Отчёт по практике. Финансы и кредит
 Скачать 3.57 Mb.
|
|
МИНОБРНАУКИ РОССИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ Омский государственный университет им. Ф. М. Достоевского Экономический факультет Кафедра экономики и финансовой политики ОТЧЕТ О ПРОХОЖДЕНИИ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ ПО ПОЛУЧЕНИЮ ПЕРВИЧНЫХ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УМЕНИЙ И НАВЫКОВ, В ТОМ ЧИСЛЕ ПЕРВИЧНЫХ УМЕНИЙ И НАВЫКОВ НАУЧНО- ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКОЙ РАБОТЫ Место прохождения практики: Кафедра экономики и финансовой политики ОмГУ им. Ф.М. Достоевского Направление подготовки бакалавров: 38.03.01 «Экономика» Профиль программы: «Финансы и кредит» Выполнил (а) обучающийся группы _________________ (ф.и.о.) Руководитель практики от ОмГУ _______________________________ (должность, научное звание) _______________________________ (ф.и.о.) ИТОГОВАЯ ОЦЕНКА _______________________________________ Омск-2019г. 2 Содержание Введение………………………………………………………..………………………………...3 Раздел 1. Сбор и анализ информации по государственным финансам Челябинской области…..…………………………….……………………………………………….….……...4 1.1. Общие положения……………….……………………………………….………….4 1.2. Анализ основных характеристик собственного бюджета субъекта РФ…………6 1.3.Анализ исполнения бюджета субъекта РФ………………………………………...8 1.4 Анализ соблюдения субъектом РФ требований Бюджетного кодекса РФ и качества управления бюджетами субъектов РФ……………………………………..12 Раздел 2. Сбор и анализ информации по налогам Челябинской области…………………..14 2.1. Организация налоговой работы в РФ…………………………………………….14 2.2. Работа с электронными сервисами ФНС РФ, содержащими сведения о юридических лицах – налогоплательщиках-резидентах Российской Федерации………………………………………………………………………………15 2.3.Налоговый паспорт субъекта РФ………………………………………………….17 2.4. Исчисление и уплата налога на прибыль организаций………………………….23 Раздел 3. Индивидуальное задание: Трудовые ресурсы: безработные Челябинской области………………………………………………………………………………….……….28 3.1 Организация официального статистического учёта в РФ……………….………28 3.2 Статистическое исследование объекта наблюдения……………….…………….29 3.3 Группировка и анализ результатов статистического наблюдения……………...30 3.4. Обобщение результатов проведённого статистического исследования……….32 Заключение……………………………………………………………………………………..33 Список литературы…………………………………………………………………………….34 Приложения…………………………………………………………………………………….35 3 Введение Формирование экономической структуры любого современного общества, важную роль играет государственное регулирование. Одно из важных механизмов, которые позволяют государству осуществлять экономическое регулирование, является бюджетная система. Федеральный бюджет Российской Федерации является главным звеном бюджетной системы страны, которое является основным финансовым планом государства.; государственный бюджет отражает доходы и расходы Правительства Российской Федерации. Все вышесказанное свидетельствует о том, что изучение бюджетной системы, бюджетного процесса, теоретических и законодательных основ и практики функционирования бюджетного механизма обрело в настоящее время особую актуальность. Целью учебной практики является формирование соответствующих компетенций. в части анализа государственного бюджета Челябинской области. Задачи работы: 1. Изучить систему статистических показателей доходов и расходов государственного бюджета Челябинской области; 2. Изучить статистические методы изучения доходов и расходов государственного бюджета Челябинской области; 4. Проанализировать объем и динамику государственного бюджета Челябинской области. При написании работы использовалось действующее законодательство: Конституция РФ, Бюджетный кодекс РФ (с изменениями и дополнениями), иное действующее законодательство РФ, затрагивающие бюджетные отношения, статистические данные, отражающие динамику формирования и исполнения государственного бюджета. 4 Раздел 1. Сбор и анализ информации по государственным финансам Челябинской области 1.1. Общие положения Челябинская область образована постановлением Президиума ВЦИК 17 января 1934 года, в современных границах существует с 6 февраля 1943 года. В состав Челябинской области входят 15 городских округов, 1 городской округ с внутригородским делением, 27 муниципальных районов, 27 городских поселений, 7 внутригородских районов, 242 сельских поселения. Самые молодые населенные пункты, официально признанные городскими округами – Озерск, Снежинск, Трехгорный, – имеют статус закрытых административно-территориальных образований (ЗАТО). Численность населения Челябинской области на 01.01.2019 г. – 3 475 727 человек. В городах области проживает 2 874 959 человек, в сельской местности – 600 768 человека. Рисунок 1 – Территория Челябинской области https://pravmin74.ru/ - официальный сайт правительства Челябинской области. 5 Административный центр - город Челябинск, с населением 1 200 703 человек, расположен на расстоянии 1919 км от Москвы. Нормативная база формирования и исполнения бюджетов Челябинской области в таблице 1. Таблица 1 - Нормативные документы, регламентирующие формирование бюджетов Челябинской области 6 Состав Правительства Челябинской области: 1.Текслер Алексей Леонидович - Губернатор Челябинской области – председатель Правительства Челябинской области. 2.Гехт Ирина Альфредовна - Первый заместитель Губернатора Челябинской области. 3.Мамин Виктор Викторович - Первый заместитель Губернатора Челябинской области. 