налоговые режимы. Налоговые режимы. Как выбрать налоговый режим
 Скачать 23.78 Kb.
|
|
Как выбрать налоговый режим? Чтобы заниматься бизнесом, нужно не только зарегистрировать ИП или организацию, но и выбрать подходящий налоговый режим. Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату. Основные составляющие системы налогообложения выглядят следующим образом: Объект налогообложения – прибыль и другие виды доходов, получение которых способствует появлению обязательства по уплате налогов. Налоговая база – объект налогообложения, выраженный в денежном эквиваленте. Налоговый период – временной промежуток, по завершению которого производятся расчеты, связанные с уплатой налогов, определяется налоговая база с последующим исчислением налога. Налоговая ставка – норма, имеющая конкретный размер в соответствии с единицей налогообложения в виде прибыли, земельной площади и т. д. Срок уплаты – дата, с наступлением которой завершается период, отведенный для уплаты налога. Регламентируют как исчисляются и уплачиваются налоги, – соблюдение конкретного порядка действий. В налоговом кодексе РФ прописано пять основных систем (режимов) налогообложения, одна общая (ОСНО) и четыре специальных: ОСНО – общая система налогообложения, которая назначается по умолчанию всем, кто прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ) и не выбрал специальный режим. Эта система подразумевает ведение бухгалтерской отчётности, как правило, самая не выгодная в плане величины уплачиваемых налогов, предполагает уплату НДС. УСН — упрощённая система налогообложения, отличается удобством применения, с точки зрения экономической выгоды и простоты ведения отчетности. На упрощённый режим не могут перейти банки, ломбарды, владельцы казино, производители подакцизных товаров, иностранные и бюджетные организации. АУСН — автоматизированная упрощённая система при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. Новый экспериментальный режим (доступен с 1 июля 2022 года для Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан). ПСН — патентная система налогообложения, обращение к которой допустимо только индивидуальным предпринимателям с годовым доходом в пределах 60 млн. руб., обеспечивающих работой не более 15 человек. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог, применяется когда виды деятельности обусловливаются производством продукции сельскохозяйственного назначения. Ключевой момент применения этого режима заключается в том, что выручка, от реализации сельхозпродукции, не должна быть менее 70%. При таком режиме выплачивается 6% разницы между доходами и расходами. Главное отличие специальных режимов от ОСНО — вместо нескольких налогов выплачивается один или два, что упрощает налоговый учёт. Переход с ОСНО на УСН или ЕСХН возможен в начале календарного года, а для только созданных ИП и организаций — с момента постановки на учёт. В случае УСН уведомление о переходе можно подать вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после регистрации. Перейти с ОСНО на ПСН можно также в любое время, если уведомить налоговую за 10 дней до начала применения патента. Налоговый кодекс не запрещает совмещать некоторые режимы, если ИП или организация занимаются разными видами деятельности. Например, торгуют оптом и в розницу, оказывают услуги и юридическим лицам, и физическим. При этом нельзя комбинировать: ОСНО и УСН, ОСНО и ЕСХН, УСН и ЕСХН, ПСН и УСН по одному и тому же виду деятельности. Существует также СРП — система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, при которой уплата части налогов заменяется распределением продукции между государством и инвестором. СРП тоже считается особым налоговым режимом, но применяется только в добывающей промышленности. Плюсы и минусы каждого из налоговых режимов:
Чтобы правильно определиться с системой налогообложения, надо учитывать следующие моменты: Вид деятельности в соответствии с определенными кодами ОКВЭД; Форма ведения предпринимательской деятельности с организационно-правовой точки зрения, например, это может быть ООО или ИП; Количество сотрудников, числящихся в штате; Стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия и используемого для достижения целей компании; Величина прибыли; Системы налогообложения, применяемые покупателями и ключевыми поставщиками; Деятельность, связанная с операциями экспорта и импорта; Нюансы налоговых режимов на уровне региона и др. |