|
|
Ение затрат на переменные и постоянные (метод высшей и низшей точек)
Тема: Система «Технология бюджетирования».
Задача 11.
1) Составление бюджета продаж
№ п/п
|
Наименование
|
202Х (факт)
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
1 квартал
|
1
|
План продаж, ед.
|
|
10 300
|
11 000
|
13 000
|
34 300
|
2
|
продукция 1
|
|
10 000
|
9 000
|
12 000
|
31 000
|
3
|
продукция 2
|
|
300
|
2 000
|
1 000
|
3 300
|
4
|
Цена за ед-цу, руб./ед
|
|
*
|
*
|
*
|
*
|
5
|
продукция 1
|
|
235
|
235
|
240
|
*
|
6
|
продукция 2
|
|
280
|
290
|
300
|
*
|
7
|
Продажи, руб.
|
|
|
|
|
|
8
|
продукция 1
|
|
|
|
|
|
9
|
продукция 2
|
|
|
|
|
|
2) Прогноз отчета о прибылях и убытках на I кв. 202Х года
Наименование
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
1 квартал
|
Выручка от реализации
|
|
|
|
|
Себестоимость реализации
|
|
|
|
|
Валовая прибыль
|
|
|
|
|
Управленческие расходы
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
Операционная прибыль
|
|
|
|
|
Прочие расходы
|
|
|
|
|
Прибыль до налогообложения
|
|
|
|
|
Налог на прибыль
|
|
|
|
|
Чистая прибыль
|
|
|
|
|
Обязательные платежи из чистой прибыли
|
|
|
|
|
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (нераспределенная прибыль)
|
|
|
|
|
3) График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж в I кв. 202Х года
№ п/п
|
Наименование
|
202Х (факт)
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
1 квартал
|
1
|
Остаток
деб. задолженности на конец периода, руб.
|
4 300 000
|
|
|
|
|
2
|
Сумма задолженности к погашению в
тек.периоде, руб.
|
|
2 300 000
|
|
|
|
3
|
Поступления от продаж каждого месяца
|
|
|
|
|
|
4
|
январь
|
|
1 217 000
|
730 200
|
365 100
|
|
5
|
февраль
|
|
|
|
|
|
6
|
март
|
|
|
|
|
|
7
|
Всего поступлений
|
|
|
|
|
|
4) Прогноз отчета о движении денежных средств на I кв. 202Х года
№ п/п
|
Наименование
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
1 квартал
|
1
|
Остаток денежных средств на начало периода
|
380 000
|
420 000
|
400 000
|
380 000
|
2
|
Денежные поступления
|
|
|
|
|
|
от продаж текущего периода
|
|
|
|
|
|
от продаж прошлых периодов
|
|
|
|
|
|
%% и дивиденды по ЦБ и участию в капитале
|
|
|
|
|
|
Кредиты и займы
|
|
|
|
|
|
Прочие поступления
|
|
|
|
|
3
|
Расходование денежных средств
|
|
|
|
|
|
Оплата сырья и материалов
|
|
|
|
|
|
Расходы по оплате труда осн. пр-во
|
|
|
|
|
|
Выплаты предприятиям и организациям за оказание услуг (комм.+ ОПР)
|
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
Погашение кредитов и займов
|
|
|
|
|
|
Выплаты процентов по кредитам и займам
|
|
|
|
|
|
Налоги и платежи во внебюджетные фонды
|
250 000
|
|
|
|
|
Прочее расходование ден.ср-в
|
|
|
|
|
4
|
Сальдо денежных поступлений и расходов (денежный поток) (п.2-п.3)
|
|
|
|
|
5
|
Остаток денежных средств на конец периода ( п.1+п.4)
|
|
|
|
|
5) Бюджет коммерческих расходов
6) Бюджет производства на I кв. 202Х года
№ п/п
|
Наименование
|
202Х (факт)
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
1 квартал
|
1
|
План продаж, ед.
|
|
|
|
|
|
|
продукция 1
|
|
|
|
|
|
|
продукция 2
|
|
|
|
|
|
|
Плюс
|
|
|
|
|
|
2
|
План запасов ГП на конец периода, ед.
|
1 030
|
|
|
|
|
|
продукция 1
|
1 000
|
|
|
|
|
|
продукция 2
|
30
|
|
|
|
|
|
минус
|
|
|
|
|
|
3
|
План запасов ГП на начало периода, ед.
|
|
|
|
|
|
|
продукция 1
|
|
|
|
|
|
|
продукция 2
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
4
|
Объем производства, ед. (1+2-3)
|
|
|
|
|
|
|
продукция 1
|
|
|
|
|
|
|
продукция 2
|
|
|
|
|
|
7) Бюджет производственных запасов на I кв. 202Х года
№ п/п
|
Наименование
|
2018 (факт)
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
1 квартал
|
1
|
Запас ГП, ед.
