Еуразия банкінің ақпараттық қауіпсіздік жүйесін талдау. Еуразиялы банк Аны апаратты ауіпсіздік жйесін талдау
 Скачать 434.92 Kb.
|
 Схема 1. «Еуразиялық банк» АҚ-ның басқару құрылымы «Еуразиялық банк» АҚ енгізген инновациялар қызмет көрсету сапасын айтарлықтай жақсартады, Банктің негізгі міндетін – клиенттердің табысы мен гүлденуіне үлес қосуды жүзеге асыруға қызмет етеді. «Еуразиялық банк» АҚ серпінді дамуының бүкіл тарихы маңызды тәжірибе мен баға жетпес білімдерді жинақтауға мүмкіндік берді, бұл ынтымақтастық жолдарын таба білумен бірге табысты идеяларды жүзеге асыратын кәсіби мамандардың нағыз командасын құруға мүмкіндік берді. бизнес. Өткен жылғы қызмет нәтижелері Банктің сарабдал саясатын дәлелдеп, халықаралық стандарттарға сай келетін жетекші қазақстандық банктердің бірі ретіндегі позициясын нығайтты. Операциялық есеп және бақылау бөлімі Операциялық есепке алу және бақылау департаменті «Еуразиялық банк» АҚ № 4 филиалының құрылымдық бөлімшесі болып табылады және оны келісімімен «Еуразиялық банк» АҚ Басқарма төрағасы тағайындайтын бас бухгалтер – Операциялық есеп және бақылау бөлімінің бастығы басқарады.  Департамент өз қызметінде Қазақстан Республикасының қолданыстағы заңнамасын, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің нормативтік құқықтық актілерін басшылыққа алады. , филиал туралы Ереже, банк органдарының шешімдері және банктің ішкі құжаттары және «Операцияларды есепке алу және бақылау департаменті туралы» Ереже. Бөлім өз қызметін ХҚЕС талаптарына сәйкес келетін салада сәйкес бухгалтерлік есеп жүйесін құруға бағыттайды. Бухгалтерлік есеп және операциялық бақылау бөлімінің негізгі міндеттері: «Еуразиялық банк» АҚ бірыңғай есеп саясатын (БҰ) сақтау; қолданыстағы заңнамаға және Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын реттеу мен қадағалау агенттігінің және қаржылық ұйымдардың қаржылық жағдайын реттейтін нормативтік құқықтық актілеріне сәйкес бухгалтерлік есептің дұрыстығы мен толықтығын қамтамасыз ету. Қазақстан Республикасында бухгалтерлік есепті ұйымдастыру және жүргізу, сондай-ақ «Еуразиялық банк» АҚ Есеп саясатын; Филиалдың толық және сенімді статистикалық, қаржылық, салық есептілігін жасау және оны Бас кеңсеге, мүдделі тұлғаларға ұсыну; Филиал филиалдарымен жасалған операцияларды бухгалтерлік есепте уақтылы және дұрыс көрсету; Филиалдың ішкі құжаттарының жобаларын әзірлеу. Операцияларды есепке алу және бақылау бөлімінің негізгі функциялары: ХҚЕС талаптарына сәйкес Филиалдың бухгалтерлік және салықтық есеп жүйесін ұйымдастыру; банк операцияларын жүргізу және есепке алу ережелері, әдістері, тәртібі және басқа да ішкі құжаттар бойынша ұсыныстар әзірлеу; клиенттердің банктік шоттарын және банкішілік шоттарды ашуға және жабуға өтінімдерді ресімдеу; Филиал клиенттерімен жүргізілген төлемдердің орындалуын бақылау; Қазақстан Республикасының салық заңнамасының сақталуын, салықтардың дұрыс және уақтылы есептелуін және төленуін бақылау; БҰ-ны автоматтандыру және есеп беру бойынша жұмыстарды үйлестіру, БҰ-ны ұйымдастыруды жетілдіру; операцияларды және филиалдың банкішілік операцияларын қолдау; басқару, қаржылық және статистикалық есептілікті дайындау және құрастыру; басқарма қызметіне байланысты тәуекелдердің операциялық және басқа түрлерінің туындау факторларын