№ счета
| Наименование счета/субсчета
| Сумма, руб.
|
01
| Основные средства, всего в том числе:
Тип А
Тип Б
| 135 600
60 000
75 600
|
02
| Амортизация основных средств, всего в том числе:
Тип А (норма амортизации - 10%)
Тип Б (норма амортизации 12,5%)
| 10 800
4500
6300
|
04
| Нематериальные активы (срок эксплуатации 5 лет)
| 14 460
|
05
| Амортизация нематериальных активов
| 964
|
10
| Материалы АА
партия 10 м по 1800 руб\м партия 12 м по 2000 руб\м партия 15 м по 2200 руб\м
| 75 000
|
50
| Касса
| 1 200
|
51
| Расчетные счета
| 222 640
|
58.3
| Краткосрочные финансовые вложения
| 25 000
|
№ счета
| Наименование счета/субсчета
| Сумма, руб.
|
60.1
| Расчеты с поставщиками по поставленным материалам
| по варианту
|
60.2
| Авансы выданные
| 24 000
|
62
| Расчеты с покупателями
| по варианту
|
66
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
| по варианту
|
68
68.2
68.4
| Расчеты по налогам и сборам, всего в том числе
налог на добавленную стоимость налог на доходы физических лиц
| 12 492 7 200 рассчитать
|
70
| Расчеты с персоналом по оплате труда
| 9 700
|
73
| Расчеты с персоналом по прочим операциям (ссуда)
| 6 000
|
80
| Уставный капитал
| 196 854
|
82
| Резервный капитал
| 30 000
|
83
| Добавочный капитал
| 56 200
|
84
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| рассчитать
|
97
| Расходы будущих периодов
| 8 600
|
№
| Факты хозяйственной жизни
|
|
| Сумма, руб.
|
1
| Оплачено основное средство (тип В) за счет средств полученного кредита
| Д60
| К51
| 60000
|
2
| Основное средство (тип В) учтено в составе вложений во внеоборотные активы
| Д08
| К60
| 75600
|
3
| Учтен НДС по приобретенному основному средству (тип В) – 20%
| Д19
| К60
| 15120
|
4
| Принят к возмещению НДС по приобретенному основному средству (тип В)
| Д68
| К19
| 15120
|
5
| Перечислено с расчетного счета в бюджет (в счет погашения имеющейся задолженности по налогам)
| Д68
| К51
| рассчитать
|
6
| Поступили от поставщика материалы АА в количестве 2 метра (в т.ч. НДС)
| Д10
| К60
| 5 428
|
7
| Учтен НДС по поступившим материалам АА – 20%
| Д19
| К60
| 1086
|
8
| Принят к возмещению НДС по поступившим материалам АА
| Д68
| К19
| 1086
|
9
| Получено с расчетного счета в кассу
| Д50
| К51
| 14 700
|
10
| Выдано из кассы на выплату заработной платы
| Д70
| К50
| 9 700
|
11
| Выдано из кассы на командировочные расходы директору
| Д71
| К50
| 5 000
|
12
| Начислена амортизация основных средств
| Д20
| К02
| 6300
|
13
| Начислена амортизация нематериальных активов
| Д20
| К05
| 964
|
14
| Перечислена с расчетного счета арендная плата за пользование помещением за первый квартал (в т.ч. НДС)
| Д76
| К51
| 18 000
|
15
| Учтены затраты по аренде
| Д20
| К76
| рассчитать
|
16
| Учтен НДС по аренде – 20%
| Д19
| К76
| 3600
|
17
| Принят к возмещению НДС по аренде
| Д68
| К19
| 3600
|
18
| Оприходована приобретенная оргтехника (персональный компьютер) (в т.ч. НДС)
| Д10
| К60
| 50 000
|
19
| Учтен НДС по оргтехнике – 20%
| Д19
| К60
| 10000
|
20
| Оргтехника оплачена с расчетного счета
| Д60
| К51
| 50 000
|
21
| Принят к возмещению НДС по оргтехнике
| Д68
| К19
| 10000
|
22
