Курсовой проект Технико-экономическое обоснование целесообразности строительства предприятия - пример расчёта.. Курсовой проект Технико-экономическое обоснование целесообразнос. Кафедра "Экономика и управление на предприятии"
 Скачать 127.5 Kb.
|
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНЖЕНЕРНОЙ ЭКОЛОГИИ Кафедра: "Экономика и управление на предприятии"Варфоломеева Э.А. Ляпунова В.Е. Лаврухин И.А. КУРСОВОЙ ПРОЕКТ"Технико-экономическое обоснование целесообразности строительства (реконструкции) предприятия" Москва 2004 годВВЕДЕНИЕ Разработка промышленного инвестиционного проекта - от первоначальной идеи до эксплуатации предприятия - может быть представлена в виде Цикла, состоящего из отдельных фаз: прединвестиционной, инвестиционной и эксплуатационной. Главным элементом прединвестиционной фазы является разработка бизнес-плана инвестиционного проекта (БП), по результатам которого и принимается решение о реализации проекта, выборе инвестора, финансировании проекта. Составной частью БП является маркетинговые, технические, финансовые и экономические расчеты. БП - это документ, который разрабатывается для вновь создаваемых и реконструируемых промышленных, предприятий всех форм собственности и должен подтвердить экономичность проектирования и работы будущих предприятий. Основными задачами, решаемыми в рамках БП являются: • определение возможных вариантов стратегии маркетинга, желаемой и достижимой доли рынка; • определение соответствующих производственных мощностей; • выбор месторасположения предприятий исходя из имеющихся сырья и материалов; • выбор соответствующей технологии и оборудования; • оценка воздействия производства на окружающую среду; • определение объема инвестиций, включая оборотный капитал, издержек производства, поступлений от продаж; • оценка эффективности проекта и выбор лучшего из них при наличии альтернатив. Качество проектирования, вероятность осуществимости проекта повышается при наличии и рассмотрении альтернативных вариантов и БП призвано отобрать наиболее эффективный проект и дать всю необходимую информацию для принятия решения об инвестировании по выбранному проекту. Данный курсовой проект, безусловно, не может претендовать на исчерпывающее бизнес-планирование. Для разработки реального БП необходим огромный массив исходной информации, доступ к которой для студента, как правило, затруднен (по этой причине ряд исходных данных может иметь условный характер). Однако целью данной работы является помощь студентам в закреплении теоретических знаний по курсам "Экономика", "Организация производства", применение полученных знаний на практике, выработка у студентов навыков самостоятельного решения конкретных практических задач. Курсовой проект разработан в соответствии с учебным планом по специальности 0611 и предусмотрен рабочей программой дисциплины "Экономика фирмы", а также рекомендуется в качестве курсового проекта по экономическим дисциплинам для студентов всех технических факультетов. Курсовой проект состоит из 4 разделов, каждый из которых и представляет собой раздел БП, имеет несколько приложений, в которых заданы исходные данные по вариантам, номер которого студент получает от преподавателя-консультанта. Проект должен выполняться на стандартном листе А-4 на титульном листе отражают полное название университета, кафедры, название работы, номер варианта, фамилию студента и преподавателя-консультанта. К работе должны быть приложены исходные данные по конкретному варианту. Базой для выполнения курсового проекта выбрано производство насосов. РАЗДЕЛ I. Маркетинговое исследование Задачей маркетингового исследования является сбор, анализ и интерпретация информации о рыночной среде. При этом студенту необходимо ответить на следующий комплекс вопросов. 1. Каков характер проектируемого предприятия, характеристика продукции, которую он выпускает: - наименование изделия и его спецификация; - назначение и области применения; - основные технические, эстетические и другие характеристики в сопоставлении с имеющимися на рынке аналогами: а) продукцией ближайшего конкурента, б) лучшими отечественными образцами, в) лучшими зарубежными образцами; - дизайн, упаковка; - патентная защищенность; - наименование поставщиков товаров и услуг; - возможные проблемы, возникающие при эксплуатации изделий, возможности сервисного обслуживания, гарантийное обслуживание, возможности возврата. 2. Анализ рынка. Наименование потребителей. Типы потребителей. Оценка емкости рынка, т.е. анализ спроса на рынке сегодня и рыночного потенциала. Прогноз объема продаж. Оценка рыночной доли предприятия и возможности ее увеличения. Рассмотрение возможности распространения рынка на другие страны. 