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
|
90
|
Продажи
|
|
|
|
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
|
Шаг 7. Составьте по данным оборотной ведомости по счетам синтетического учета Бухгалтерский баланс по форме 0710001
Бухгалтерский баланс ООО «Мир» на 31 марта 2021 г.
Пояснения1)
|
Наименование показателя2)
|
Код
|
На
|
31 марта
|
|
На 31 декабря
|
На 31декабря
|
20
|
21
|
г.3)
|
20
|
|
г.4)
|
20
|
|
г.5)
|
|
|
|
|
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
1110
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
Результаты исследований и разработок
|
1120
|
|
|
|
|
Нематериальные поисковые активы
|
1130
|
|
|
|
|
Материальные поисковые активы
|
1140
|
|
|
|
|
Основные средства (01,02)
|
1150
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
|
|
|
|
Финансовые вложения
|
1170
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
1100
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы (10,20)
|
1210
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
|
|
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
1240
|
|
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1250
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
1200
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
1600
|
|
|
|
Форма 0710001 с.2
Пояснения1)
|
Наименование показателя2)
|
Код
|
На
|
31 марта
|
|
На 31 декабря
|
На 31декабря
|
20
|
21
|
г.3)
|
20
|
|
г.4)
|
20
|
|
г.5)
|
|
|
|
|
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ6)
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) (80)
|
1310
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
|
|
|
|
|
|
(
|
|
)
|
(
|
|
)
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
|
|
|
|
Резервный капитал
|
1360
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
|
|
|
|
Итого по разделу III
|
1300
|
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
1410
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства
|
1430
|
|
|
|
|
Прочие обязательства
|
1450
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
1400
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
1510
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность (60)
|
1520
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства
|
1540
|
|
|
|
|
Прочие обязательства
|
1550
|
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
1500
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
1700
|
|
|
|
|
Скачать 225 Kb.