комерческий банк. Диплом кредитования юр+лиц в КБ. Коммерческий банк
 Скачать 407 Kb.
|
|
Дебиторская задолженность (стр. 230,240 Бухгалтерского баланса). Долгосрочной дебиторской задолженности (стр. 230) нет. Краткосрочная дебиторская задолженность составляет 2 719 952 тыс. руб., в том числе 2 114 480 тыс.руб. покупатели и заказчики. По сравнению с началом 2008г. дебиторская задолженность покупателей и заказчиков увеличилась на 141,28%. Причинами роста является: существенное увеличение регулируемых тарифов на э/э в 2008 году по сравнению с 2007 годом, рост доли отпуска э/э по свободной цене. Кредиты и займы (стр. 610 Бухгалтерского баланса). За 12 месяцев 2008 года ОАО «Кольская энергосбытовая компания» привлекло кредитных средств на общую сумму 1310,0 млн. руб., погасило 1919,0 млн. руб., за пользование кредитными средствами оплатило процентов в сумме 56,91 млн. руб. Кредитные средства привлекались для оплаты услуг по передаче электроэнергии МРСК в сумме 111,0 млн. руб. (8,5%), доля расчетов за покупную электроэнергию на оптовом рынке 91,5% в сумме 1199,0 млн. руб. Общая сумма задолженности по кредитам и займам снизилась по сравнению с началом года на 610,7 млн. руб. (или в 2,36 раза) и по состоянию на 01.01.2009г. составила 450,0 млн. руб. Кредиторская задолженность (стр. 620 Бухгалтерского баланса). По состоянию на 1 января 2009г. значительно увеличилась кредиторская задолженность перед поставщиками (более чем в 8,63 раза) по сравнению с началом 2008г. Это связано со значительной нехваткой денежных средств в Обществе из-за ликвидации межтерриториального перекрестного субсидирования. В декабре 2008г. Общество получило государственные субсидии в сумме 2 268 987 710 рублей, но этой суммы не достаточно для покрытия всех долгов перед поставщиками. Просроченной задолженности по выплате заработной платы нет. Просроченной задолженности в бюджет в обществе нет. Уставный капитал (стр. 410 Бухгалтерского баланса). Уставный капитал общества не изменился и составил 5231 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2009г. уставный капитал оплачен полностью, задолженности по размещенным акциям у общества нет. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Колэнергосбыт». Анализ платежеспособности строится на показателях ликвидности и платежеспособности предприятия. При этом, как правило, проводится анализ ликвидности баланса и коэффициентный анализ. Рассчитаем коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия. Таблица 4 Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ОАО «Колэнергосбыт».
Мгновенную ликвидность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности, который показывает, какая часть краткосрочных обязательств, может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Рекомендуемое значение данного коэффициента - 0,2. Коэффициент абсолютной ликвидности на 2008г. равен 0,162, а на 2009г. 0,013. Коэффициент абсолютной ликвидности очень далек от рекомендуемого значения, т.е. предприятие практически не сможет в кратчайший срок погасить свои краткосрочные обязательства. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) определяется отношением суммы наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов к сумме краткосрочных заемных средств и показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие сможет погасить при условии реализации дебиторской задолженности. К кр.ликв. в 2008г. равен 0,856, а в 2009г. 1,036. Достоверность выводов по результатам расчетов данного коэффициента зависит от качества дебиторской задолженности: сроков ее образования, финансового положения должника и др. Коэффициент текущей ликвидности ОАО «Колэнергосбыт» на 2008г. составляет 0,900, а на 2009г. – 1,042, а норма данного коэффициента равна 1,5-2, предприятие имеет тенденцию к росту. Он показывает, сколько рублей оборотных средств приходиться на 1 рубль краткосрочной задолженности. В некоторых предприятиях, где высокая оборачиваемость денежных средств могут позволить себе относительно невысокие значения коэффициента. Если коэффициент текущей ликвидности меньше норматива, но имеет тенденцию роста, то определяется коэффициент восстановления ликвидности. К в.л. за период, равный 6 месяцам: К в.