3. Анализ сбыта: география сбыта, каналы сбыта, т.е. цепочки, связывающей производителей с конечными пользователями (сбыт через оптовую торговлю, сбыт непосредственно потребителям через фирменные магазины, другие формы). Транспортировка товаров. 4. Анализ конкурентов: общий объем продаж, доля на рынке, цели конкурентов, поведение конкурентов, их сильные и слабые стороны. 5. Маркетинговая стратегия предприятия во взаимоотношениях с рентами (качество, ассортимент продукции, реклама, ценообразование, условия поставки). РАЗДЕЛ II. Определение плана производства и обоснование производственной мощности (на примере производства насосов) План производства насосов определяется на основе баланса производства и потребления продукции. Объем этих потребностей определяется самим предприятием на основе выполненных предварительно маркетинговых исследований (см. раздел I). В данном курсовом проекте уровень потребности в насосах определен, задан (см. индивидуальное задание). Сравнивая этот уровень с объемом выпуска продукции на действующем производстве и возможностью его увеличения за счет организационно-технических мероприятий (не требующих капитальных вложений), что составляет, как правило, не более 10% от выпуска, определяется необходимость расширения предприятия или нового строительства, а также его объем. Кроме того, учитывая, что предприятия, как правило, первые несколько лет не достигают, по объективным причинам, стопроцентного использования производственных мощностей, в работе задан коэффициент использования производственных мощностей, которым необходимо руководствоваться при определении мощности нового или расширяющегося предприятия. На основании исходных данных составляется баланс производства и потребления продукции (табл.1). Таблица 1 Баланс производства и потребления продукции
Объем производства на новом предприятии определяется как разность между потребностью и имеющимися источниками. Далее определяется величина производственной мощности М = В/Ким. РАЗДЕЛ III. Технико-экономическое обоснование варианта размещения предприятия3.1. Расчет затрат по доставке сырья и транспортировке готовой Выбор экономического района строительства предприятий осуществляется в соответствии с потребностью района в продукции, планируемой к производству и наличием возможных источников сырья. Студент должен определить производственные связи проектируемого предприятия по снабжению и сбыту, транспортные центры доставки и их долю в потреблении готовой продукции, а также условия транспортировки. Возможный пункт нового строительства должен быть максимально приближен к местам потребления готовой продукции (наличие предприятий промышленности) - потребителей планируемой к производству продукции) и к источникам сырья и материалов. Для выбора оптимального пункта строительства необходимо взять несколько конкурирующих пунктов. В данном качестве примера дается возможность выбора в качестве пункта строительства одного из городов - Рубцовска (Западная Сибирь) или Златоуста (Урал). С целью экономического обоснования выбора пункта строительства завода, необходимо определить: 1) транспортные затраты по снабжению проектируемого завода материалами, полуфабрикатами и комплектующими изделиями (грузооборот в километрах, затраты на перевозку в тыс.руб.); 2) транспортные затраты по сбыту готовой продукции потребителям (грузооборот в тонно-километрах, затраты на перевозку в тыс.руб.); 3) сводные транспортные затраты по снабжению и сбыту, (в тонно-километрах и в тыс.руб.) Стоимость перевозок одного тонно-километра материалов принять равным 3 руб, а стоимость перевозок готовой продукции определяется по тарифному руководству МПС (приложение 2). Предполагаемые пункты строительства завода - г.Рубцовск (под Барнаулом, Сибирь) и г.Златоуст (Урал). Возможные источники снабжения, между пунктами строительства и базами снабжения представлены табл.2. Студент заполняет данную таблицу с учетом количества материалов и полуфабрикатов по собственному варианту, определяет грузооборот и рассчитывает стоимость перевозки грузов по каждому возможному варианту размещения проектируемого предприятия. Пример такого расчета дан в приложении 3. Таблица 2 Транспортные затраты по обеспечению завода материалами и полуфабрикатами (ti)
Далее студент рассчитывает стоимость перевозимых грузов с учетом заданного в табл. 3 удельного веса возможных районов потребления, тарифов на железнодорожные перевозки (приложение 2), а также веса грузов, которые студент определяет самостоятельно. Результаты расчетов оформляются в таблице 3. Пример расчета транспортных затрат по сбыту готовой продукции потребителям также дан в приложении 3. Таблица 3 Транспортные затраты по сбыту готовой продукции (Ti)