4. Векшин Анатолий Андреевич - Заместитель Губернатора Челябинской области. Деятельность Правительства области осуществляется в соответствии с принципами, установленными Федеральным законом «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации». 1.2. Анализ основных характеристик собственного бюджета субъекта РФ Основные направления бюджетной политики Челябинской области на 2017-2019 годы: Цель: обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы области. Задачи: 1. Укреплять собственную доходную базу; 2. Совершенствовать программно-целевые инструменты бюджетного планирования; 3. Повышать качества предоставления государственных услуг жителям области, обеспечением сбалансированности и устойчивости бюджетной системы области; 4. Внедрять дополнительные инструменты финансового контроля при осуществлении закупок органами власти и госучреждениями; 5. Содействовать в сбалансированности местных бюджетов муниципальных образований Челябинской области; 6. Снижать темпы роста дополнительной нагрузки на бюджет Челябинской области. 7 Таблица 2 - Характеристики областного бюджета Челябинской области на 2017-2019гг., руб. В ходе анализа областного бюджета Челябинской области на 2017-2019гг., можно сделать вывод, что доходы в 2019 году имеют тенденцию увеличиваться по сравнению с 2017 годом, также увеличились налоговые и неналоговые доходы, что составляют почти половину от областного бюджета Челябинской области. Характеристики областного бюджета Челябинской области на 2017-2019 годы на рисунке 2. 8 Рисунок 2 - Параметры областного бюджета Челябинской области на 2017-2019 годы Для того, чтобы укрепить собственные доходны регионального бюджета, были решены цели по стимулированию инвестиционной активности в Челябинской области. Поддержка и развитие малого предпринимательства: за 2015 год поступления выросли на 517 млн. рублей или 11,4%, поступления по отношению соответствующему периоду прошлого года увеличились на 338,9 млн. рублей или на 7%/. 1.3. Анализ исполнения бюджета субъекта РФ Сведения о распределении безвозмездных поступлений в областной бюджет Челябинской области в 2017-2019 годах в таблице 3. 9 Таблица 3 - Сведения о распределении безвозмездных поступлений в областной бюджет Челябинской области в 2017-2019гг., руб. В ходе анализа сведений о распределении безвозмездных поступлений в областной бюджет Челябинской области в 2017-2019гг., руб., можно делать вывод, что безвозмездных поступлений в областной бюджет Челябинской области остаются практически на одном уровне, без увеличений. Распределение расходов областного бюджета по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов Челябинской области в 2017-2019 в таблице 4. 10 Таблица 4 - Распределение расходов областного бюджета по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов Челябинской области в 2017-2019гг, руб. 11 В ходе анализа расходов областного бюджета по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов Челябинской области в 2017-2019гг, руб., можно сделать вывод, что расходы увеличиваются по сравнению с 2017 годом, большую часть расходов занимают образование, социальная политика, национальная экономика а также социальное обеспечение и иные выплаты населению. Распределение расходов областного бюджета по государственным программам Челябинской области в 2017-2019 годах в таблице 5. Таблица 5 - Распределение расходов областного бюджета по государственным программам Челябинской области в 2017-2019гг., руб. 12 В ходе анализа распределения расходов областного бюджета по государственным программам Челябинской области в 2017-2019 годах, можно сделать вывод, что распределение расходов в 2019 году по большей части направлено на «Развитие здравоохранения Челябинской области», а также на «Развитие социальной защиты населения в Челябинской области». 1.4 Анализ соблюдения субъектом РФ требований Бюджетного кодекса РФ и качества управления бюджетами субъектов РФ Проведение анализа соблюдения субъектом РФ требований Бюджетного кодекса РФ и качества управления бюджетами субъектов РФ за три последних отчётных финансовых года в таблице 6. 13 Таблица 6 – Анализ соблюдения Челябинской области требований Бюджетного кодекса РФ и качества управления бюджетами субъектов РФ В ходе анализа соблюдения Челябинской области требований Бюджетного кодекса РФ и качества управления бюджетами субъектов РФ мы пришли к выводу, что нарушения отсутствуют, количество нарушений за три отчетных года: 0. 14 Раздел 2. Сбор и анализ информации по налогам Челябинской области 2.1. Организация налоговой работы в РФ Основным законодательным актом, регулирующим осуществление налоговое администрирования, является Налоговый Кодекс РФ. В первой части в разделах III-V НК РФ перечислены правомочные способы осуществления администрирования, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, правила оформления документации, имеющей отношение к проведению контроля и иные положения, так или иначе связанные с администрированием налоговых платежей. Вопросы налогового администрирования затрагиваются в Федеральных законах, законах субъектов федерации, а также в распоряжениях и приказах органов, которые занимаются данным видом деятельности. Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, которая осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов, а также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов. Служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, которая осуществляет государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, осуществляет аккредитацию филиалов, представительств иностранных юридических лиц, а также представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам. Субъекты налогового администрирования - налоговые и иные органы (налоговые администрации). 