л. =  ; где КТЛ1 и КТЛ0 – фактическое значение коэффициента, К в.л. =  .Мы видим, что значение коэффициента восстановления платежеспособности < 1, это говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность в ближайшие шесть месяцев. Общая платежеспособность организации определяется, как способность покрыть все обязательства организации (краткосрочные и долгосрочные) всеми ее активами. Коэффициент общей платежеспособности рассчитывается по формуле: К о.п. =  Естественным является следующее нормальное ограничение для коэффициента: К о.п.≥ 2 . К о.п. 2008г.=0,973; К о.п. 2009г.=1,089. Мы видим, что коэффициент общий платежеспособности ОАО «Колэнергосбыт» значительно ниже нормы, но есть положительная тенденция к его увеличению. Степень (коэффициент) платежеспособности по текущим обязательствам — главный критерий платежеспособности, установленный распоряжением Федеральной службы России по финансовому мониторингу «О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности». К т.об.2008 г.=1,99; К т.об.2009 г.=3,43. В зависимости от значения показателя степени платежеспособности по текущим обязательствам, рассчитанного на основе данных за последний отчетный период, организации подразделяются на три группы: 1)платежеспособные организации, у которых значение указанного показателя не превышает 3 месяцев; 2)неплатежеспособные организации первой категории, у которых значение показателя составляет от 3 до 12 месяцев; 3)неплатежеспособные организации второй категории, у которых значение этого показателя превышает 12 месяцев. Как мы видим из расчетов ОАО «Колэнергосбыт» степень платежеспособности по текущим обязательствам у организации ухудшилась в 2009г., и данную организацию можно отнести ко 2 группе. Данную организацию мы можем считать неплатежеспособным объектом учета первой степени, который не имеют возможность в установленный срок и в полном объеме рассчитаться по своим текущим обязательствам за счет текущей хозяйственной деятельности или за счет своего ликвидного имущества. Из расчетов и анализа финансовых коэффициентов можно сделать вывод, что основная часть долгов в 2008г. возникла за счет задолженности другим организациям. В 2009г. кредиторская задолженность увеличилась. Таблица 5 Коэффициентный анализ ОАО «Колэнергосбыт».
Коэффициент автономии показывает процент собственных средств от всей суммы активов. У ОАО «Колэнергосбыт» этот показатель далек от оптимального значения (>0,5): на 2008г. он равнялся -0,028, а на 2009г. 0,082. Мы видим, что в нашем случае этот коэффициент очень низок, так как основным источником средств являются займы и кредиты. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом показывает обеспечение заемного капитала собственными средствами. Он показывает, какой объем собственных средств приходится на 1 рубль заемного капитала. В 2008г. он равнялся -0,027, в 2009г. 0,089, что намного меньше оптимального значения 1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - показывает наличие собственных оборотных средств у предприятия. Он должен быть больше 0,1. У ОАО «Колэнергосбыт» коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормативного значения (в 2008г. он равен -0,115, в 2009г. 0,038) из-за большой дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показывает, какая величина дебиторской задолженности приходится на 1 рубль кредиторской задолженности. В нашем случае коэффициент удовлетворяет нормативному значению >1. В 2008г. он равнялся 2,929, а в 2009г. 1,232. Фондоотдача характеризует эффективность использования основных средств предприятия. Она показывает объем реализации на 1 рубль основных средств. Рост свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств и расценивается как положительная тенденция. Он может достигаться за счет роста выручки от реализации либо снижения показателя остаточной стоимости основных средств. В нашем случае коэффициент фондоотдачи снизился с 179 в 2008г. до 164 в 2009г. Это вызвано тем, что выручка увеличилась в 1,11 раза по сравнению с предыдущим годом, а стоимость основных средств в 1,21 раза. Оборачиваемость оборотных активов характеризует скорость оборачиваемости оборотных активов и их эффективность