После выполненных расчетов необходимо определить суммарные транспортные расходы по доставке исходного сырья и транспортировке готовой продукции. 3.2. Расчет потребности в инвестициях для строительства (реконструкции) предприятия Инвестиции, необходимые для строительства (реконструкции) предприятия складываются из основных фондов и нематериальных активов (это вложения в землю, подготовку строительной площадки, на проектно-конструкторские работы, на предэксплуатационные капитальные работы, на приобретение машин и оборудования, в строительство зданий и инженерных сооружении, в строительство вспомогательных сооружений). Объем и структура инвестиций определяется на левых показателей удельных капитальных вложений Куд на 1 т массы изделия и проектной мощности завода М: К = Куд х М х м, где м - масса изделия, т. Кроме этого, в объем инвестиций необходимо включить дополнительные затраты, связанные с географическим расположением строящегося объекта, с климатическими особенностями того или иного района и т.д. Величина этих дополнительных затрат определяется с помощью тарифного коэффициента стоимости строительно-монтажных работ: Ki = К х Liсм , где Liсм - тарифный коэффициент стоимости строительно-монтажных работ (Приложение 2). Проект строительства предприятия предполагает различные варианта распределения вложений по годам, и студент должен выбрать лучший из них. Для этого капитальные затраты, распределенные по годам строительства, приводят к определенному моменту времени, которым обычно является год начала реализации проекта, дата начала производства продукции. Процедура приведения единовременных платежей к базовой дате называется дисконтированием. При этом используется следующая формула: Кт = Ki(l + E)t, где Кт - капитальные вложения, определенные с учетом фактора времени; Ki - капитальные вложения соответствующего года; t- срок строительства, лет; Е - норма дисконта, равная приемлемой для инвестора норме дохода на капитал (Е = 0,1). Дисконтированные капитальные вложения используются далее при оценке экономической эффективности вариантов размещения предприятия, но при этом не являются основанием для пересмотра сметной стоимости строительно-монтажных работ. 3.3. Расчет численности и заработной платы работающих Определение показателей по труду проектируемого предприятия включает в себя: расчеты численности работающих по категориям и расчеты планового фонда заработной платы (таблица 4). Таблица 4 Показатели по труду проектируемого предприятия
Численность основных рабочих может быть определена двумя методами: по трудоемкости производственной программы и по нормам обслуживания:
где tnpгод - трудоемкость годовой производственной программы (tnpгод = tед х М), Фэф -эффективный фонд рабочего времени одного работника, Квып - коэффициент выполнения норм. Фэф = (Фкал - Фпр - Фвых - Фго - Фбол - Фотп) х hсм при этом Фкал - Фпр - Фвых = Фном где Фном - номинальный фонд рабочего времени; Фвых, Фпр - количество выходных и праздничных дней; hсм - продолжительность смены, час. Фго, Фбол, Фотп - время выполнения гособязанностей, болезни, отпуска; Nсп = N х S / Ноб х Кпер где Кпер - коэффициент пересчета явочной численности в списочную, рассчитываемый как соотношение номинального и эффективного фондов рабочего времени; N - количество агрегатов (объем обслуживания); Hоб - обслуживания, ед.; S - количество смен. Форма оплаты труда для основных рабочих предполагается сдельной, для вспомогательных рабочих - повременная. Зпсд = r х В, где r - расценка за единицу изделия, руб. r = Hвр x Lсд, где Нвр - норма времени за единицу изделия Lсд - часовая тарифная ставка сдельщика, руб ЗПповр = Фэф x Lповр, где Lповр - часовая тарифная ставка повременщика, Величина заработной платы, кроме того, зависит от тех или иных веских особенностей, района размещения предприятия, что учитывается районным коэффициентом заработной платы: Фi = ГФЗП х аi, где ГФЗП - годовой фонд заработной платы; аi - районный коэффициент заработной платы, соответствующего района (приложение 2). 3.4. Технико-экономическое обоснование выбора пункта строительства нового предприятия Экономическим критерием выбора пункта строительства предприятия является минимум приведенных затрат, которые определяются как сумма части (годового фонда заработной платы с учетом районного коэффициента и суммарных транспортных затрат) и капитальных затрат: Зпр = Ci + ЕнKi где Ci - часть текущих затрат; Ki - капитальные затраты по выбранному с учетом фактора времени варианту; Ен - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений; Расчеты необходимо свести в таблицу 5. Таблица 5 Обоснование выбора пункта строительства нового предприятия