2.2. Работа с электронными сервисами ФНС РФ, содержащими сведения о юридических лицах – налогоплательщиках-резидентах Российской Федерации Список действующих электронных сервисов на дату прохождения практики: 1. Личный кабинет налогоплательщика юридического лица 15 Сервис позволяет получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежей. 2. Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя Сервис позволяет индивидуальному предпринимателю в режиме онлайн контролировать состояние расчетов с бюджетом, взаимодействовать с налоговыми органами в электронном виде, а также подбирать оптимальную систему налогообложения. 3. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства Сервис предоставляет доступ к Единому реестру субъектов малого и среднего предпринимательства, позволяет в электронном виде направить в ФНС России дополнительные сведения для внесения в реестр. 4. Риски бизнеса: проверь себя и контрагента Сервис позволяет проявить должную осмотрительность при выборе контрагента (поставщика, подрядчика), предоставляет сведения о государственной регистрации ЮЛ, ИП, и т.д. 5. Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации 6. Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года. 7.Онлайн запись на прием в налоговый орган 8. Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов 9. Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде 10. Реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП). Сервис «Юридические лица» разработан в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», предусматривающим бесплатное предоставление содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП сведений о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа. Сервис предоставляет возможность заинтересованным лицам бесплатно получить сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в виде выписки из соответствующего реестра/справки об отсутствии запрашиваемой информации в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Для получения выписки/справки сертификат ключа электронной подписи (СКП) заявителя не требуется. Выписка/справка формируется 16 в формате PDF, содержащем усиленную квалифицированную электронную подпись и ее визуализацию (в том числе при распечатывании выписки/справки). Сведения в сервисе актуализируются ежедневно. При открытии PDF-документа, подписанного электронной подписью, с помощью AdobeReader без выполнения необходимых для проверки электронной подписи настроек программного обеспечения, появляется сообщение о недействительности подписи. Рисунок 5 - Поиск сведений о юридическом лице по ОГРН 17 2.3. Налоговый паспорт субъекта РФ Налоговый паспорт субъекта Российской Федерации, иногда именуемый налоговым паспортом региона — это документ, в котором приведена комплексная характеристика налогового потенциала и налоговой нагрузки региона. Налоговый паспорт субъекта РФ — это основной документ, который позволяет оценивать существующую налоговую базу региона, уровень налоговой нагрузки в разрезе. Налоговый паспорт находит широкое применение в практике налогового администрирования управлений ФНС России по субъектам РФ. В основу Налогового паспорта субъекта РФ положен макроэкономический подход к определению налоговой базы и налогового потенциала региона. Рассмотрим краткое содержание разделов Налогового паспорта Челябинской области. Раздел 1. Социально-экономическая характеристика региона в таблице 6. Таблица 6 - Социально-экономическая характеристика региона за 2017-2018гг., млрд. руб. 18 В ходе анализа социально-экономической характеристики региона за 2017-2018гг., можно сделать вывод, что валовой региональный продукт увеличился, по сравнению с 2017 годом. Раздел 2. Основные показатели налоговой базы по администрируемым доходам в таблице 7. Таблица 7 - Основные показатели налоговой базы по администрируемым доходам за 2017- 2018гг., руб. ПОКАЗАТЕЛЬ 2017 год 2018 год НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Доходы от реализации, включая внереализационные доходы (млн. руб.) 3 284 783,7 3 181 899,0 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, включая внереализационные расходы (млн. руб.) 3 083 195,6 2 919 747,4 Доходы, исключаемые из прибыли (млн. руб.) 4 836,7 14 625,6 Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (млн. руб.) 9 439,8 5 946,7 Налоговая база для исчисления налога (млн. руб.) 188 519,3 242 161,1 Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период (млн. руб.) 69 948,7 63 401,4 Сумма исчисленного налога (млн.руб.) 37 550,9 48 156,0 налоговая база по налогоплательщикам, входящим в КГН (млн. руб.) 22 946,0 22 403,8 сумма начисленного налога по налогоплательщикам, входящим в КГН (млн. руб.) 3 900,8 3 808,6 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам (млн. руб.) 640 311,5 699 208,3 НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ Среднее значение цены нефти на мировых рынках марки "Urals" ($/баррель) 53,1 69,7 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (млн. руб.): 2 082,3 2 332,2 АКЦИЗЫ ПО ПОДАКЦИЗНЫМ ТОВАРАМ, ПРОИЗВОДИМЫМ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Объем реализации вина (литры) 29 388 584 29 383 326,0 Объем реализации пива (литры) 4 003 429 4 090 273,0 Объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% 270 636 661 453,0 НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ Количество налогоплательщиков (единиц) 12 716 13 041 Количество налогоплательщиков, применяющих