использования. У ОАО «Колэнергосбыт» присутствует отрицательная тенденция. В 2008г. оборачиваемость оборотных активов составила 6,7, а в 2009г. 3,4. Снижение произошло из-за резкого увеличения дебиторской задолженности, она увеличилась в 2,82 раза по сравнению с предыдущим годом. Срок оборота кредиторской задолженности, как правило, выражен в календарных днях, характеризующих средний срок оплаты за товары и/или услуги, приобретенные в кредит. По нашим расчетам оборачиваемость кредиторской задолженности замедлилась на 38 дней (49-11), а коэффициент оборачиваемости уменьшился на 22% (100-38/49*100). Срок оборота дебиторской задолженности дает результат в количестве дней, соответствующих среднему сроку оборота дебиторки. У ОАО «Колэнергосбыт» срок оборота дебиторки увеличился в анализируемом периоде на 37 дня. Если оборачиваемость дебиторской задолженности выше оборачиваемости кредиторской, то это является положительными фактором. В нашем случае оборачиваемость «дебиторки» выше, значит покупатели и заказчики рассчитываются быстрее, нежели чем ОАО «Колэнергосбыт» рассчитывается со своими кредиторами. Из таблицы видно, что коэффициенты рентабельности имеют низкое значение, это говорит о низкой эффективности деятельности предприятия. Все показатели рентабельности имеют тенденцию к увеличению. Поэтому можно говорить о повышении эффективности предприятия. Кроме коэффициентного анализа, в процессе принятия управленческого решения о выдаче кредита используется ряд классификационных моделей, отделяющих фирмы-банкроты от устойчивых заемщиков и прогнозирующих возможное банкротство фирмы-заемщика. 2.6 Качественный анализ ОАО «Колэнергосбыт» и рекомендации по улучшению его финансового состояния Качественный анализ ОАО «Колэнергосбыт» можно привести в таблице, отображающей положительные и отрицательные факторы. Таблица 6 Качественный анализ ОАО «Колэнергосбыт».
По всему выполненному количественному анализу можно сделать вывод о неудовлетворительном финансовом состоянии ОАО «Колэнергосбыт». Однако важную роль оказал качественный анализ предприятия. Следует отметить существенные положительные факторы (положительная кредитная история в банках, монопольное положение на рынке, и как следствие, стабильные объемы производства и реализации, государственная поддержка). Вывод: в целом финансовое состояние ОАО «Колэнерго» можно охарактеризовать как среднее. В тоже время можно отметить и ряд положительных моментов: Практически все показатели в 2009г. имеют положительную тенденцию роста по сравнению с предыдущим годом; Кредитная история ОАО «Колэнерго» оценивается как положительная, поскольку за весь срок использования кредитных ресурсов Клиент своевременно и в полном объеме рассчитывался по своим обязательствам. Проведенный анализ позволяет сделать вывод об объективной возможности Заемщика своевременно и в полном объеме обеспечивать исполнение краткосрочных обязательств. Чтобы повысить платежеспособность и кредитоспособность, ОАО «Колэнергосбыт» необходимо принять меры по снижению дебиторской задолженности. За счет чего увеличится число денежных средств, что приведет к росту платежеспособности, тогда предприятие сможет выплатить кредиторскую задолженность, тем самым повысится и кредитоспособность ОАО «Колэнергосбыт». 2.7 Предложения по оптимизации кредитования юридических лиц в коммерческом банке Региональные коммерческие банки и филиалы крупных банков выполняют все функции любого коммерческого банка, однако структура банковских услуг зависит как от общей экономической ситуации в стране, так развитости банковских отношений в регионе. При достижении основных стратегических целей региональные банки предопределяют приоритетные вложения в кредитные операции. Улучшение показателей роста финансового состояния предприятий является одной из предпосылок формирования кредитной базы коммерческих банков, то есть постоянного спроса на банковский кредит. Именно региональные банки, филиалы которых являются теми самыми кредитными организациями, которые в настоящее время работают с нарождающимися малым и средним бизнесом. Ни для кого не секрет, что только крупные предприятия не выведут российскую экономику из непростой экономической