Главная страница
Навигация по странице:

  • Глава 1. Изучение основных федеральных нормативных актов, применяемых программных продуктов в банковской сфере.

  • Глава 2. Планы, цели и задачи аудиторских проверок. Тенденции развития законодательства в банковском деле.

  • Глава 3. Важные налоговые изменения для банков за последние 3 года. Проблемы банковского дела, кредита и финансов.

  • Красный (высокий риск).

  • Желтый (средний риск).

  • Глава 4. Ход налоговых проверок банков. Основные документы, подлежащие исследованию, потенциальные нарушения.

  • Заключение.

  • Список используемой литературы.

    		•

    Практика-2-семестр — копия — копия. Изучение основных федеральных нормативных актов, применяемых программных продуктов в банковской сфере


    Скачать 76.5 Kb.
    НазваниеИзучение основных федеральных нормативных актов, применяемых программных продуктов в банковской сфере
    Дата05.12.2021
    Размер76.5 Kb.
    Формат файлаdoc
    Имя файлаПрактика-2-семестр — копия — копия.doc
    ТипЗакон
    #292675

    Содержание.

    1. Введение.

    2. Глава 1. Изучение основных федеральных нормативных актов, применяемых программных продуктов в банковской сфере.

    3. Глава 2. Планы, цели и задачи аудиторских проверок. Тенденции развития законодательства в банковском деле.

    4. Глава 3. Важные налоговые изменения для банков за последние 3 года. Проблемы банковского дела, кредита и финансов.

    5. Глава 4. Ход налоговых проверок банков. Основные документы, подлежащие исследованию, потенциальные нарушения.

    6. Заключение.

    7. Список используемой литературы.

    Введение.

    Я, Кондратьев Александр Валерьевич, проходил практику по получению первичных профессиональных умений, в том числе первичных умений и навыков научно – исследовательской деятельности в период с 25.10.2021г. по 05.11.2021г.

    В период прохождения практики я ежедневно заполнял дневник о прохождении практики, в котором указывал объем проделанных работ.

    В ходе прохождения практики я строго придерживался индивидуального задания. Узнал много нового и интересного для себя, а так же приобрел некоторые навыки в профессиональной деятельности.

    Глава 1. Изучение основных федеральных нормативных актов, применяемых программных продуктов в банковской сфере.

    В настоящее время банковское законодательство в Российской Федерации не образует целостной системы. Основные законодательные акты — Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон № 127-ФЗ от 26.10.2002 года «О несостоятельности (банкротстве)», а также Гражданский кодекс Российской Федерации, содержащий положения об основных банковских сделках, и прочие нормативно-правовые акты, затрагивающие деятельность ЦБ РФ или банковскую деятельность. Но, конечно, подавляющим большинством источников банковского права являются акты Банка России.

    Системы, используемые в банковсках, классифицируются согласно областям применения и сферам использования. Соответственно к данным системам разработаны пакеты прикладных программ.

    Системы можно разделить по следующим видам:

    · финансовые и платежно-расчетные системы;

    · внутрибанковские информационные и управленческие системы;

    · межбанковские информационные и управленческие системы;

    · специализированное стандартное программное обеспечение.

    Единая автоматизированная система банка состоит из трех основных составляющих:

    · программное обеспечение системы;

    · аппаратное обеспечение системы;

    · сетевое обеспечение систем.

    Программное обеспечение автоматизированной банковской системы состоит из программных систем и пакетов, которые используются в банках.

    Программное обеспечение состоит из следующих частей:

    · прикладная программная система, осуществляющая функциональные прикладные задачи банка;

    · стандартные программы, обеспечивающие необходимую программную среду для работы прикладных программных систем, использующиеся в качестве инструментов для разработки этих систем, администрирования компьютерного и коммуникационного оборудования;

    · системы управления базами данных, обеспечивающие сохранение, сортировку и эффективное представление данных программных систем и данных, используемых пользователями.

    Глава 2. Планы, цели и задачи аудиторских проверок. Тенденции развития законодательства в банковском деле.

    Аудиторская проверка подразумевает проверку правильности ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

    Аудиторская проверка — это проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности организации в целях выражения мнения о ее достоверности. По результатам аудиторской проверки организация получает аудиторское заключение. Однако официально понятия аудита относится именно к финансовым проверкам и определено в Законе «Об аудиторской деятельности».

    Основные задачи аудита


    • Организация эффективной финансово-хозяйственной деятельности.

    • Налаживание продуктивного взаимодействия с контрагентами.

    • Предупреждение появления существенных нарушений.

    • Снижение количества убытков.

    • Обеспечение соответствия деятельности закону.

    Проверка достоверности информации, изложенной в документах. Внутренний аудит нужен, прежде всего, руководителю компании. Результаты проверки помогут оптимизировать производство. Результат аудиторской проверки – объективный и независимый.

