диплом. Формирование финансовых результатов хозяйственной деятельности организации
 Скачать 104.29 Kb.
|
 Рисунок 1-Динамика активов баланса Проанализировав результаты динамики активов баланса видно, что внеоборотные активы за 2016 г. по отношению к балансу составляет 57067 тыс. руб., показатели в процентах составили 53,66%, в 2017 г. эти показатели составили 60765 тыс. руб., показатель в процентах составил 50,94%, в 2018 г., этот показатель составил 69847 тыс. руб., 52,78%, можно сделать вывод, что данные за три отчетных года имеют финансовую стабильность, виден естественный прирост средств внеоборотных активов, что видно на динамике активов баланса рисунка 1. Анализируя результаты оборотных активов по отношению к балансу, за 2016 г. составил 49288 тыс. руб. и 46,34%, в 2017 г. показатель составил 58505 тыс. руб., показатель в процентах составил 49,05%, и в 2018 г. показатели составили 62482 тыс. руб., в процентах 47,22%. Подводя итоги на основе проведенного анализа динамики оборотных активов, можно сделать следующий вывод, результаты динамики проведенного анализа показывают, что данные за три отчетных года имеют практически стабильные результаты. Таблица 2- Аналитический баланс собственных средств и обязательств ООО «Широково»
Вывод на основе данных таблицы проведенного анализа собственных средств и обязательств установлено следующее: показатель итогов по разделу III «Капитал и резервы», в абсолютном отклонении наблюдается, что за 2017 г. показатель был выше, чем за 2018 г. на 258 руб. Темп роста за 2017 г. в сравнении с 2018 г. был выше на 0,73%. Удельный вес по итогам раздела III «Капитал и резервы», за 2016 г. составил 82,29%, за 2017 г. показатель составил 78,49%, и за 2018г. он составил 75,16%. Изменения удельного веса по итогу раздела III «Капитал и резервы», за 2018 г. уменьшилось на 3,33%, а за 2017 г. показатель уменьшился на 3,80%. Анализируя по итогам раздела IV «Долгосрочные обязательства», выявлено следующее: показатели в абсолютном отклонении за 2017 г. уменьшились на 2734 тыс. руб., а за 2018 г. они уменьшились на 2949 тыс. руб. Сравнивая показатели темпа роста за 2018 г. и за 2017 г., показатель за 2018 г. уменьшился на 52,14%. Удельный вес по итогам раздела IV «Долгосрочные обязательства», в 2016 году он составлял 5,37%, в 2017 году он составил 2,50%, и в 2018 году он составил 0,00%, проанализировав данные за три отчетных года, можно сделать вывод, что удельный вес уменьшается до 0,00%. Изменения удельного веса по итогу раздела IV «Долгосрочные обязательства», за 2018 год показатель составил минус 2,50%, и за 2017 год 2,87%. Проанализировав результаты итогов по разделу V «Краткосрочные обязательства», абсолютное отклонение за 2017 г. составило 9550 тыс. руб., а за 2018 г. 10197 тыс. руб. Анализируя показатели тепа роста за 2018 г. и 2017 г., показатель за 2018 г. уменьшился на 27,79%. Удельный вес по итогам раздела V «Краткосрочные обязательства», за 2016 г. он составил 12,34%, за 2017 г. 19,01%, и за 2018 г. 24,84%. Изменения удельного веса по итогу раздела V «Краткосрочные обязательства», за 2018 год он составило 5,83%, и за 2017 год 6,67%.  Рисунок 2- Динамика пассивов баланса Проанализировав результаты динамики пассивов баланса видно, что капитал и резервы за 2016г. по отношению к балансу составляет 82,29%, за 2017 год показатели составили 78,49%, в 2018 году 75,16%, можно сделать вывод, что за три отчетных года наблюдается уменьшение капитала и резервов Анализируя результаты долгосрочных обязательств за 2016 год по отношению к балансу, который составил 5,37%, в 2017 году показатель составил 2,50% и за 2018 0%, следует сделать вывод, что наблюдается уменьшение долгосрочных обязательств, как показано на рисунке 2. Проводя результаты динамики краткосрочных обязательств по отношению к балансу видно, что за 2016 год составил 12,34%, за 2017 год 19,01% и за 2018 год он составил 24,84%. Для внешних пользователей оценка кредитоспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности предприятия. Считается, что предприятие ликвидно, если имеющееся покрытие в виде оборотных и внеоборотных активов превышает потребность в платежеспособных средствах либо совпадает с ней. Уточняя понятие ликвидности, следует отметить, что оно характеризует такое финансовое состояние, при достижении которого предприятие не только сможет выполнить свои финансовые обязательства, но гарантировать продолжение производственно-хозяйственной деятельности в определенном периоде времени [31]. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков [21]. Таблица 3- Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Широково»