Далее все расчеты ведутся по базе данных выбранного для строительства объекта. Раздел IV. Расчет эффективности проектируемого объекта 4.1. Расчет издержек На основании выполненных расчетов и исходных данных определяется полная себестоимость одного изделия и всего годового выпуска. Расчет свести в таблицу 6. Таблица 6 Расчет себестоимости продукции
Стоимость сырья и материалов определяется по базе удельных показателей (см. приложение 1) в расчете на массу изделия, которая студентами определяется самостоятельно. Кроме того, необходимо учесть, что появляющиеся в ходе работки изделия отходы реализуются на сторону по заданной цене. Заработная плата включает оплату труда всего персонала. Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации в соответствии со структурой основных производственных фондов, однако, при определении стоимости основных производственных фондов необходимо учесть, что они составляют лишь часть капитальных затрат, остальную часть составляют материальные активы (см. исходные данные). В статью "Прочие затраты" включаются: • износ нематериальных активов. Если срок действия нематериальных активов определить невозможно, он принимается равным 10 годам; • платежи по кредитам банка. Они относятся на себестоимость в пределах ставки банковского процента, установленной Центральным банком РФ, увеличенной на 3 пункта. Остальная часть возмещается из чистой прибыли предприятия. При этом в себестоимость включаются кредиты под товарно-материальные ценности или на оплату труда. Оплата же процентов по кредитам, полученным на восполнение недостатка оборотных средств, на приобретение основных средств и нематериальных активов производится за счет чистой прибыли, из этого же источника возмещаются проценты по просроченным кредитам; • расходы на подготовку и переподготовку кадров, определяются по нормативу в % от фонда оплаты труда промышленно-производственного персонала (не выше 2%); • затраты на реализацию продукцию. Сюда включаются затраты на транспортировку готовой продукции; • налоги: транспортный налог (1% от ФЗП); • затраты на командировочные расходы, в пределах утвержденных активов; • вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения; • затраты на гарантийный ремонт и обслуживание; • плата за аренду в случае аренды отдельных объектов основных производственных фондов; • представительские расходы; • затраты на рекламу; • платежи за предельно допустимые выбросы (в случае превышения предельно допустимых норм, платежи относятся на чистую прибыль). Эксплуатация основных фондов требует проведения текущего и капитального ремонтов, при этом затраты на ремонты могут включаться в статью "Прочие затраты" по соответствующим нормативам или распределяться экономическим элементам (материальные затраты, заработная плата, амортизация). 4.2. Расчет потребности в оборотном капитале Величина оборотного капитала определяется путем нормирования оборотных средств в производственных запасах, незавершенном производстве и готовой продукции и последующим их суммированием. На основании приведенных в исходных данных удельной стоимости материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий на одно изделие, годового выпуска изделий и нормы запаса в днях методом прямого счета рассчитывается потребность в производственных запасах (с учетом транспортных расходов), учитывая, что материалы и комплектующие изделия составляют часть производственных запасов Нпз = Р х З, где Нпз - норматив оборотных средств в производственных запасах; Р - однодневный расход сырья и материалов; З - норма запаса в днях. Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве и готовой продукции рассчитывается по формулам: Ннп = tц х Кнз х С где Ннп - норматив оборотных средств в незавершенном производстве; Кнз - коэффициент нарастания затрат; tц- длительность производственного цикла, в днях; С - среднедневный выпуск продукции по себестоимости. Нгп = С х Згп где Нгп - норматив оборотных средств в готовой продукции С - однодневная стоимость готовой продукции; Згп - норма оборотных средств в готовой продукции, в днях. Далее, определяем общий норматив оборотных средств: Ноб = Нпз + Ннп + Нгп 4.3. Расчет эффективности капитальных вложений Эффективность капитальных вложений оценивается группой показателей. Показатель окупаемости капитальных вложении (Ток) Ток = (Косн + Кна + Коб)/П и обратный ему показатель рентабельности: Р = П/(Косн + Кна + Коб) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||