ставку "0"% (единиц) 46 54 Среднегодовая стоимость имущества (млн. руб.) 901 180,9 987 396,4 19 Кадастровая стоимость (млн. руб.) 33 199,7 46 004,3 Налоговая база (млн. руб.) 673 453,7 974 001,5 НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Количество строений, помещений и сооружений, учтённых в базе данных налоговых органов (единиц) 1 922 004 1 958 396 Количество строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физлиц, по которым предъявлен налог к уплате (единиц) 1 178 896 1 196 041 Общая кадастровая стоимость (млн. руб.) 1 549 784,1 1 572 104,4 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (млн. руб.) 1 009,9 1 087,6 ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Количество налогоплательщиков (единиц) 808 387 823 939 ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ Количество налогоплательщиков (единиц) 919 158 949 525 Количество транспортных средств, по которым начислен налог к уплате в бюджет (единиц) 1 313 932 1 344 593 ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Количество налогоплательщиков (единиц) 58 048 62 497 Налоговая база (сумма исчисленного вмененного дохода) (млн. руб.) 16 339,0 16 767,7 Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период (млн. руб.) 1 215,9 1 251,4 ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ Количество налогоплательщиков (единиц) 1 267 1 258 Налоговая база (млн. руб.) 2 080,7 3 700,8 Сумма исчисленного единого сельскохозяйственного налога (млн. руб.) 80,6 121,6 ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Количество ИП, применяющих ПСН (единиц) 4 659 5 646 Количество выданных патентов (единиц) 5 945 7 270 СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ Количество расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, всего (единиц) 97 064 93 257 Количество лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы (человек) 1 644 935 1 619 510 База для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (млн. руб.) 390 069,8 425 160,9 Исчислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (млн. руб.) 81 875,5 89 522,7 База для исчисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование (млн. руб.) 391 410,3 426 907,5 Исчислено страховых взносов на обязательное медицинское страхование (млн. руб.) 19 372,2 21 168,1 База для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (млн. руб.) 353 008,4 385 677,8 Исчислено страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (млн. руб.) 9 902,7 10 858,7 Произведено расходов на выплату страхового обеспечения (млн. руб.) 11 317,3 11 592,9 Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения (млн. руб.) 1 465,8 2 671,7 20 Сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (млн. руб.) 1 652,5 754,9 В ходе анализа основных показателей налоговой базы по администрируемым доходам за 2017-2018гг., можно сделать вывод, что доходы от реализации, включая внереализационные доходы уменьшились, расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, включая внереализационные расходы также уменьшились по сравнению с 2017 годом. Раздел 3. Льготы по отдельным администрируемым доходам в таблице 8. Таблица 8 - Льготы по отдельным администрируемым доходам за 2017-2018гг., руб. В ходе анализа льгот по отдельным администрируемым доходам за 2017-2018гг., можно сделать вывод, что налог на прибыли от организаций уменьшился в 1,5 раза по сравнению с 2017 годом, налог на имущество организаций уменьшился почти в 4,5 раза, по сравнению с 2017 годом. Раздел 4. Основные показатели контрольной работы налоговых органов в таблице 9. 21 Таблица 9 – Основные показатели контрольной работы налоговых органов за 2017- 2018гг., руб. В ходе анализа основных показателей контрольной работы налоговых органов за 2017-2018гг., можно сделать вывод, что количество выездных проверок уменьшило по сравнению с 2017 годом, а вот количество камеральных налоговых проверок увеличилось. Раздел 5. Поступления основных администрируемых доходов в структуре консолидированного бюджета РФ в таблице 10. Таблица 10 - Поступления основных администрируемых доходов в структуре консолидированного бюджета РФ за 2017-2018гг., руб. 22 Раздел 6. Поступление доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование в РФ в таблице 11. Таблица 11 - Поступление доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование в РФ, руб. Раздел 7. Поступления администрируемых доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в структуре основных видов экономической деятельности; Раздел 8. Задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации; Раздел 9. Задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации; Раздел 10. Показатели налоговой нагрузки; Раздел 11. Показатели налоговой нагрузки по отдельным видам экономической деятельности; 23 Раздел 12. Оценка и прогнозирование поступлений отдельных налогов. В соответствии с анализом статистических и налоговых показателей налогового паспорта Челябинской области, можно оценить налоговый потенциал и налоговую нагрузку как по отдельным видам налогов, так и по отдельным видам экономической деятельности. Вместе с тем, он может быть интересен и налогоплательщикам с точки зрения оценки финансового и инвестиционного потенциала регионов для принятия бизнес- решений и прогнозирования инвестиций. 