ситуации. Экономику нужно строить за счет других ресурсов, в том числе за счет развития малого и среднего бизнеса. Именно развитие этого вида бизнеса – основная цель проводимых в стране реформ. В результате, значительно расширяется роль региональных банков, развитие данного бизнеса является их основной нишей на рынке банковских услуг.1 Опыт последних лет показывает, что в данном вопросе региональные банки жизнеспособнее, с экономической точки зрения, и обладают рядом преимуществ, которыми не следует пренебрегать, а именно: - руководители и служащие банков являются выходцами из тех же мест и хорошо знают местный менталитет и местные обычаи и проблемы; - услуги, оказываемые клиентам, персонифицированы и базируются на знании и взаимном доверии, адаптированы к потребностям клиентов; - зная задачи и проблемы своего региона, быстрее и лучше реагируют на потребности своих клиентов. - они готовы кредитовать мелкие и средние предприятия, финансовое положение которых выглядит шатким, в то время как их акционеры владеют значительным имуществом и перспективы развития предприятия, с их точки зрения , весьма оптимистичны. - органам инспектирования и надзора легче контролировать мелкие и средние банки. Тем не менее, в развитии территориальных банков до сих пор немало проблем и они достаточно разнообразны: Во-первых, недостаточны пока усилия органов государственного управления в развитии добросовестной конкуренции как внутри банковского сектора, так и между сектором кредитных организаций и фондовым рынком. Это обуславливает изначально неравноправный доступ региональных банков к ресурсам. Во-вторых, нет механизма защиты долгосрочных финансовых активов коммерческих банков и, как следствие, низкая привлекательность ценных бумаг долгосрочного характера, сдерживающая активность фондового рынка и препятствующая привлечению банками кредитных ресурсов на долгосрочной основе. В-третьих, отсутствует механизм эффективного инвестирования временно свободных средств бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов в высоконадежные инструменты фондового рынка. Но все эти проблемы разрешимы. Именно кредитование малого бизнеса представляет интерес для территориальных банков, поскольку в этой сфере лежит потенциал развития банковской системы. В принципе, малые предприятия являются практически как неисчерпаемым источником для пополнения банковских средств, так и тем направлением, в котором банки могут размещать свои ресурсы. При кредитовании юридических лиц следует обращать внимание на такие важные моменты: 1) Услуга банка, которая предоставляется в кратчайшие сроки, при минимуме оформляемых бумаг со стороны клиента имеет больший успех даже при высокой процентной ставке. Поэтому банк должен использовать любую возможность для упрощения и ускорения оформления банками кредитов для юридических лиц. 2) Сегодня в большей степени нужны долгосрочные кредиты. Известно, что банки не хотят и не могут предоставлять долгосрочные кредиты в виде длинных денег, поэтому явно преобладают краткосрочные кредиты. До 6 месяцев - примерно 31%, от 7 до 12 месяцев – 30%. На кредиты до года приходится свыше 60%, от 1до 3-х лет – 23% и более 3-х - 16%. Эти цифры показывают, что пока банковская система практически не готова кредитовать предприятия и не отвечает тем требованиям, которые предъявляет экономический рост. В таких условиях предприятия вынуждены в значительной степени использовать собственные ресурсы. В первую очередь речь идет о крупных предприятиях, большинство из которых, если и использует банковские кредиты, то зарубежных, а не российских банков. Краткосрочное кредитование служит инструментом формирования тактического взаимодействия банка и промышленного предприятия, обладая потенциальными возможностями объединить на взаимовыгодной основе интересы получения прибыли банком-кредитором предприятием-заемщиком лишь на короткое время. В случае долгосрочного кредитования фирм, длительные сроки формируют стратегию действия банка и предприятия в целях осуществления крупных инвестиционных проектов. В результате, банк фактически становится соисполнителем проекта и уже начинает искать пути стратегического взаимодействия для взаимовыгодного партнерства. 