Вид внутреннего контроля
| Процедуры
| Объект
| Предмет
| Субъект
|
Внутрихозяйственный бухгалтерский
| Проверка правильности корреспонденции счетов, поверка регистров бухгалтерского учета, пересчет, анализ изменения остатков ТМЦ и денежных средств, проверка соответствия первичных учетных документов установленным требованиям
| Структурные подразделения, осуществляющие хоз. операции
| Активы и пассивы предприятия, а именно, правильность их отражения в учете
| Бухгалтер
|
Внутренний аудит
| Запрос, наблюдение, пересчет, подтверждение, инспектирование, аналитические процедуры
| Отчетность по внутренним формам и хоз. операции структурных подразделений
| Отчетность
| Внутренний аудитор
|
Внутренний управленческий
| Исследование неофициальных материалов, анализ достижения поставленных целей, оценку правильности осуществления сделок и операций
| Структурные подразделения, деятельность которых наиболее интересна менеджменту (доходные, расходные, центры прибыли)
| Бюджеты доходов, расходов
| Контролер
|
Внутренний ревизионный
| Методы фактического контроля
| Структурные подразделения, за которыми закреплены материально-ответственные лица
| Имущество мат. ответственных лиц
| Ревизор
|
Внутриведомственный
| Процедуры контроля зависят от ведомства, регламентируются отдельными нормативными документами
| Учреждения, организации
| Зависит от специфики деятельности
| Проверяющий или ревизор
|