2.4. Исчисление и уплата налога на прибыль организаций Налогоплательщиками признаются: российские организации, иностранные организации. Не являются плательщиками субъекты, переведенные на специальные налоговые режимы. Предусмотрены два способа формирования налоговой базы: а) по методу начисления (который можно сравнить с методом определения выручки для целей налогообложения по мере отгрузки товаров); б) по кассовому методы (который можно сравнить с методом определения выручки для целей налогообложения по мере оплаты товаров). Налоговый период – календарный год. Отчетными периодами признаются: а) в случае уплаты налога авансовыми платежами исходя из предполагаемой прибыли – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года; б) в случае уплаты налога авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли – месяц, два месяца, три месяца и т.д. до окончания календарного года. Для большинства организаций ставка – 20%, в том числе вносимый в федеральный бюджет – 2%, в региональный – 18%. Все плательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации в сроки: за отчетный период – не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода; за налоговый период – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В таблице 12 основные показатели налога на прибыль Челябинской области за 2017-2018гг. 24 Таблица 12 - Основные показатели налога на прибыль Челябинской области за 2017- 2018гг., руб. Показатели задолженности по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации в таблице 13. Таблица 13 - Показатели задолженности по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации, млн. руб. 25 В ходе анализа показателей задолженности по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации, можно сделать вывод, что у Челябинской области огромная задолженность, которая составляет 33245, 9 млн. рублей. Сведения о крупных налогоплательщиках Челябинской области: - ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»; - ООО «Новатэк-Усть-Луга»; - ПАО «Сбербанк России»; - ОАО «Российские железные дороги»; - АО «Завод «Пластмасс»; - ФГУП «Производственное объединение «Маяк»; - ПАО «Челябинский металлургический комбинат»; 26 - ПАО «Челябинский трубопрокатный завод»; - ФГУП «Российский Федеральный ядерный центр – Всероссийский научно- исследовательский институт технической физики имени академика Е. И. Забабахина»; - ОАО «Акционерная компания по транспорту нефти «Транснефть». 27 Раздел 3. Индивидуальное задание: Трудовые ресурсы: безработные Челябинской области 3.1 Организация официального статистического учёта в РФ Основу действующих в Российской Федерации нормативных правовых актов, регулирующих правоотношения в сфере труда, составляют общепризнанные принципы и нормы международного права и международных договоров Российской Федерации. В 2013 году на законодательном уровне приняты ряд существенных дополнений и изменений в действующее трудовое законодательство Российской Федерации, в том числе в некоторые главы и статьи Трудового кодекса РФ, из которых наиболее значимые: - Федеральным законом от 05.04.2013 № 60-ФЗ в Трудовой кодекс РФ введена новая глава 49-1 «Особенности регулирования труда дистанционных работников»; - Федеральным законом от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» установлена обязанность работодателя по обеспечению безопасности работников в процессе их трудовой деятельности и прав работников на рабочие места, соответствующие государственным нормативным требованиям охраны труда; - Федеральным законом от 28.12.2013 № 421-ФЗ в связи с принятием Федерального закона «О специальной оценке условий труда» в Трудовой кодекс РФ внесены существенные изменения и дополнения, установлен запрет на заключение гражданско- правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, закреплено право работника на полную достоверную информацию об условиях труда и требованиях охраны труда на рабочем месте, включая реализацию прав, предоставленных законодательством о специальной оценке условий труда. Основными функциями Федеральной службы государственной статистики являются: - обеспечение хранения государственных информационных ресурсов и защиты конфиденциальной и отнесенной к государственной тайне статистической информации; - разработка и совершенствование научно обоснованной официальной статистической методологии для проведения статистических наблюдений и формирования статистических показателей, обеспечение соответствия указанной методологии международным стандартам; - представление в установленном порядке статистической информации гражданам, Президенту Российской Федерации, Правительству Российской Федерации, Федеральному Собранию Российской Федерации, органам государственной власти, средствам массовой информации, другим организациям, в том числе международным; 28 - сбор статистической информации и формирование на её основе официальной статистической отчетности; - разработка и совершенствование системы статистических показателей, характеризующих состояние экономики и социальной сферы. 3.2 Статистическое исследование объекта наблюдения В 2018 году в Областные казенные учреждения Центры занятости населения городов и районов (далее ЦЗН) за содействием в поиске подходящей работы обратилось 75088 (87425 чел. – здесь и далее в скобках приведены показатели за 2017 год или на 01.01.2018 г.), что на 14,1% меньше, чем в 2017 году. Из обратившихся за содействием в поиске подходящей работы 82,2 (83,1) % – граждане, незанятые трудовой деятельностью; 49,6 (48,5) % – женщины; 27,8 (27,4) % – ранее не работавшие, ищущие работу впервые. Численность граждан, признанных безработными, составила 47461 (57372) чел., что на 17,3% меньше, чем в 2017 году. Динамика численности незанятого населения, состоящего на учете в ЦЗН в таблице 14. Таблица 14 - Динамика численности незанятого населения, состоящего на учете в ЦЗН, чел. Заявленная работодателями потребность в работниках в 2018 году составила 132787 (121315) вакансий, что на 9,5% больше, чем в 2017 году. Численность граждан и работодателей, обратившихся в ЦЗН за информацией о положении на рынке труда, составила 50750 (51350) чел., что на 1,2% меньше, чем в 2017 году. 29 За отчетный период в ЦЗН обратилось 5153 (7375) чел., уволенных в связи с ликвидацией организаций либо сокращением численности или штата работников организаций, расположенных на территории Челябинской области, что на 30,1% меньше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Из обратившихся, уволенных по сокращению, 2269 (3296) чел. нашли работу (доходное занятие), снижение на 31,2%. 