зерделеу, оларды бақылау және барынша азайту бойынша шараларды әзірлеу және жүзеге асыру. бухгалтерлік есеп, ішкі бақылау, құжат айналымы мәселелері бойынша келіп түскен хат-хабарларды қарау, Банк филиалдарынан, министрліктерден, ведомстволардан және басқа ұйымдардан түскен сұраныстарға ұсыныстар мен жауаптар дайындау. Филиалдың әкімшілік-шаруашылық қызметі бойынша дебиторлық және кредиторлық берешектің есебін жүргізу, оның ішінде Филиал сатып алған тауарлар мен қызметтерді жеткізушілермен есеп айырысу. Есеп беруші тұлғалармен, қызметкерлермен және басқа борышкерлермен және кредиторлармен есеп айырысуларды жүргізу. Филиалдың әкімшілік және басқару шығыстарының есебін жүргізу. Банктегі бухгалтерлік есеп Ұлттық Банк Басқармасының қаулысымен бекітілген Бас бухгалтерлік кітапты жасау үшін шоттардың деректемелері бар Үлгілік Шоттар жоспарының құрылымына сәйкес жүргізіледі. Негізгі құралдардың есебі Негізгі құралдар – бұл Банк қызмет көрсету үшін немесе әкімшілік мақсаттарда пайдаланатын және бір кезеңнен астам пайдаланылуы күтілетін материалдық активтер. Негізгі құралдармен (НҚ) операцияларды есепке алу №16 Негізгі құралдар ХҚЕС және Банктің ішкі құжаттарымен реттеледі. Негізгі құралдар бухгалтерлік есепте капиталдандыру кезінде бастапқы құны бойынша көрсетіледі. Егер негізгі құрал несиеге сатып алынса, онда негізгі құралдардың құны дереу төлеу кезінде төленуі тиіс сомаға тең болады. Аналитикалық есеп электронды карталарда және негізгі құралдарды есепке алу кітабында жүргізіледі. АБС-те негізгі құралдарды автоматты түрде есепке алу бағдарламасы бар. Банк есептен шығарудың бірқалыпты (түзу) әдісін қолданады. Негізгі құралдардың тозуын Алматы қаласында орналасқан «Еуразиялық банк» АҚ бас кеңсесі есептейді. Амортизация нормаларын Банк Басқармасы бекітеді. Амортизация жеке активтердің пайдалы қызмет ету мерзімі ішінде біркелкі әдіс бойынша пайда мен залал туралы есепте есептеледі. Амортизация активті сатып алған күннен бастап есептелінеді, ал меншікті құрылыс жағдайында, ол аяқталып, пайдалануға дайын болған күннен бастап есептеледі. Мына негізгі қорларға амортизация есептелмейді: жер, салынып жатқан (орнатылған) негізгі қорлар, кітапхана қоры. Пайдалы қызмет ету мерзімі келесідей: 25-50 жастағы ғимараттар; компьютерлік техника 5-8 жыл; көлік 7 жыл; қалған 4-20 жыл. Негізгі құралдарды түгендеу жылына кемінде бір рет жүргізіледі. Егер баланстық құн мен әділ құн айтарлықтай ерекшеленетін болса, онда негізгі құралдарды қайта бағалауға болады. Әділ құнды білікті кәсіби бағалаушылар анықтайды. Банк ғимараттар мен құрылыстарды қоспағанда, негізгі құралдарды қайта бағалау туралы шешім қабылдаған жағдайда, олардың құнын Банктің ішкі ережелеріне сәйкес осы мақсаттар үшін құрылған арнайы комиссия анықтауы мүмкін. Негізгі құралдарды Банк балансынан есептен шығару, №16 ХҚЕС-ына сәйкес, активті пайдалануды тоқтату туралы шешім қабылданған жағдайда немесе одан әрі экономикалық пайда болмаған жағдайда, олар иеліктен шығарылған кезде жүзеге асырылады. активтен күтіледі. Есептен шығару негізгі құралдарды есептен шығару жөніндегі комиссия жасаған және Банк басқармасы бекіткен акт негізінде жүргізіледі. Материалдық есеп Түгендеу (қорлар) – өндіріс процесінде пайдалануға немесе қызмет көрсетуге арналған шикізат немесе материалдар