    Проведение аудита позволяет:

    • вовремя обнаружить проблемы в бухгалтерском учете и налогообложении;

    • снизить налоговые и юридические риски;

    • подтвердить или опровергнуть финансовые и правовые факты;

    • найти способ исправить ошибки;

    • избежать доначислений налогов и штрафов.

    Проведение аудита является обязательной процедурой для следующих организаций:

    • организаций с организационно-правовой формой акционерного общества;

    • кредитных, страховых организаций, бюро кредитных историй, обществ взаимного страхования, товарных или фондовых бирж, инвестиционных или
      государственных внебюджетных фондов, а также фондов, источниками средств которых являются добровольные отчисления физических и юридических лиц;

    • организаций, у которых объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) за предыдущий год превышает 800 млн. рублей (за исключением сельскохозяйственных кооперативов и их союзов);

    • предприятий, сумма активов баланса которых на конец года, предшествовавшего отчетному, превышает 400 млн. рублей;

    • застройщиков, осуществляющих долевое строительство;

    • микрофинансовых компаний.


    К ключевым тенденциям развития банковского сектора в период с 2010 года по настоящее время, можно отнести значительное сокращение количества банков, рост концентрации активов в секторе и укрепление позиций крупнейших кредитных организаций. В настоящее время в банковской системе РФ действует 473 кредитных организации. За последние девять лет их количество сократилось более чем в 2 раза: с 1058 на 01.01.2010 г. до 473 на 01.04.2019 г. (рис. 1). На начало 2019 г. насчитывалось 484 действующие кредитные организации, т. е. за 1 квартал 2019 г. количество банков сократилось на 11 единиц, или на 2,3 %.

    1. Основным фактором снижения числа банков остается политика Центрального Банка, направленная на оздоровление банковского сектора. Данная политика проводится Банком России с 2013 года, и за последние пять лет (2014–2018 гг.) было отозвано в общей сложности 355 лицензий на осуществление банковских операций. Всего за девять лет лишились лицензий более 450 кредитных организаций, или более 43 % участников рынка, действовавших на начало 2010 года. Основными причинами отзыва лицензий являются: – высокорискованные бизнес-модели банков, предполагающие схемы кредитования их собственников за счет привлеченных ресурсов клиентов; – нарушение закона о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма (№ 115-ФЗ); – сомнительные/транзитные операции; – невыполнение требований регулятора, в частности, нарушение нормативов достаточности капитала и ликвидности. Максимальное число отозванных лицензий было зафиксировано в 2016 году, когда лицензий лишились 93 банка. В 2018 году было отозвано 57 лицензий. За 1 квартал 2019 г. отозваны лицензии у 9 кредитных организаций.

    Глава 3. Важные налоговые изменения для банков за последние 3 года. Проблемы банковского дела, кредита и финансов.

    Снижение процента, который уходит на налоги


    В конце ноября Центральный банк опубликовал письмо с новыми рекомендациями для банков по поводу подозрительных операций. Напомним, что до этого банки могли решить, что предприниматель ведет дела нечисто, если на налоги уходит меньше 0,9 % от оборотов по счету.

    Теперь эта граница снижена, и за 4 квартал 2020 года на налоги может уходить 0,5% от оборота. Это связано с тем, что малому бизнесу продлили налоговые каникулы. По сути, ЦБ продлил это снижение, потому что оно действовало с 1 по 3 квартал 2020 года.

    Но помните, что подозрительные операции выявляются не только по этому критерию. Все они прописаны в методических рекомендациях 18-МР. Например, банки считают подозрительным, если по счету нет этих операций:

    • Перечисление зарплаты;

    • Уплата НДФЛ и страховых взносов;

    • Зарплата меньше прожиточного уровня.

    Новый контроль за операциями с наличными


    С 10 января 2021 начнет работать на практике 208-ФЗ, который обязывает контролировать все операции с наличными от 600 тысяч рублей. Если предприниматель снимает и кладет на счет наличку на эту сумму, то банк обязательно сообщит об этом в Росфинмониторинг. Это касается и денег на зарплату, командировки или выручку от продажи товаров.

    Дополнительно под контроль попадают и другие операции:

    • Лизинг от 600 тысяч рублей;

    • Почтовые переводы от 100 тысяч рублей;

    • Возврат аванса на связь от 100 тысяч рублей.

    • Второе и следующие зачисления от гособоронзаказа от 10 миллионов рублей (было от 50 миллионов).

    Представители банков говорят, что новый закон не добавит сложностей для бизнеса. Если к предпринимателю нет вопросов, то подобные операции не заблокируют и не попросят подтверждающих документов. Но в реальности часто получается иначе. Поэтому лучше заранее подготовить все документы.

    Некоторые операции исключили из списка обязательного контроля:

    • Обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого;

    • Перевод средств за границу на счет (вклад) анонимного владельца, и поступление средств с такого счета (вклада);

    • Перевод средств некредитными организациями по поручению клиента.