3.3 Группировка и анализ результатов статистического наблюдения За отчетный период нашли подходящую работу 39313 (47765) чел., в том числе безработные – 21763 (27777) чел., что, соответственно, на 17,7% и 21,7% меньше, чем в 2017 году. В счет квотируемых рабочих мест, трудоустроено 145 (139) инвалидов. Трудоустроено на временные работы 13120 (14471) чел., снижение на 9,3%, в том числе: - несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время – 12221 (13529) чел.; - безработных граждан, испытывающих трудности в поиске работы – 771 (811) чел.; - безработных граждан в возрасте от 18 до 20 лет, имеющих среднее профессиональное образование и ищущих работу впервые – 128 (131) чел. Численность граждан, трудоустроенных на общественные работы, составила 7106(7256) чел., снижение на 2,1%. Государственную услугу по содействию самозанятости получили 3218 (3381) безработных граждан, снижение на 4,8%, из них 190 (210) чел. зарегистрировано в качестве индивидуальных предпринимателей, 13 (25) чел. зарегистрировали юридическое лицо. Государственную услугу по социальной адаптации на рынке труда получили 6499 (6877) безработных граждан, что на 5,5% меньше, чем в 2017 году. Удельный вес трудоустроенных граждан в общей численности граждан, обратившихся за содействием в поиске работы, составил 52,4 (54,6) %. Профориентация и профессиональное обучение: За отчетный период государственную услугу по организации профессиональной ориентации граждан получили 59756 (62328) чел., из них 55081 (58076) – безработные граждане, снижение соответственно на 4,1 и 5,2 %. 30 В 2018 году численность граждан, приступивших к профессиональному обучению, получению дополнительного профессионального образования (ДПО), составила 5604 (6063) чел., из них: 5312 (5762) чел. – безработные граждане, 151 (161) чел. – женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, 141 (140) чел. – пенсионеры, стремящиеся возобновить трудовую деятельность. Из числа безработных граждан, приступивших к профессиональному обучению, получению ДПО, доля граждан, впервые ищущих работу (ранее не работавших) составила 12,7 (13,8) %; граждан, стремящихся возобновить трудовую деятельность после длительного (более года) перерыва – 25,7 (21,3) %; граждан, проживающих в сельской местности – 23,1 (23,1) %, женщин – 49,0 (44,9) %, граждан в возрасте 16-29 лет – 30,6 (35,7) %. Движение численности безработных граждан на рынке труда. Численность безработных и уровень безработицы: Рисунок 8 - Численность безработных и уровень безработицы За отчетный период снят с учета 53301 (64634) безработный гражданин, из них: 40,8 (43,0) % – в связи с трудоустройством; 10,0 (8,9) % – приступили к профобучению, получению ДПО; 1,9 (2,6) % – назначена трудовая пенсия; 47,3 (45,5) % – снято по другим причинам. Индекс движения безработных составил 1,12 (1,13). На 1 января 2019 года уровень регистрируемой безработицы по области составил 1,16 (1,44) % от численности рабочей силы. В 9-ти территориях уровень безработицы ниже среднеобластного, в 2-х этот показатель более 5,0%: вНязепетровском муниципальном районе – 7,0 (8,5) %, Брединском – 7,0 (6,7) %. Уровень безработицы, % 1,16 1,11 1,04 1,44 1,41 1,45 1,45 1,38 1,24 1,16 1,12 1,11 1,07 1,44 1,84 1,78 1,83 1,76 1,79 1,61 1,54 1,48 1,42 1,37 1,32 1,36 0,0 0,2 0,4 0,6 0,8 1,0 1,2 1,4 1,6 1,8 2,0 01 .01. 01 .02. 01 .03. 01 .04. 01 .05. 01 .06. 01 .07. 01 .08. 01 .09. 01 .10. 01 .11. 01 .12. 31 .12. 2018 год 2017 год 31 3.4. Обобщение результатов проведённого статистического исследования Таким образом, на рынке труда области на 01.01.2019 г., в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, наблюдалось снижение: - численности граждан, обратившихся за содействием в поиске подходящей работы –23102 (28609) чел.; - численности безработных граждан – 21541 (26693) чел.; - уровня регистрируемой безработицы – 1,16 (1,44) %; - заявленной организациями области потребности в работниках – 20136 (20981) чел.; - напряженности на рынке труда – 1,15 (1,36) незанятые/1вак.; - удельного веса трудоустроенных граждан в общей численности граждан, обратившихся за содействием в поиске подходящей работы – 52,4 (54,6) %. Сравнительные показатели по УрФО на 09.01.2019 г. (на 10.01.2018 г.) в таблице 15. Таблица 15 - Сравнительные показатели по УрФО на 09.01.2019 г. (на 10.01.2018 г.), 32 Заключение В ходе практики, были приобретены необходимые практические умения и навыки работы, которые понадобятся мне в дальнейшей деятельности. Навыки и умения, приобретенные мной путём непосредственного участия в деятельности организации. В первой главе собрана и проанализирована информация по государственным финансам Челябинской области, анализ основных характеристик собственного бюджета субъекта РФ, анализ исполнения бюджета субъекта РФ. Во второй главе проведен сбор и анализ информации по налогам Челябинской области, организация налоговой работы в РФ, проведена работа с электронными сервисами ФНС РФ, содержащими сведения о юридических лицах – налогоплательщиках- резидентах Российской Федерации, проанализированы исчисления и уплата налога на прибыль организаций. D третьем разделе исследовано индивидуальное задание, на тему: трудовые ресурсы, экономически активное население, занятые, безработные. По окончанию практики была достигнута главная цель - применение теоретических знаний, полученных в процессе обучения, при решении реальных задач. А также приобретены навыки и опыт практической работы. Данная практика является хорошим практическим опытом для дальнейшей самостоятельной деятельности. За время пройденной практики я познакомилась с новыми интересными фактами. 