3) Также необходимы программы обучения персонала кредитных организаций по работе с малыми предприятиями. Сейчас банкиры в основном слабо владеют такими навыками, а это ведет к риску подобных операций. Одной из основных причин, вызывающих трудности работы банков с малым бизнесом, является далекая от совершенства законодательная и налоговая база в этом направлении. Сейчас изменения происходят молниеносно, поэтому нельзя, единожды разработав законопроект, удержать данный бизнес в его рамках. Необходимо динамичное изменение законодательной базы, согласованное с требованиями рынка. Следовательно, возможна только стратегия массового, стандартизированного подхода к клиентуре, относящейся к малым и средним компаниям, характерная для развитого банковского бизнеса, действующего в комплексе с консалтинговыми, страховыми, лизинговыми и другими подобными компаниями. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Проведенное в ходе дипломного проектирования исследование позволяет сделать следующие выводы и сформулировать следующие рекомендации. Кредитные операции играют важное значение среди активных операций Банка. В целом содержание прав и обязанностей сторон по договору кредитования банком юридических лиц сводится к следующему. Банк обязан предоставить кредит заемщику в объемах и в сроки, предусмотренные договором. В случае возникновения необходимости досрочного погашения кредита заемщиком банк обязан подробно проинформировать его о фактах и причинах, вызвавших данную ситуацию. Проценты за пользование кредитом должны начисляться ежемесячно на установленную дату, о чем заемщик должен незамедлительно уведомляться. Банк обязан информировать заемщика обо всех изменениях в нормативно-правовой базе, которые могут повлиять на условия договора. Одновременно заемщик обязуется использовать выданный кредит только на цели, предусмотренные в договоре, возвратить кредит в обусловленный договором срок, своевременно уплачивать проценты за пользование кредитом (либо предоставить банку право самостоятельно списывать соответствующие суммы со своего расчетного счета). Заемщику необходимо своевременно предоставлять в банк баланс и другие документы, необходимые для осуществления контроля за ссудой, а также обеспечить банку возможность доступа к первичным отчетным и бухгалтерским документам по вопросам, касающимся выданной ссуды. Кроме того, по всем значительным вопросам, решение по которым может существенно повлиять на его статус и финансовое положение, заемщик обязан заблаговременно информировать банк. Банк вправе производить проверку обеспечения выданного кредита, его целевого использования, в т.ч. на месте (у заемщика). В случае нарушения заемщиком условий договора, а также при выявлении недостоверности предоставляемой заемщиком информации, либо существенном ухудшении его финансового состояния, банк вправе прекращать выдачу новых ссуд конкретному заемщику и досрочно требовать возврата старых. В случае пролонгации кредита банк вправе взимать с заемщика комиссионное вознаграждение и требовать документального обоснования причин пролонгации. Отдельным вопросом в современной российской банковской практике проходит решение проблемы обеспечения. В качестве обеспечения своевременного возврата кредита банки принимают залог, поручительство, гарантию другого банка, а также обязательства в иных формах, допустимых банковской практикой. Основные виды кредитных операций Банка для юридических лиц – кредиты на разные сроки, кредитные линии, овердрафты. Кредитный процесс при предоставлении кредита юридическим лицам включает в себя следующие стадии: определение кредитной политики банка; прием заявок на получение банковских кредитов; рассмотрение документов заемщика и изучение его финансового положения; подготовка и заключение кредитного договора; контроль за использованием кредита и обеспечение регулярной выплаты долга и процентов по нему. Для получения кредита потенциальный заемщик должен предоставить в Банк пакет документов, раскрывающих основные условия возможной кредитной сделки. 