түріндегі активтер. Тауарлы-материалдық қорлармен операциялардың есебі No2 «Тауарлы-материалдық қорлар» ХҚЕС-пен реттеледі. Банк тауарлық-материалдық қорларды есепке алуды тауарлы-материалдық қорларды тұрақты (үздіксіз) есепке алу жүйесі бойынша жүргізеді, бұл операция жасалған кездегі баланстық шоттарға тауарлық-материалдық қорлардың түсуі мен шығуын егжей-тегжейлі көрсетуді қамтамасыз етеді. Тауарлар мен материалдарды есепке алу және есептен шығару ФИФО әдісі бойынша жүзеге асырылады. Банктің уәкілетті қызметкерлерінің жеткізушілерден тауарлық-материалдық қорларды алуы тиісті шарт негізінде жүзеге асырылады. берілген сенімхаттар. Қоймалардағы тауарлы-материалдық қорлардың нақты болуын бухгалтерлік есеп деректерімен салыстыру түгендеу кезінде жүргізіледі. Кінәлі тұлғалар анықталған кезде шығын нәтижесіндегі тауарлы-материалдық құндылықтар мен материалдардың жетіспеуі дебиторлық берешекке жатқызылады және олардан қолданыстағы заңнама нормаларына сәйкес баланстық құнынан төмен емес баға бойынша өндіріп алынады. Кінәлі тұлғалар анықталмаған жағдайда, жетіспейтін сомалар үмітсіз дебиторлық берешекті есептен шығару үшін белгіленген тәртіппен Банктің шығыс шоттарына есептеледі. Кассалық, есеп айырысу және несиелік операцияларды есепке алу Банктің қолма-қол ақшасы Банктің кассасындағы ақшаны білдіреді. Кассалық операцияларды Банк Ұлттық Банктің нормативтік құқықтық актілеріне және Банктің ішкі нормативтік құжаттарына сәйкес жүзеге асырады. Банкте қолма-қол шетел валютасымен айырбастау операцияларын ұйымдастыру және есепке алу тәртібі Ұлттық Банктің нормативтік құқықтық актілерімен белгіленеді. Айырбастау пункттеріне берілген аванстар айырбастау пункттеріндегі қолма-қол ақша ретінде актив шотында көрсетіледі. Аналитикалық деңгейде айырбастау пункттеріне берілген аванстарды есепке алу валюта түрлері бойынша айырбастау пункттерінде жүргізіледі. Қолма-қол ақшаның аудиті және оларды сақтау тәртібін тексеру келесі талаптарға сәйкес жүзеге асырылады: кезеңділігі тоқсанына кемінде 1 рет, сондай-ақ есепті жылдан кейінгі жылдың 1 қаңтарындағы жағдай бойынша жыл сайын; құндылықтардың сақталуына жауапты лауазымды тұлғалар ауысқан кезде; жетіспеу немесе ұрлық болған жағдайда. Қолма-қол ақшаны қабылдау және беру уәкілетті органдар бекіткен құжаттарға сәйкес жүзеге асырылады. Банк клиенттеріне қолма-қол ақшаны беру кассалық операцияларды анықтайтын қолданыстағы нормативтік құқықтық актілерге сәйкес жүзеге асырылады. Клиенттерге ақша беру олардың шотындағы ақша шегінде жүзеге асырылады. Қателерді болдырмау мақсатында Банктің жауапты тұлғалары шығыс және кіріс кассалық құжаттары бойынша айналымдарды күн сайын салыстырып отырады. Банкте төлем карточкаларымен операцияларды есепке алу Ұлттық Банктің ұсыныстарына сәйкес жүзеге асырылады. Клиенттердің дебеттік карталарға орналастырған ақшаларының есебі Банктің пассив шоттарында жүргізіледі. Клиенттерге несие түрінде берілген ақшалар Банктің активтік шоттарында есепке алынады. Төлем карточкаларындағы ақшаны есепке алу үшін клиент пайдасына ақшаны есепке алу сияқты операцияларды жүзеге асыру үшін VISA International жүйесінің Халықаралық төлем картасын шығару және оған қызмет көрсету туралы шарт негізінде клиентке карточкалық шот ашылады. клиент, төлем картасын пайдалана отырып, клиенттің үшінші тұлғалардың пайдасына төлемдерді жүзеге асыруы, төлем картасын пайдалана отырып клиентке қолма-қол ақша алуы және т.