Налоговое право. Синергия. Налоговое право. Кодекс рф налоги это платежи Обязательные платежи с физ и юр лиц
 Скачать 81.77 Kb.
|
НДС1. Организация реализовала товары, сумма НДС предъявленная покупателю получена и уплачена в бюджет. В течении гарантийного срока покупатель возвратил товар. Сумма НДС, предъявленная покупателю продавцом и уплаченная в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае возврата товара Подлежит вычету (Статья 171.п.5) Не подлежит вычету Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату, но не позднее одного года после возврата 2. Комиссионное и агентское вознаграждения, полученные турагенствами от продажи путевок, облагаются НДС Да (Статья 156 п.1) Нет 3. В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана Вести раздельный учет затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров Вести раздельный учет операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС (Статья 149.п.4) Составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобожденных от НДС 4. Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляют счета-фактуры покупателям Да (Статья 168.п.5) Нет 5. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию – поставщику Да (Статья346.25.п.5) Нет 6. У организаций, осуществляющих торговую деятельность, по поступившим и оприходованным товарам при наличии счета-фактуры суммы НДС принимаются к вычету После их фактической оплаты (Статья 172. п. 1, статья 179.п.1) После постановки на учет После их фактической оплаты с учетом факта реализации этих товаров 7. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица Являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платежных и расчетных документах Являются плательщиками НДС (Статья 143. п. 1) Освобождены от уплаты НДС 8.Операции, связанные с обращением ценных бумаг Освобождены от НДС Не освобождены от НДС Освобождены от НДС, кроме брокерских и иных посреднических услуг ( Статья 149,156.п.1) 9. Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации Облагается НДС Не облагается НДС, т.к. данная операция не признается объектом налогообложения (Статья 146.п.2) Не облагается НДС, т. к. в отношении данной операции установлена льгота НДФЛ1. Летом Кузьмин В.В. занимается сбором лекарственных растений с целью сдачи их в ООО "Зверобой", которое имеет лицензию. В 2011 году Кузьмин сдал лекарственные растения на сумму 10000 руб. Увеличивает ли эта сумма налоговую базу по НДФЛ Увеличивает в полном объеме Не увеличивает в пределах норм Не увеличивает в полном объеме (Статья 217.п.15) ?2. В апреле 2012 года Захаровой была начислена зарплата в сумме 14000 руб. Доход, начисленный нарастающим итогом с начала года не превысил 40000 руб. В какай сумме будет увеличена налоговая база по НДФЛ в части данной выплаты, если Захарова инвалид второй группы 13600 руб. 13500 руб. (Статья 218.п.1) 13100 руб. 3. Москвитина А. продала дачу, которая находилась в ее собственности 4 года за 1125 тыс. руб. В какой сумме полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по НДФЛ, если у Моквитиной в данном налоговом периоде больше не возникло право на получение налоговых вычетов 0 руб. (Статья 220.п.1) 125 тыс. руб. 1125 тыс. руб. 4. По итогам налогового периода имущественный налоговый вычет по НДФЛ составил 120000 руб. сумма доходов налогоплательщика составила 100000 руб. Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов Может быть перенесена на следующий налоговый период Не может быть перенесена на следующий налоговый период (Статья 220.п.1) 5. Принимая участие в передаче "Слабое звено" Рогожина И. выиграла 92000 руб. По какой ставке будет произведено исчисление НДФЛ в части полученного дохода (в сумме превышающей 4000 руб.) в данном налоговом периоде 13 % 30 % 35 % (Статья 224. п. 2) 6. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику По основному месту работы Одному из налоговых агентов, где он написал заявление (Статья 218.п3) В налоговом органе 7. По какой ставке производится исчисление НДФЛ в части доходов, полученных в виде дивидендов 9 % (Статья 224. п. 4) 13 % 30 % 8. Какая налоговая ставка НДФЛ применяется по отношению к доходам. полученным от участия в лотереях 13 % 35 % (Статья 224.п.4) 30 % 9. Стандартные налоговые вычеты по новому месту работы предоставляются Учитывая сумму дохода, полученного с начала налогового периода по прежнему месту работы и представленные там налоговые вычеты (Статья 218.п.3) Исходя из дохода, полученного по новому месту работы 10.Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве ИП, от выполнения работ по договору подряда для целей исчисления НДФЛ, может быть уменьшен На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы или на сумму равную 20 % от полученного дохода На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы (Статья 221) 11. Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнику организации Включается в доход, подлежащий НДФЛ Не включается в доход, подлежащий НДФЛ (Статья 217. п. 1) 12. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются выплаты работнику в виде Выплаченных суточных в пределах действующих норм Стоимости коммунальных услуг, оплаченных за работника организацией (Статья 211.п.2) Стоимости выданной спецодежды 13.Организация за счет средств фонда потребления оплатила своему работнику туристическую путевку в дом отдыха. Стоимость путевки Не включается в состав дохода работника Включается в состав дохода работника, подлежащего обложению НДФЛ (Статья 211. п. 2) Включается в состав дохода работника, но обложению НДФЛ не подлежит 14.Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 % (Статья 210. п. 3) Ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок Только в части совокупного дохода, не превышающего 50000 тыс. руб. 15. Начиная с 2001 года датой получения дохода в виде оплаты труда в календарном году у физического лица для исчисления НДФЛ является Последний день месяца, за который ему был начислен доход (Статья 223. п. 2) День выплаты дохода, в. т. ч. перечисления дохода на счет работника в банке 16 В августе 2011 года Ильиной М. была получена заработная плата в размере 13000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5000 руб. Также в августе были получены алименты – 7000 руб. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в этом месяце в части полученных доходов 13000 руб. 18000 руб. (Статья 217.п.1,5) 25000 руб. 17. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику до момента получения им дохода нарастающим итогом Не предоставляется 20000 руб. 40000 руб. (Статья 218. п. 1.3) 18. Удержания из дохода налогоплательщика по решению суда Уменьшают налоговую базу по НДФЛ Увеличивают налоговую базу по НДФЛ Не влияют налоговую базу по НДФЛ (Статья 210. п. 1) УСНО1. Применение УСНО предусматривает отмену уплаты следующих налогов Налога на прибыль, НДС, налога на имущество (Статья 346.11. п. 2) Только налога на прибыль и НДС Только налога на прибыль и налога на имущество 2. Ведется ли налоговый учет при применении УСНО Нет Да, на основании книги учета доходов и расходов (Статья 346.24) Да, на основании регистров бух. учета 3. Включаются ли в состав расходов при применении УСНО расходы на аудиторские услуги Да (Статья 346.16. п. 1) Нет Да, на проведение обязательного аудита 4. Переход с общепринятой системы налогообложения на УСНО осуществляется В добровольном порядке (Статья 346.11. п. 1) По решению налоговой службы 5. Основные средства, срок полезного использования которых от 10 до 14 лет, приобретены до перехода на УСНО. При переходе на УСНО расходы на приобретение признаются В течение одного года В течение 10 лет 1-й год – 50%, 2-ой – 30 %, 3-ий – 20 % (Статья 346.16.п.3) 6.Налогоплательщик, перешедший на УСНО и применяющий в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы", уплачивает минимальный налог по ставке 1 % (Статья 346.18. п. 6) 6 % 15 % 7. Организация имеет право перейти на УСНО, если выполняются следующие требования Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 45 млн. руб. Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 45 млн. руб. (с учетом НДС). стоимость амортизируемого имущества 100 млн. руб., средняя численность – не более 100 человек Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 45 млн. руб. (без НДС), стоимость амортизируемого имущества - менее 100 млн. руб., средняя численность – не более 100 человек (Статья 346.12.п.2,3) 8. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется при применении УСНО 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (Статья 346.23.п.1) 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (Статья 346.23.п.1) ЕНВД1. Налоговым периодом по ЕНВД является Год Квартал (Статья 346. 30) Месяц 2. Плательщики ЕНВД при осуществлении других видов деятельности Уплачивают налогис видов деятельности, не облагаемой ЕНВД, в общеустановленном порядке (Статья 346.26. п. 7) Не уплачивают никаких налогов, кроме ЕНВД 3. Могут ли субъекты РФ расширить список деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД Да Нет (Статья 346.26. п. 2) В исключительных случаях 4.Налогоплательщик, являющийся плательщиком ЕНВД уплачивает налог по ставке 1 % 6 % 15 % (Статья 346.31) |