| Выдано в подотчет из кассы на приобретение канцтоваров
| Д71
| К50
| 700
|
23
| Приобретены канцтовары подотчетным лицом, представлены оправдательные документы
| Д10
| К71
| 630
|
24
| Возвращена в кассу неизрасходованная сумма подотчетным лицом (по канцтоварам)
| Д50
| К71
| 30
|
25
| Списано с расчетного счета банком за расчетно-кассовое обслуживание
| Д91.2
| К51
| 240
|
26
| Оказаны услуги заказчикам, сумма по акту выполненных работ (в т.ч. НДС)
| Д62
| К90.1
| 177 000
|
27
| Учтен НДС, причитающийся к получению от заказчика – 20%
| Д90.3
| К68
| 35400
|
28
| Поступили на расчетный счет средства от заказчиков за оказанные услуги
| Д51
| К62
| 72 600
|
29
| Поступили от поставщика материалы АА в количестве 2 м в счет ранее выданного аванса (в т.ч. НДС)
| Д10
| К60
| 5 900
|
30
| Учтен НДС по полученным материалам АА
| Д19
| К60
| 1180
|
31
| Принят к возмещению НДС по полученным материалам АА
| Д68
| К19
| 1180
|
32
| Отпущены со склада 36 метров материала АА для выполнения работ
| Д20
| К10
| 72000
|
33
| Списываются фактические расходы по командировке (проезд) (по
представленному директором авансовому отчету по командировке (в т.ч. НДС) – 20%
| Д26
| К71
| 1 500
|
34
| Учтен НДС по проезду
| Д19
| К71
| 300
|
35
| Принят к возмещению НДС по проезду
| Д68
| К19
| 300
|
36
| Списываются фактические расходы по командировке (оплата гостиницы) (по представленному директором авансовому отчету по командировке (в т.ч. НДС)
| Д26
| К71
| 1 720
|
37
| Учтен НДС по оплате гостиницы
| Д19
| К71
| 344
|
38
| Принят к возмещению НДС по оплате гостиницы
| Д68
| К19
| 344
|
39
| Списываются фактические расходы по командировке (суточные 3 дня) по представленному директором авансовому отчету по командировке
| Д26
| К71
| 600
|
40
| Возвращен остаток неизрасходованной подотчетной суммы директором
| Д50
| К71
| рассчитать
|
41
| Получена на расчетный счет оплата за оказанные услуги
| Д51
| К62
| 48 600
|
42
| Начислена заработная плата
| Д20
| К70
| 18 000
|
43
| Начислен НДФЛ
| Д70
| К68
| 2340
|
44
| Начислены страховые взносы в ФСС 2,9%
| Д70
| К69
| 522
|
45
| Начислены страховые взносы в ПФР 22%
| Д70
| К69
| 3960
|
46
| Начислены страховые взносы в ФОМС 5.1%
| Д70
| К69
| 918
|
47
| Получено в кассу для выдачи зарплаты
| Д50
| К51
| 18000
|
48
| Выдана зарплата
| Д70
| К50
| 10260
|
49
| Реализовано в марте основное средство (тип А) (в т.ч. НДС)
| Д62
| К01
| 59 000
|
50
| Внесено в кассу работником в счет погашения ссуды
| Д50
| К73
| 1 500
|
51
| Перечислено в счет погашения задолженности по краткосрочному кредиту
| Д66
| К51
| 40000
|
52
| Начислены и уплачены проценты по краткосрочному кредиту
| Д66
| К51
| 5200
|
53
| Учтена в затратах сумма расходов будущих периодов, относящаяся к данному отчетному периоду
| Д20
| К97
| рассчитать
|
54
| Списана фактическая себестоимость реализованных услуг
| Д43
| К20
| рассчитать
|
55
| Определен финансовый результат от обычных видов деятельности
| Д90.9
| К99
| рассчитать
|
56
| Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов
| Д91.9
| К99
| рассчитать
|
57
| Начислен налог на прибыль
| Д99
| К68
| рассчитать
|