б. Дебиторлық берешек Банктің қызметін қамтамасыз ету үшін тауарлар мен қызметтер үшін Банктің қызмет көрсетуі және аванстық төлемдері нәтижесінде туындайтын дебиторлық берешек ретінде анықталады. Банк жүргізетін операцияларға байланысты дебиторлық берешек жіктеледі: күрделі салымдарды қаржыландыру; Банктің әкімшілік-шаруашылық қызметі; банк операцияларын жүргізу. Күрделі салымдар бойынша дебиторлық берешекті есепке алу жөндеу-құрылыс ұйымдарына берілген аванстардың сомаларын есепке алатын актив шотында көрсетіледі; құрылыс материалдарын жеткізушілермен есеп айырысу; жабдықтар мен инвентарь; сатып алулар мен күрделі салымдар мен күрделі жөндеуге жұмсалған шығындар үшін есеп беретін тұлғаларға аванстар. Уақытша сипаттағы банк қызметімен байланысты есеп айырысулар бойынша дебиторлық берешекті, сондай-ақ Банктің шаруашылық қызметі бойынша есеп айырысуларды есепке алу банк қызметі бойынша басқа борышкерлердің бөлек шоттарында жүргізіледі. Ағымдағы, күрделі жөндеуге, сондай-ақ пайдалану мерзімі бір жылдан асатын компьютерлік техниканы, ғимараттарды, автомобильдерді және т.б. сатып алуға кеткен шығындардың есебі күрделі салымдар бойынша дебиторлардың арнайы шотында жүргізіледі. Банк қызметкерлерімен есеп айырысу шотында Банк қызметкерлеріне іссапар және басқа да шығындар үшін берілген аванстық төлемдер сомалары жазылады. ДЗ есептен шығаруға арналған құжаттар іссапар аяқталған күннен бастап 3 жұмыс күнінен кешіктірілмей ұсынылады. Қосалқы шот ретінде ақша алған қызметкер растайтын құжаттарды қоса бере отырып, жұмсалған аванстық төлем туралы есеп беруге міндетті. Өндірілмейтін ЖЖ негізгі борыш сомасын мерзімі өткен ДЗ шотына аударған күннен бастап 180-ші күні құрылған провизиялар есебінен баланстан есептен шығарылады. Кредиторлық берешек банктің алынған тауарлар мен қызметтер үшін берешегі, сондай-ақ клиенттерден қызмет көрсету үшін алған аванстық төлемдері ретінде анықталады. Шаруашылық шарттар бойынша кредиторлық берешек банктік емес қызмет бойынша басқа кредиторлардың шоттары бойынша жүзеге асырылады. Ай сайын шығыстар есептеу әдісі бойынша пассив шоттарымен корреспонденцияда бесінші класты шоттарда есептеледі. Банк көрсеткен қызметтер үшін алдын ала төлемдер сомасы басқа алдын ала төлемдер ретінде есепке алынады және осы қызметтерді көрсету процесінде кіріске есептеледі. Қаржылық нәтижелерді есепке алу. Банктік есеп беруі Қаржылық есеп беру – бұл Банктің қаржылық жағдайы мен қаржылық нәтижелерінің құрылымдық көрсетілімі. Қаржылық есеп берудің мақсаты – экономикалық шешімдерді қабылдау кезінде пайдаланушылардың кең ауқымына пайдалы Банктің қаржылық жағдайы, қызметінің нәтижелері және ақша қаражаттарының қозғалысы туралы ақпарат беру. Қаржылық есеп беруде сондай-ақ Банк басшылығына сеніп тапсырылған ресурстарды басқару нәтижелері көрсетіледі. Банктің қаржылық есептілігіне мыналар кіреді: бухгалтерлік теңгерім; кірістер мен шығыстар туралы есеп; ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп; меншікті капиталдағы өзгерістер туралы есеп. Бухгалтерлік баланс бухгалтерлік есептің негізгі нысандарының бірі болып табылады. Бұл нысан активтерді, міндеттемелерді және