Документирование внутреннего контроля экономического субъекта. Документирование внутреннего контроля экономического субъекта
 Скачать 133.59 Kb.
|
|
Документирование внутреннего контроля экономического субъекта Цель: изучить процесс документирования внутреннего контроля на примере приведенного в задании экономического субъекта. Задачи: Осуществить документирование всех элементов внутреннего контроля по объектам внутреннего контроля, указанными в исходных данных; По пункту «Контрольная среда» разработать план внутреннего контроля операций с денежными средствами в части поступлений от покупателей и заказчиков; По пункту «Оценка рисков» проработать типовые нарушения, возникающие при осуществлении операций с денежными средствами в части расчетов с покупателями и заказчиками; По пункту «Процедуры внутреннего контроля» разработать программу внутреннего контроля операций с денежными средствами в части поступлений от покупателей и заказчиков; По пункту «Информация и коммуникация» проработать перечень документов, раскрывающих порядок осуществления коммуникаций; По пункту «Оценка внутреннего контроля» разработать состав критериев оценки внутреннего контроля. Документирование внутреннего контроля экономического субъекта выполняется на основании документа Министерства Финансов Российской Федерации Информация № ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой отчетности). Порядок организации и осуществления внутреннего контроля оформляется документально на бумажном носителе и (или) в электронном виде. Исходные данные: Реквизиты: Организация А Юридический адрес: 390044 г. Рязань, Народный бульвар, д. 15 Фактический адрес: 390044 г. Рязань, Народный бульвар, д. 15 Виды деятельности по ОКВЭД: 46.51.1- торговля оптовая компьютерами и периферийными устройствами; 47.41- торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах; 95.11- ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования. Покупатели и заказчики – юридические и физические лица. Расчетные операции с покупателями и заказчиками осуществляются: в порядке расчетов наличными денежными средствами через подразделение кассы организации и контрольно-кассовую технику в торговых залах; в порядке безналичных расчетов через расчетные счета, открытые в банках ВТБ 24 (ПАО), ПАО Сбербанк России. Организация имеет: 2 рабочих места кассира, оборудованных ККТ в торговом зале (по вышеуказанному адресу фактического местонахождения); кассу организации, находящуюся в офисе (по вышеуказанному адресу фактического местонахождения). Расстановка штатов: старший кассир -1 чел., кассир – 1 чел., кассир-операционист – 2 чел. Операции по учету движения денежных средств в кассе и на расчетных счетах осуществляет заместитель главного бухгалтера. Бухгалтерия находится в офисе (по вышеуказанному адресу фактического местонахождения). Объекты внутреннего контроля: операции по учету и движению денежных средств в части расчетов с покупателями и заказчиками, подразделения, обслуживающие операции по движению денежных средств. Субъекты внутреннего контроля: должностные лица, обслуживающие операции по движению денежных средств. Контроль осуществляет специалист по внутреннему контролю организации А (1 чел.). Ход работы: Изучим процесс документирования внутреннего контроля на предложенной в исходных данных «Организации А». Во-первых, осуществим документирование таких элементов внутреннего контроля, как а) контрольная среда, б)оценка рисков, в)процедуры внутреннего контроля, г)информация и коммуникация, д)оценка внутреннего контроля по следующим объектам внутреннего контроля: Операции по учету и движению денежных средств в части расчетов с покупателями и заказчиками: а) |