Условие абсолютной ликвидности баланса: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4 (1) где, первое условие ликвидности А1≥П1; второе условие ликвидности А2≥П2; третье условие ликвидности А3≥П3; четвертое условие ликвидности А4≤П4. Предприятие не является абсолютно ликвидным, т.к не выполняется условие первого неравенства, наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные пассивы ООО «Широково», что свидетельствует первому неравенству и говорит о неплатёжеспособности предприятия на ближайшее время. Второе соотношение в 2017-2018 гг. соблюдается, что свидетельствует условиям абсолютной ликвидности. Выполнение третьего неравенства свидетельствует сопоставление итогов по активу и пассиву, что предприятие в состоянии расплатиться по платежам в относительно отдельной перспективе. Выполнение четвертого неравенства говорит о достаточности собственного капитала для покрытия трудно реализуемых активов. Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Чтобы ответить на вопросы, насколько предприятие независимо с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень его независимости и отвечает ли состояние активов и пассивов предприятия задачам его финансово-хозяйственной деятельности, необходима регулярная оценка степени независимости организации от заемных источников финансирования. Для этого проводится анализ финансовой устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами Финансовая устойчивость это характеристика финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции (работ или услуг). При анализе финансовой устойчивости рассматривается зависимость предприятия от заемного капитала. Анализ финансовой устойчивости позволяет оценить: динамику, состав и структуру источников формирования активов; достаточность капитала организации; потребность в дополнительных источниках финансирования; рациональность привлечения заемных средств; способность предприятия к наращению капитала; степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами [30]. Таблица 4- Анализ финансовой устойчивости ООО «Широково»
По данным таблицы 4 ООО «Широково» на конец анализируемого периода наблюдается кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, т.е. пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности. Оценка деловой активности, прежде всего, заключается в исследовании уровней и динамики показателей оборачиваемости, т.к. деловая активность проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств: -от скорости оборота зависит объем продаж за период; -с размерами оборота, а, значит, и с оборачиваемостью, связана относительная величина условно-постоянных расходов: чем выше оборачиваемость, тем меньше приходится таких расходов на каждый оборот; -ускорение оборота активов на той или иной стадии их превращения влечет за собой ускорение оборота и на других стадиях. Таблица 5- Расчет показателей деловой активности ООО «Широково»
Коэффициент оборачиваемости активов за 2018г. составил 0,30%, а за 2017г. 0,25%, коэффициент вырос на 0,05%, чем больше значение данного показателя, тем более эффективно предприятие работает. Коэффициент оборачиваемости активов прямо пропорционален объему продаж. Увеличение данного коэффициента говорит о том, что продажи тоже увеличились. Чем меньше оборачиваемость, тем большая зависимость предприятия в финансировании своего производственного процесса. В таблице ниже представлены причины изменения показателя. Коэффициент оборачиваемости основных средств за 2018г. составил 0,58%, а за 2017г. 0,49%, этот показатель представляет собой фондоотдачу, т.е. характеризует эффективность использования основных производственных фондов предприятия за период. Показатели фондоотдачи за 2018г. составил 0,60%, а за 2017г. 0,44%, повышение коэффициента фондоотдачи может быть достигнуто как за счет относительно невысокого удельного веса основных средств, так и за счет их высокого технического уровня. Сравнивая показатели коэффициентов оборачиваемости МПЗ за 2018-2017гг., видно, что коэффициент поднялся на 0,20%, это значит чем выше оборачиваемость запасов компании, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его организации. Динамика коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности возросла на 0,49%, динамика этого показателя зависит от кредитной политики предприятия и контроля своевременности поступления оплаты. Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятна для компании ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. Собственный капитал - это совокупность всех средств организации, находящихся в ее собственности. Собственный капитал организации используется для формирования доли активов. Им организация может оперировать при совершении сделок без каких-либо условий, иными словами это раздел бухгалтерского баланса, отражающий остаточное требование учредителей (участников) к созданному ими юридическому лицу. Собственный капитал организации согласно РСБУ состоит из: -уставного капитала; -нераспределенной прибыли; -добавочного капитала; -резервов. Таблица 6- Оценка состава и движения собственного капитала
По данным таблицы оценка состава и движения собственного капитала, можно сделать следующие выводы: абсолютное отклонение показателя нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) за 2018 год составил 5841тыс. руб., а за 2017 год он составил 6099 тыс. руб. Удельный вес показателя уставного капитала за 2018 год составил 6,03%, за 2017 год 6,41%, и за 2016 год показатель составил 6,86%. Сравнивая удельный вес по итогам за три отчетных года, показатели составили 100,00%. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||