меншікті капиталды көрсетеді. Баланстағы активтер мен пассивтер сипаты бойынша топтастырылып, өтімділігінің кему ретімен тізімделеді. Активтер – бұл өткен оқиғалардың нәтижесінде Банк бақылайтын және болашақ экономикалық пайданы қамтамасыз ететін қорлар немесе ресурстар. Активтің болашақ экономикалық пайдасын келесі шарттарда алуға болады: актив басқа активтерге айырбасталады; актив міндеттемені өтеу үшін пайдаланылады; актив акционерлер (меншік иелері) арасында бөлінеді. Міндеттемелер – Банктің өткен оқиғалардан туындайтын ағымдағы міндеттемелері, оларды өтеу Банктен экономикалық пайданы бейнелейтін ресурстардың кетуіне әкеледі. Банктің меншікті капиталы (БК) барлық міндеттемелерді шегергеннен кейін активтердің қалған үлесі болып табылады. Банктің меншікті капиталы меншік иелерінің инвестициялары мен жинақталған пайдасын білдіреді. СК жарғылық капитал, қосымша төленген капитал, қосымша төленбеген капитал, резервтік капитал, бөлінбеген пайда (зиян) болып бөлінеді. Жарғылық капитал құрылтайшылардың акцияларды номиналды құны бойынша төлеуі және акцияларды «Акционерлік қоғамдар туралы» Қазақстан Республикасы Заңының талаптарына сәйкес белгіленген орналастыру бағасы бойынша инвесторларға (инвесторларға) сатуы арқылы қалыптасады. «. Қосымша төленген капитал акциялардың номиналды бағасы мен шығарылған акциялар бойынша нақты алынған сома арасындағы алынған айырмадан қалыптасады. Резервтік капитал – пайдадан аударымдар есебінен қалыптасатын меншікті капиталдың бөлігі. Резервтік капитал операциялық қызметтегі шығындарды жабу, меншікті капиталды толықтыру және ағымдағы пайда жеткіліксіз болған жағдайда дивидендтерді төлеу үшін құрылады. Бөлінбеген пайда (зиян) – акционерлерге әлі бөлінбеген жинақталған пайданы көрсетеді. Кірістер мен шығыстар туралы есеп. Табыс – активтердің ұлғаюына және міндеттемелердің азаюына әкелетін, нәтижесінде меншікті капиталдың өсуіне әкелетін есепті кезеңдегі экономикалық пайданың өсуі (меншік иелерінің жарғылық капиталға салымдарын есепке алмағанда). Кіріске негізгі (рұқсат етілген, лицензияланған) және негізгі емес қызмет түрлерінің нәтижесінде алынған түсімдер жатады. Шығыстар – меншікті капиталдың азаюына әкелетін активтер құнының жоғалуымен немесе міндеттемелердің ұлғаюымен көрінетін экономикалық пайданың азаюы (меншік иелерінің жарғылық капиталдан шығуын есепке алмағанда). Шығындарды көрсету кезінде сәйкестік ережесі қолданылады – шығыстар осы кезеңнің кірісіне әкелген жағдайда ғана есепті кезеңде танылады. Кірістер мен шығыстар туралы есепте банк кірістер мен шығыстардың негізгі түрлерін ашады, пайдаланушылардың өтініші бойынша ХҚЕС талаптарын сақтай отырып жасалған есептің қосымша егжей-тегжейлі нысандары ұсынылады. Пайдаланушылар Банк қызметінің тиімділігін бағалауы үшін кірістер мен шығыстардың әрбір түрі жеке ашылады. Пайыздық кірістер мен шығыстар пайдаланушының қарызға алынған және кредиттелген қаражат сомасына қатысты пайыздық мөлшерлемелердің құрамы мен өзгеру себептерін жақсырақ түсінуі үшін бөлек ашылады. Банктің қалыпты қызметінен анық ерекшеленетін оқиғалардан немесе операциялардан туындайтын және жиі және тұрақты орын алуы күтілмейтін кірістер немесе шығыстар төтенше кірістер мен шығыстар ретінде жіктеледі. Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп. |