2 глава диплома является практической частью. Рассмотрены проблемы кредитования ОАО «ТрансКредитБанком» ОАО «Колэнергосбыта». Была произведена оценка платежеспособности и кредитоспособности ОАО «Кольская энергосбытовая компания». Приведена характеристика ОАО «Колэнергосбыт», краткая историческая справка о компании. Раскрыли все существенные показатели отчетности и сделаны по ним выводы. Произведен коэффициентный анализ кредитоспособности ОАО «Кольской энергосбытовой компании». Произведен краткий качественный анализ ОАО « Колэнергосбыт», сделаны выводы и даны рекомендации по увеличению кредитоспособности и платежеспособности предприятия, сделаны предложения по оптимизации кредитования юридических лиц. Список использованных источников и литературы I.Нормативные акты: О государственных и муниципальных унитарных предприятиях: федеральный закон от 14.11.2002 N 161-ФЗ [принят ГД ФС РФ 11.10.2002. ред. от 01.12.2007 с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2008] // Первоначальный текст документа опубликован в изданиях, Собрание законодательства РФ, 02.12.2002, N 48, ст. 4746, Парламентская газета, N 230, 03.12.2002, Российская газета, N 229, 03.12.2002. О приватизации государственного и муниципального имущества: федеральный закон от 21.12.2001 N 178-ФЗ (ред. от 07.05.2009, с изм. от 18.07.2009) [принят ГД ФС РФ 30.11.2001] // Первоначальный текст документа опубликован в изданиях Парламентская газета, N 19, 26.01.2002, Российская газета, N 16, 26.01.2002, Собрание законодательства РФ, 28.01.2002, N 4, ст. 251. Об управлении государственной собственностью Мурманской области: закон Мурманской области от 09.11.2001 N 303-01-ЗМО [принят Мурманской областной Думой 24.10.2001. Ред. от 10.11.2008] // Первоначальный текст документа опубликован в изданиях: Информационный бюллетень ,Ведомости Мурманской областной Думы", N 14, 03.12.2001, стр. 57 - 73, Мурманский Вестник, N 218 - 219, 15.11.2001, стр. 6 - 7. О порядке составления и утверждения программы деятельности государственного унитарного предприятия Мурманской области: постановление Правительства Мурманской области от 15.09.2009 N 429-ПП // Источник публикации Мурманский Вестник, N 184, 30.09.2009, с.5. О реестре показателей экономической эффективности деятельности государственных областных унитарных предприятий и открытых акционерных обществ, акции которых находятся в областной собственности: постановление Правительства Мурманской области от 12.07.2002 N 225-ПП // Мурманский Вестник, N 140, 23.07.2002, стр.3. Об утверждении Положения о системе критериев для сохранения (создания и функционирования) государственных областных унитарных предприятий и пакетов акций (долей) хозяйственных обществ, находящихся в государственной собственности Мурманской области, на основе оценки бюджетной и социальной эффективности: постановление Правительства Мурманской области от 30.06.2008 N 307-ПП // Мурманский Вестник, N 131, 15.07.2008, стр.3. Порядок определения и перечень показателей экономической эффективности деятельности государственных областных унитарных предприятий и открытых акционерных обществ, акции которых находятся в областной собственности: постановление правительства Мурманской области от 12.07.2002г. № 225-ПП // Мурманский Вестник, N 140, 23.07.2002, стр. 3. Об утверждении порядка установления размера и перечисления в бюджет муниципального образования город Мурманск части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей: решение Совета депутатов г. Мурманска от 13 ноября 2007 г. N 43-524 [вступил в силу с 1 января 2008 года] // Вечерний Мурманск, N 239, 21.12.2007, стр. 7. II. Специальная литература: Анущенкова, К.А., Анущенкова, В.Ю. Финансово-экономический анализ, учебно-практическое пособие. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2008. 404 с. Баканов, М.И., Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа, учебник.- 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 1999г. 416 с. Гиляровская, Л.Т., Лысенко, Д.В. Ендовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб., - М.:ТК Велби, Изд. Проспект, 2008. 360с. Гиляровская, Л. Вехорева, А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - С-Пб: Питер, 2003. 256с. Грачев, А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Финпресс». 2002. 208с. Донцова, Л.В., Никифорова, Н.