27 ЯНВАРЯ
Сельскохозяйственные товаропроизводители
|
Представление сообщения об утрате права на применение ЕСХН и о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с п. 4 ст. 346.3 НК РФ
за 2022 г.
Рекомендуемая форма сообщения N 26.1-2 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@.
См. также
|
Налогоплательщики
|
30 ЯНВАРЯ
|
|
КонсультантПлюс: примечание.
Внимание! О продлении срока уплаты налогов (включая авансовые платежи по налогам), сборов, страховых взносов мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874.
|
|
Налог на прибыль организаций
|
- уплата первого аванса в I квартале;
- уплата налоговыми агентами по полученным дивидендам и процентам по государственным и муниципальным ценным бумагам;
- уплата налоговыми агентами по выплаченным денежным средствам, иному доходу иностранной организации;
- уплата аванса вновь созданными организациями при превышении выручки 5 млн руб., 15 млн руб.;
- уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
|
Страховые взносы
|
- уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию;
- уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию
|
НДФЛ
|
- уплата НДФЛ за период с 1 по 22 января 2023 г.
|
НДС
|
- уплата 1/3 НДС;
- уплата полной суммы НДС;
- уплата НДС правопреемниками
|
УСН
|
- уплата УСН в связи с прекращением предпринимательской деятельности;
- уплата УСН в связи с утратой права применять УСН
|
Сельскохозяйственным товаропроизводителям
|
- уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности
|
Пользователям недр
|
- уплата НДПИ
|
Водный налог
|
- уплата водного налога
|
Профессиональный доход (НПД)
|
- уплата налога
|
Торговый сбор
|
- уплата сбора
|
Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов
|
- уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции;
- извещение об уплате авансового платежа акциза;
- извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза;
- уплата акцизов за декабрь 2022 г., октябрь 2022 г., июль 2022 г.;
- уплата акциза по нефтяному сырью
|
Иностранным организациям
|
- уплата НДС
|
Валютный контроль
|
- отчеты:
о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;
о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг
|
Вид отчетности или платежа
Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль
в I квартале 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
за декабрь 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налоговые агенты
Уплата налога на прибыль с выплат (перечислений) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией
за декабрь 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налоговые агенты, выплачивающие доход иностранной организации
Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в декабре 2022 г.
Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн руб. в IV квартале 2022 г.
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,
с доходов, полученных в декабре 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики - получатели дохода
Страховые взносы
Уплата страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
за декабрь 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Уплата в органы СФР платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя
за декабрь 2022 г.
Работодатели
Налог на доходы физических лиц
Внимание!
Об уплате налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда) за декабрь 2022 года см. письмо ФНС России от 19.01.2023 N БС-4-11/517@.
Об исчислении и уплате налога на доходы физических лиц налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами за 2022 г. см. письмо ФНС России от 03.02.2023 N БС-4-11/1239@
Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ
за период с 1 по 22 января 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налоговые агенты (ст. 226 НК РФ)
Налоговые агенты (ст. 226.1 НК РФ)
Налоговые агенты (ст. 226.2 НК РФ)
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 НДС
за IV квартал 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики
(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).
Налоговые агенты.
Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:
- договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);
- договором инвестиционного товарищества;
- концессионным соглашением;
- договором доверительного управления имуществом
Уплата полной суммы НДС
за IV квартал 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Лица в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога
Уплата суммы НДС, подлежащей восстановлению
в IV квартале 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Правопреемники, указанные в абз. 4 и абз. 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ
Упрощенная система налогообложения
Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ),
за декабрь 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики
Уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ,
за IV квартал 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ),
за декабрь 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики
Пользователи недр
Уплата НДПИ
за декабрь 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Водный налог
Уплата водного налога
за IV квартал 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами
Налог на профессиональный доход
Уплата налога на профессиональный доход (НПД)
за декабрь 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим НПД, местом ведения деятельности которых является территория субъекта РФ, включенного в эксперимент
Торговый сбор
Уплата сбора
за IV квартал 2022 г.
(торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62)
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции
за январь 2023 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)
Представление:
- извещения (извещений) об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме);
- копии (копий) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;
- копии (копий) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
за январь 2023 г.
Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.
См. также
Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)
Представление:
- извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме);
- банковской гарантии
за январь 2023 г.
Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.
См. также
Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
Уплата акциза
за декабрь 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).
Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
Уплата акциза
за октябрь 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Уплата акциза
за июль 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ
Уплата акциза по нефтяному сырью
за декабрь 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ
Иностранные организации
Уплата НДС
за IV квартал 2022 г.
(в составе единого налогового платежа (ЕНП))
Иностранные организации, указанные в п. 3 ст. 174.2 НК РФ
Валютное регулирование и валютный контроль
Внимание!
1. О продлении срока представления отчетов за IV квартал 2022 г. мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874.
2. О сроках представления уведомлений см. в ч. 2 Календаря бухгалтера.
|
Представление отчетов:
- о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;
- о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг,
за IV квартал 2022 г.
Правила представления и форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819.
См. также
|
Резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели
|
31 ЯНВАРЯ
УСН
|
- уплата 1/6 части налога по УСН за 2021 г. организациями;
- уплата 1/6 части налога по УСН за 2021 г. ИП;
- уплата 1/6 части авансового платежа по УСН за I квартал 2022 г. организациями и ИП
|
Пользователям недр
|
- уплата 1/4 платежа за пользование недрами;
- расчет платежей за пользование недрами
|
Система внутреннего контроля для целей проведения налогового мониторинга
|
- формы по КНД 1125308, по КНД 1125309, по КНД 1125310, по КНД 1125311;
- форма по КНД 1125315
|
Вид отчетности или платежа
Плательщики
Упрощенная система налогообложения
Уплата 1/6 части налога по УСН
за 2021 г.
Внимание!
Уплата налога за 2021 год производится равными частями в размере по 1/6 ежемесячно:
- 31.10.2022, 30.11.2022, 09.01.2023 (с учетом переноса срока); 31.01.2023, 28.02.2023, 31.03.2023.
На сайте ФНС России действует сервис "Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам"
Налогоплательщики - организации, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности по состоянию на 01.01.2022
Уплата 1/6 части налога по УСН
за 2021 г.
Внимание!
Уплата за 2021 год производится равными частями в размере по 1/6 ежемесячно:
- 30.11.2022, 09.01.23 (с учетом переноса срока); 31.01.2023, 28.02.2023, 31.03.2023, 02.05.2023 (с учетом переноса срока).
На сайте ФНС России действует сервис "Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам"
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности по состоянию на 01.01.2022
Уплата 1/6 части авансового платежа по УСН
за I квартал 2022 г.
Внимание!
Уплата авансового платежа за I кв. 2022 года производится равными частями в размере по 1/6 ежемесячно:
- 30.11.2022, 09.01.23 (с учетом переноса срока); 31.01.2023, 28.02.2023, 31.03.2023, 02.05.2023 (с учетом переноса срока).
На сайте ФНС России действует сервис "Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам"
Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности по состоянию на 01.01.2022
Пользователи недр
Уплата 1/4 от суммы платежа за пользование недрами, рассчитанного за год,
за IV квартал 2022 г.
Пользователи недр (Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах")
Представление расчета регулярных платежей за пользование недрами
за IV квартал 2022 г.
Форма расчета, порядок заполнения утверждены Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@.
См. также
Пользователи недр (Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах")
Система внутреннего контроля для целей проведения налогового мониторинга
|
Представление форм СВК:
- форма и формат по КНД 1125308. Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг,
- форма и формат по КНД 1125309. Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга, на календарный год за который проводится налоговый мониторинг,
- форма и формат по КНД 1125310. Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг,
- форма и формат по КНД 1125311. Матрица рисков и контрольных процедур организации на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг,
требования к организации СВК утверждены Приказом ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@
См. также
|
Организации - участники налогового мониторинга
|
Представление форм СВК:
- форма и формат по КНД 1125315. Информация об организации системы внутреннего контроля организации,
требования к организации СВК утверждены Приказом ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@
См. также
|
Организации - участники налогового мониторинга
|
|
Скачать 3.99 Mb.