Формулы. формулы 2022. Формулы для сравнительного аналитического баланса

• Название: Формулы для сравнительного аналитического баланса
• Анкор: Формулы
• Дата: 11.01.2023
• Размер: 25.07 Kb.
• Имя файла: формулы 2022.docx
• Тип: Документы; #882393

Валюта баланса - итоговое значение баланса
в анализе фин.состояния организации по данным бух баланса А должно быть равно П

Формулы для сравнительного аналитического баланса:


Абсолютное изменение = этот год – прошлый год
Темп прироста = х100%

Удельный вес = х100%

Изменение удельного веса = прошлый год – позапрошлый год

Предварительная оценка ликвидности:

А1-наиболее ликвидные активы = денежные средства и денежные эквиваленты + краткосрочные фин.вложения
А2-быстро реализуемые активы = дебеторская задолженность
А3-медленно реализуемые активы = Итого от оборотных активов(2 раздел)-А1-А2
А4-труднореализуемые активы = все внеоборотные активы

П1-наиболее срочные обязательства = кредиторская задолженность
П2-краткосрочные пассивы = весь 5-й раздел баланса - кредиторская задолженность - доходы будущих периодов
П3-долгосрочные пассивы = весь 4-й раздел
П4-постоянные (устойчивые) пассивы= весь 3-й раздел + доходы будущих периодов
Баланс считается абсолютно ликвидным если: А≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4<П4
А1-П1
А2-П2 } = платежный излишек(недостаток)
А3-П3
А4-П4

Динамика коэффициентов ликвидности

1) коэффициент абсолютной ликвидности: Kабс. = норма от 0.2 до 0.7

2) коэффициент промежуточного покрытия или промежуточной ликвидности:
Kпромеж. = норма = 1.5

3) коэффициент текущей ликвидности: Kтек. = норма = 2

4) Общий показатель ликвидности: Kобщ. = норма = 1

5) Доля оборотных активов: Dоа =

Оценка типа финансового состояния

Собственные оборотные средства(СОС) = 3-й раздел + доходы будущих периодов – 1 раздел

Капитал функционирующий, устойчивые источники финансирования (КФ) = СОС + 4 раздел

Общая величина источников финансирования (ОВИ) = КФ + краткосрочные заёмные средства(5 раздел)

Излишек(недостаток) (СОС) = СОС – запасы или затраты

Излишек(недостаток) (КФ) = КФ – запасы или затраты

Излишек(недостаток) (ОВИ) = ОВИ – запасы или затраты

Тип финансовой устойчивости: если излишки СОС,КФ, или ОВИ >0, то ставим 1, если х<0, то ставим 0
(СОС,КФ,ОВИ) = (1,1,1) = абсолютная финансовая устойчивость
если СОС = 1, то все будут 1.
(0,1,1) = нормальная ситуация
(0,0,1) = неустойчивое финансовое положение
(0,0,0) = кризисное финансовое состояние

Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

1.Коэффициент финансовой активности =

Норма < 1

2. Коэффициент финансовой независимости(автономии) = , норма > 0,5

3. Коэффициент финансовой устойчивости = , норма ≥0,8, лучше 0,8
4. Коэффициент обеспеченности СОС = , норма > 0,1

5. Коэффициент манёвренности СОС = , норма от 0,1 до 0,6

6. Коэффициент обеспеченности запасов СОС = , норма = 0,1

Анализ возможной неплатёжеспособности организации

Для расчёта коэффициента утраты:

коэффициент текущей ликвидности: Kтек. = или Ктек.ликв=
1) изменение коэфф.текущей ликвидности год = К тек.ликвид на 31.12.21 – К тек.ликвид на 31.12.2020
2) изменение коэфф. тек.ликвид за месяц =

3) прогнозное значение коэфф.тек.ликв = К тек.ликв 31.12.21 + 3*изменение К тек.ликв за месяц.
4) коэфф.утраты = ,
5) если К утр.>1, то организация не утратит свою платёжеспособность в ближ.3 месяца
если К утр <1, то в ближ.3 мес. организация утратит свою платёжеспособность.

На 6 мес.(полгода):
1) изменение коэфф.текущей ликвидности год = К тек.ликвид на 31.12.21 – К тек.ликвид на 31.12.2020
2) изменение коэфф. тек.ликвид за месяц =
3) прогнозное значение коэфф.тек.ликв = К тек.ликв 31.12.21 + 6*изменение К тек.ликв за месяц.
и дальше пункт 4 и 5.

Анализ деловой активности организации

К оборачиваемости =

П среднее 2020 = , П среднее 2021 =

Период оборота =

Операционный цикл = период оборота запасы + период оборота дебиторская задолж. (пункт 2.2+2.3)

Финансовый цикл = операционный цикл – период оборота кредиторской задолженности (пункт 3-2.5)

Анализ отчёта о финансовых результатах.

Прибыль = доходы – расходы, а Выручка это просто доходы от основной деятельности (пишется как прочие доходы) 90 счёт.

Виды прибыли:
1) Валовая прибыль = выручка – себестоимость
2) прибыль от продаж = ВП – управленческие расходы - коммерческие расходы
3) прибыль до налогообложения = Прибыль от продаж + доходы от участия в других организациях + + проценты к получению – проценты к уплате + прочие доходы – прочие расходы
4) Чистая прибыль = прибыль до налогообложения – налог на прибыль – прочее


Показатель эффективности = рентабельность (относительный показатель)
Показатель эффекта результата деятельности = прибыль (абсолютный показатель)

Анализ уровня и динамики финансовых результатов

Уровень показателя = х 100%

Расчёт и оценка показателей рентабельности

Показатели рентабельности ресурсного типа:
Собственный капитал = 3 раздел + доходы будущих периодов
Рентабельность собственного капитала(финн.рентабельность) =
Рентабельность активов = , А = все активы = баланс активов
А среднее =
Рентабельность основных средств =

Рентабельность внеоборотных активов =

Рентабельность оборотных активов =

Показатели рентабельности затратного типа:
Рентабельность =

Рентабельность продаж =

Рентабельность продукции =

Рентабельность доходов =

Рентабельность расходов =