    Банковский светофор


    Новые изменения планируются в известном 115-ФЗ. На базе Центробанка появится платформа «Знай своего клиента». Работу планируют начать в конце 2021 года. Банки в онлайн-режиме начнут получать информацию об уровне риска клиента и его контрагентов. Всего выделили 3 уровня  по цветам, как в светофоре:

    • Красный (высокий риск). ООО и ИП фактически не смогут проводить и принимать платежи. Причем если перевод сделает зеленый контрагент, то ему запретят переводить деньги на счет красного предпринимателя. Такие предприниматели не смогут обратиться в банк, так как там сначала запросят информацию от ЦБ.

    • Желтый (средний риск). Банки откажут в проведении операции, если она выглядит сомнительной.

    • Зеленый (низкий риск). Никаких запретов и ограничений на банковские операции.

    Банки обязательно скажут клиенту, если он попадет в красную зону. Для других цветов — информация предоставляется по запросу. Критерии для попадания в эти зоны разработает ЦБ и Росфинмониторинг. Их опубликуют на сайте Центробанка. Предприниматели имеют право оспорить попадание в красную зону. Плюс это может сделать и банк, если не согласится с решением ЦБ.

    Думаю, что в Банковской Системе существуют масса проблем. На мой взгляд большую часть проблематики занимает отдел Потребительского Кредитования. Несмотря на достаточно высокие темпы роста потребительского кредитования, существует ряд проблем:
    - Несовершенство отечественного законодательства (некоторые законы просто устарели или требуют доработки)
    - Насыщение рынка потребительского кредитования. (множество клиентов, которые хотят получить кредит, но большинство не способно его вернуть)
    - Проблема не возврата потребительских кредитов. (мошенничество и не способность граждан в силу каких то личных обстоятельств вернуть кредит)

    Три основных направления решения рассматриваемых проблем в сфере потребительского кредитования:
    - Законодательное урегулирование вопросов, связанных с обеспечением надлежащего информирования кредитными организациями населения об условиях предоставления потребительских кредитов.
    - Ориентация на долгосрочные отношения с потребителем.
    - Разработка новых инструментов и подходов для работы с новым видом потенциальных заемщиков.


    Глава 4. Ход налоговых проверок банков. Основные документы, подлежащие исследованию, потенциальные нарушения.
    Банки подвергаются более тщательным налоговым проверкам, чем другие налогоплательщики, и это вполне объяснимо. НК РФ дает налоговым органам широкие права в отношении кредитных организаций и предусматривает дополнительные штрафные санкции за нарушения. Но сформировавшаяся судебная практика говорит о том, что банки могут найти в судах защиту от неправомерных действий налоговых инспекций или, зная особенности проведения налоговых проверок и учитывая ошибки проверяющих, отстоять свою правоту в досудебном порядке. Дополнительные права налоговых органов Статьей 31 Налогового кодекса РФ установлены дополнительные права налоговых органов в отношении проверки банков. Так, налоговые органы имеют право требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации. Кроме того, п. 14 ст. 31 НК РФ установлено право налоговых органов предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски (заявления) о возмещении ущерба, причиненного государству и (или) муниципальному образованию вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения налогового органа о приостановлении операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговым органом недоимки, задолженности по пеням, штрафам.. Чаще всего налоговые органы предъявляют претензии к банкам в связи с неисполнением ими обязательств, предусмотренных специальными нормами налогового законодательства.

    Заключение.
    В рамках прохождения практической работы я ознакомился с большим количеством информации. Более подробно углубился в изучение различных сфер банковского дела. Приобрел новые знания и навыки.

    Пришел к выводу, что в банковской системе РФ довольно много проблем, но в настоящее время с ними активно борются. Надеюсь, со временем удастся решить большинство из них.
    Список используемой литературы.

      1. Деньги. Кредит. Банки : учеб. / О. И. Лаврушин [и др.]. - 9-е изд., стер. - М. : КноРус, 2010. - 559 с.

      2. Дремина Г. А. Инструменты повышения эффективности банковских услуг в условиях финансовой нестабильности / Г. А. Дремина // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. - 2010. - № 3.

      3. Ермаков С. Л. Основы организации деятельности коммерческого банка : учеб. / С. Л. Ермаков, Ю. Н. Юденков. - М. : КноРус, 2009. - 645 с.

      4. Логинов М.П. Антикризисное управление ипотечным кредитованием // Деньги и кредит. - 2009. - N 3. – 29 С.

      5. Назаров В. Ипотека. Руководство к действию: справочник- ориентир/ Королева С. –изд-во: BHV, 2007-208 С.

      6. http://www.banki-delo.ru

      7. http://www.banki.ru/

      8. http://www.vse-obipoteke.ru/

      9. www.minfin.ru

      10. https://ru.wikipedia.org

    написать администратору сайта