|
|
|
|
|
|
|
продукция 1
|
|
|
|
|
|
|
продукция 2
|
|
|
|
|
|
2
|
Производственная себест-ть ед-цы, руб.
|
|
|
|
|
|
|
продукция 1
|
|
140
|
141
|
133
|
|
|
продукция 2
|
|
160
|
175
|
168
|
|
3
|
Запас ГП
|
|
|
|
|
|
|
продукция 1
|
|
|
|
|
|
|
продукция 2
|
|
|
|
|
|
4
|
Запас осн. материалов
|
|
|
|
|
|
|
продукция 1
|
|
270 000
|
370 000
|
477 000
|
|
|
продукция 2
|
|
31 000
|
18 000
|
26 000
|
|
8) График оплаты приобретенных материалов в I кв. 202Х года
№ п/п
|
Наименование
|
202Х (факт)
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
1 квартал
|
1
|
Остаток кред. задолженности за мат-лы на конец периода, руб.
|
700 00
|
|
|
|
|
2
|
Сумма задолженности к погашению в тек. периоде, руб.
|
|
500 000
|
|
|
|
3
|
Выплаты по закупкам мат-лов каждого месяца
|
|
|
|
|
|
4
|
январь
|
|
384 000
|
383 000
|
|
|
5
|
февраль
|
|
|
391 000
|
390 000
|
|
6
|
март
|
|
|
|
534 000
|
|
7
|
Итого выплаты
|
|
|
|
|
|
9) График погашения задолженности по оплате труда в I кв. 202Х года
№ п/п
|
Наименование
|
202Х
(факт)
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
1 квартал
|
1
|
Остаток кред. задолженности по оплате труда, на конец периода, руб.
|
186 000
|
|
|
|
|
2
|
Сумма задолженности к погашению в тек. периоде, руб.
|
|
186 000
|
|
|
|
3
|
Выплаты по оплате
труда, каждого месяца
|
|
|
|
|
|
4
|
январь
|
|
108 000
|
108 000
|
|
|
5
|
февраль
|
|
|
116 000
|
116 000
|
|
6
|
март
|
|
|
|
138 000
|
|
7
|
Итого выплаты
|
|
|
|
|
|
10) Бюджет общепроизводственных расходов (ОПР) на I кв. 202Х года
№ п/п
|
Наименование
|
202Х (факт)
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
1 квартал
|
1
|
Переменные ОПР
|
|
65 000
|
64 000
|
83 000
|
|
2
|
Постоянные ОПР
|
|
390 000
|
367 000
|
369 000
|
|
|
в т.ч.
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация
|
|
90 000
|
90 000
|
90 000
|
|
|
Вспомогательные мат-лы
|
|
30 000
|
26 000
|
26 000
|
|
|
Энергоресурсы
|
|
65 000
|
64 000
|
62 000
|
|
|
Содержание и ремонт оборудования
|
|
30 000
|
25 000
|
24 000
|
|
|
расходы на охрану труда и ТБ
|
|
30 000
|
28 000
|
27 000
|
|
|
з/пл персонала цеха с отчислениями
|
|
60 000
|
63 000
|
64 000
|
|
|
расходы на сертификацию
|
|
30 000
|
25 000
|
28 000
|
|
|
прочие постоянные ОПР
|
|
55 000
|
46 000
|
48 000
|
|
3
|
Всего ОПР
|
|
455 000
|
431 000
|
452 000
|
|
4
|
Минус
Амортизация, руб.
|
|
90 000
|
90 000
|
90 000
|
|
5
|
Выплата ден.средств по ОПР
|
|
388 200
|
341 000
|
362 000
|
|
11) Бюджет управленческих расходов на I кв. 202Х года
№ п/п
|
Наименование
|
202Х (факт)
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
1 квартал
|
1
|
Запланированные продажи, руб.
|
|
|
|
|
|
2
|
Доля упр. р-дов в выручке, %
|
|
12
|
11
|
10
|
|
3
|
Упр. расходы всего, руб.
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. по статьям расходов:
|
|
|
|
|
|
|
амортизация
|
|
35 000
|
35 000
|
35 000
|
|
|
аренда
|
|
26 000
|
26 000
|
26 000
|
|
|
з/пл упр. персонала
|
|
65 000
|
64 000
|
64 000
|
|
|
командировочные расходы
|
|
20 000
|
22 000
|
19 000
|
|
|
услуги связи
|
|
|
|
|
|
|
представительские расходы
|
|
|
|
|
|
|
транспортные расходы
|
|
|
|
|
|
|
налоги, включаемые в с/ст-ть
|
|
|
|
|
|
|
прочие
|
|
|
|
|
|
4
|
Минус
Амортизация, руб
|
|
35 000
|
35 000
|
35 000
|
|
5
|
Выплата ден. средств по управленческим расходам, руб.
|
|
265 000
|
271 000
|
279 000
|
|
|
|
|
Скачать 167.71 Kb.