33 Список литературы 1. Ковалев С.Н., Латов Ю.В. Экономика: Учебное пособие для студентов высших учебных заведений / Под ред. докт. пед. наук, докт. юрид. наук, проф. В.Я. Кикотя; докт. экон. наук, проф. Г.М. Казиахмедова. - М.: Книжный мир, 2004. - 266 с. 2. Куликов Л. М. Экономическая теория: Учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.-432 с. 3. Носова С.С. Экономическая теория: учеб.для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / С.С. Носова.- М:Гуманитар. изд. центр ВЛАДОС,2005.-519 с. 4. Основы экономической теории: Учеб.пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений, Татьяна Геннадьевна Тальнишних.- 2-е изд., стер.- М.: Изд. центр "Академия", 2005.-288 с. 5. Основы Экономической теории. Курс лекций. -2-е изд./ Под ред А.А. Кочеткова.- М: Издательско- торговая корпорация "Дашков и К", 2005-492 с. 6. Экономика: Учебник / Б.В. Корнейчук. - М.: Экономисть, 2004.-458 с. 7. Экономическая теория: учебн. для студентов вузов / Под ред. В.Д. Камаева. -11-е издание., перераб. и доп. - М.: Гуманитар. изд. центр ВЛАДОС, 2005. -592 с.: ил. 8. https://www.minfin.ru/ru/ - официальны сайт Министерства финансов РФ 9. https://www.gks.ru/ - официальный сайт Федеральной службы государственной статистики 10. https://www.gks.ru/regional_statistics - официальный сайт Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по выбранному субъекту РФ 34 Приложения к уровню на начало года, % к уровню предыдущего месяца, % 1 2 3 4 5 6 7 0,8 10616 76,4 103,8 0,8 2,7 10925 85,4 105,0 2,3 1,16 21541 80,7 104,4 1,1 1 Трехгорный го 0,5 103 106,2 98,1 0,4 2 Челябинский го 0,6 3508 77,7 105,7 0,4 3 Снежинский го 0,6 147 87,0 105,8 0,5 4 Кыштымский го 0,7 135 87,1 100,7 0,6 5 Копейский го 0,7 524 90,8 117,0 0,7 6 Магнитогорский го 0,8 1374 74,5 102,9 1,8 7 Еткульский мр 0,9 119 88,1 109,2 1,4 8 Чебаркульский го 0,9 204 57,6 102,0 0,5 9 Златоустовский го 1,0 864 67,3 104,0 2,1 10 Миасский го 1,2 1042 90,1 104,0 1,4 11 Озёрский го 1,2 486 79,4 90,8 0,9 12 Кунашакский мр 1,4 115 81,6 98,3 0,6 13 Пластовский мр 1,4 167 76,6 103,7 0,5 14 Локомотивный го 1,4 60 84,5 100,0 6,4 15 Сосновский мр 1,6 429 88,5 112,6 1,6 16 Троицкий го 1,6 572 82,3 104,4 1,9 17 Еманжелинский мр 1,7 353 90,3 108,0 2,8 18 Увельский мр 1,8 242 79,6 92,0 1,9 19 Южноуральский го 1,9 383 85,3 101,1 2,0 20 Коркинский мр 1,9 480 71,3 92,3 1,4 21 Саткинский мр 2,1 730 75,9 106,3 1,4 22 Каслинский мр 2,1 245 115,6 109,4 1,4 23 Варненский мр 2,3 236 68,6 116,8 2,7 24 Чебаркульский мр 2,4 220 84,0 106,8 2,9 25 Верхнеуральский мр 2,4 439 84,7 103,1 4,9 26 Карталинский мр 2,4 571 92,4 99,5 10,0 27 Аргаяшский мр 2,5 360 80,0 106,8 1,4 28 Красноармейский мр 2,9 478 109,6 99,8 1,3 29 Ашинский мр 3,0 700 84,0 103,1 4,7 30 Нагайбакский мр 3,1 249 63,4 100,8 2,3 31 Агаповский мр 3,1 250 83,6 112,6 1,1 32 Троицкий мр 3,2 321 108,4 107,0 16,6 33 Уйский мр 3,6 395 78,8 113,8 19,1 34 Кусинский мр 3,7 473 81,3 95,0 2,8 35 Верхнеуфалейский го 3,8 521 45,9 92,9 14,0 36 Карабашский го 3,9 161 90,4 111,8 33,4 37 Чесменский мр 4,2 384 81,0 107,9 3,3 38 Усть-Катавский го 4,3 532 88,1 109,0 1,9 39 Катав-Ивановский мр 4,5 718 90,4 101,0 1,4 40 Кизильский мр 4,5 519 105,5 109,7 27,6 41 Октябрьский мр 4,7 509 76,3 110,7 17,2 42 Брединский мр 7,0 698 104,0 117,7 32,0 43 Нязепетровский мр 7,0 525 81,4 103,6 23,3 Р А С П Р Е Д Е Л Е Н И Е МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ПО УРОВНЮ ЗАРЕГИСТРИРОВАННОЙ БЕЗРАБОТИЦЫ НА 01.01.2019 ГОДА ТЕРРИТОРИИ, ИМЕЮЩИЕ УРОВЕНЬ РЕГИСТРИРУЕМОЙ БЕЗРАБОТИЦЫ БОЛЕЕ 5,0 ПРОЦЕНТОВ Итого по городским округам: Итого по муниципальным районам: Всего по области: ТЕРРИТОРИИ, ИМЕЮЩИЕ УРОВЕНЬ РЕГИСТРИРУЕМОЙ БЕЗРАБОТИЦЫ ОТ 3,0 ДО 5,0 ПРОЦЕНТОВ ТЕРРИТОРИИ, ИМЕЮЩИЕ УРОВЕНЬ РЕГИСТРИРУЕМОЙ БЕЗРАБОТИЦЫ ОТ 2,0 ДО 3,0 ПРОЦЕНТОВ Темпы роста (снижения) численности безработных граждан № п/п Наименование муниципальных образований Уровень зарегистрированной безработицы в % к экономически активному населению Численность безработных граждан, состоящих на учете, человек Напряженность на рынке труда, чел./на 1 вак. ТЕРРИТОРИИ, ИМЕЮЩИЕ УРОВЕНЬ РЕГИСТРИРУЕМОЙ БЕЗРАБОТИЦЫ ДО 2,0 ПРОЦЕНТОВ 35 МИНОБРНАУКИ РОССИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ Омский государственный университет им. Ф. М. Достоевского Экономический факультет Кафедра экономики и финансовой политики ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ ПОУЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ ПО ПОЛУЧЕНИЮ ПЕРВИЧНЫХ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УМЕНИЙ И НАВЫКОВ, В ТОМ ЧИСЛЕ ПЕРВИЧНЫХ УМЕНИЙ И НАВЫКОВ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКОЙ РАБОТЫ Направление подготовки бакалавров: 38.03.01 «Экономика» Профиль программы: «Финансы и кредит» Обучающийся – Елена Сергеевна Бирюкова Содержание практики Выбор места практики Составление индивидуального задания и рабочего графика(плана) прохождения практики Производственный инструктаж, в том числе инструктаж по технике безопасности Мероприятия по сбору, обработке и систематизации фактического и теоретического материала, проведение экономических расчетов Подготовка и оформление отчета по практике и отчетной документации Планируемые результаты Способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов; Способность анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально – экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально – экономических показателей Способность использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии способность анализировать информацию и доводить результаты анализа до заинтересованных сторон, в том числе с использованием информационно- коммуникационных технологий Руководитель практики от ОмГУ _______________ () Ф.И.О. Гаранина Светлана Александровна подпись Ознакомлен: Обучающийся гр.ЭЭБ-631-3К-04_______________ ( ) Ф.И.О. Бирюкова Елена Сергеевна подпись 36 МИНОБРНАУКИ РОССИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ Омский государственный университет им. Ф. М. Достоевского Экономический факультет Кафедра экономики и финансовой политики Рабочий график (план) прохождения учебной практики по получению первичных профессиональных умений и навыков, в том числе первичных умений и навыков научно- исследовательской работы Обучающийся – Елена Сергеевна Бирюкова № п/п Вид деятельности Сроки Отметка об исполнении 1 Оформление документов на прохождение практики Вводный инструктаж по режиму работы. Инструктаж по технике безопасности с отметкой в журнале инструктажа на рабочем месте. Инструктаж проведен руководителем практики 23.09.2019 2 Сбор и анализ информации по государственным финансам Челябинской области 24.09.2019 3 Анализ основных характеристик собственного бюджета субъекта РФ 25.09.2019 4 Анализ исполнения бюджета субъекта РФ 26.09.2019 5 Сбор и анализ информации по налогам Челябинской об 27.09.2019 6 Изучение организации налоговой работы в РФ 30.09.2019 7 Работа с электронными сервисами ФНС РФ, содержащими сведения о юридических лицах – налогоплательщиках-резидентах Российской Федерации 01.10.2019 8 Изучение налогового паспорта субъекта РФ Изучение исчисления и уплаты налога на прибыль организаций 02.10.2019 9 Выполнение индивидуального задания: Трудовые 03.10.2019 37 ресурсы, экономически активное население, занятые, безработные 10 Подведение итогов и написание отчета по практике Оформление отчетных документов о прохождении практики 04.10.2019 Обучающийся_Бирюкова Елена Сергеевна_________________________ (___________) Руководитель практики _Гаранина Светлана Александровна_________ (___________) 38 МИНОБРНАУКИ РОССИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ Омский государственный университет им. Ф. М. Достоевского Экономический факультет Кафедра экономики и финансовой политики Дневник прохождения учебной практики по получению первичных профессиональных умений и навыков, в том числе первичных умений и навыков научно-исследовательской работы Обучающегося группыЭЭБ-631-3К-04 Елена Сергеевна Бирюкова (Фамилия, имя, отчество) Место прохождения практики - кафедра экономики и финансовой политики ОмГУ им. Ф.М. Достоевского Сроки прохождения практики2 недели Дата прибытия на практику___23 сентября 2019 года____ Дата выбытия с места практики_7 октября 2019 года_____ Руководитель практики от ОмГУ им. Ф.М. Достоевского ФИО_Гаранина Светлана Александровна__________________ Должность_Доцент____________________________________ 39 Дата Описание работы, выполненной обучающимся Отметка руководителя от базы практики 23.09.2019 Оформление документов на прохождение практики Вводный инструктаж по режиму работы. Инструктаж по технике безопасности с отметкой в журнале инструктажа на рабочем месте. Инструктаж проведен руководителем практики 24.09.2019 Сбор и анализ информации по государственным финансам Челябинской области 25.09.2019 Анализ основных характеристик собственного бюджета субъекта РФ 26.09.2019 Анализ исполнения бюджета субъекта Р 27.09.2019 Сбор и анализ информации по налогам Челябинской об 30.09.2019 Изучение организации налоговой работы в РФ 01.10.2019 Работа с электронными сервисами ФНС РФ, содержащими сведения о юридических лицах – налогоплательщиках-резидентах Российской Федерации 02.10.2019 Изучение налогового паспорта субъекта РФ Изучение исчисления и уплаты налога на прибыль организаций 03.10.2019 Выполнение индивидуального задания: Трудовые ресурсы, экономически активное население, занятые, безработные 04.10.2019 Подведение итогов и написание отчета по практике Оформление отчетных документов о прохождении практики Практика была организована в соответствии с разработанной университетом программой практики. Во время прохождения учебной практикант, зарекомендовал себя как грамотный, ответственный и пунктуальный сотрудник. При выполнении требуемых задач, проявлял заинтересованность и активность, умело справлялся с поставленными задачами, проявил концентрацию на решение проблем. В процессе работы практикантстремился показать себя как обученный и квалифицированный специалист. 40 Знания, полученные в университете, позволили ему в полном объеме выполнить программу практики. Никаких замечаний практикант за время прохождения практики, не имел. По результатам практики заслуживает оценки «отлично». Руководитель практики от ОмГУ им. Ф.М. Достоевского _Гаранина Светлана _Александровна_____________________________________ |