А. Анализ финансовой отчетности, учебник – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2008г., - 368с. Ефимова, О.В. Финансовый анализ, 2-е изд. перераб. и доп. –М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1998. с. 320. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика. 2001. 768с. Ковалев, В.В. Волкова, О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. – М.:ТК Велби. Изд-во Проспект. 2008г. – 424 с. Маркарьян, Э.А., Герасименко, Г.П., Маркарьян С.Э., Финансовый анализ: учебное пособие – 6-е изд., перераб. – М.:КНОРУС. 2007 – 224с. О государственных и муниципальных унитарных предприятиях: научно-практический комментарий к Федеральному закону // Алексеев С.С. Бекленищева И.В. Беляев К.П. Захаров В.А. Кравчук Н.Р. Кудреватых С.А. Рябова С.Э. Степанов С.А. Статут", 2003 // Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008. Постатейный комментарий к Федеральному закону "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" от 14 ноября 2002 г. N 161-ФЗ", под ред. В.А. Вайпана, "Юстицинформ", 2003 //Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008. Проскуряков, А.М., «Бухгалтерский учет на малых предприятиях», - Вологда: Анлен; Москва: Зенит. 2004. 224 с. Савицкая, Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск. ООО «Новое знание». 2002г. 686 с. Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности, краткий курс. -2-е изд. испр., М.:ИНФРА-М. 2003г., с. 303. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие.- 4-е изд., испр. и доп., М.:ИНФРА-М, 2007г., с. 288, - (Вопрос-ответ). Скамай, Л.Г. Трубочкина, М.И. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: ИНФРА – М, 2004г. – 296с. - (серия «Высшее образование»). Трохина, С.Д. Ильина, В.А. Управление финансовым состоянием предприятия, Финансовый менеджмент, 2004 – 235с. Финансовый менеджмент: учебник под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой. – М.: ИНФРА – М, 2002г. - 284с. - (серия «Высшее образование»). III. Статьи из периодических изданий: Кисурина, Л.Г. Кредиты и займы, // Экономико-правовой бюллетень. 2008. N 4. С.12. Проблемы управления рисками: Мат-лы. дискуссии, проведенной Финансовой академией при Правительстве РФ // Деньги и кредит, 2004. N4. С. 60. ПриложениЯ Приложение 1. Таблица 1. Основные показатели анализа финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия и методика их расчета
Приложение 2.  Рисунок 1. Виды обеспечения кредита 1 Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. Жукова Е.Ф., М.,1999.- 458 с. 2 Малый и средний бизнес//Финансы и кредит,2004, №9.- с.29-35. 1 Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. О. И. Лаврушина, М.: Финансы и статистика, 2002.- 534 с. 1 Банковское законодательство /Под ред. Е. Ф. Жукова, М.: ЮНИТИ, 2001.- 387 с. 1 Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. О. И. Лаврушина, М.: Финансы и статистика, 2002.- 534 с. 1 Банковское дело /Под ред. В.А.Гудашева, В.В Радаева, Учеб.- методич. пособие для вузов, ПГПУ им. Белинского, 2002.- 68 с. 1 Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. О. И. Лаврушина, М.: Финансы и статистика, 2002.- 193 с. 2 Банковское дело /Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Банковский и биржевой НКЦ, 2000.- 230 с. 1 Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков». 2 Банковское законодательство /Под ред. Е. Ф. Жукова, М.: ЮНИТИ, 2001.- 135 с. 2 Банки и банковское дело /Под ред. И.Т.Балабанова, СПБ: Питер, 2003.-302 с. 1 Банковское дело /Под ред. проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, М., 1997.- 303 с. 1 Банковское дело /Под ред. проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, М., 1997.- 91 с. 2 Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. Жукова Е.Ф., М.,1999.- 173 с. 1 Банковское дело /Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Банковский и биржевой НКЦ, 2000.- 238 с. 1 Давыдов Р.А. Управление кредитными рисками и методы их оценки при кредитовании // «Банковское кредитование». - 2007. 1 Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2004. 1 Банковское законодательство /Под ред. Е. Ф. Жукова, М.: ЮНИТИ, 2001.- 63 с. 1 Гражданский Кодекс Российской Федерации 2 Банковское законодательство /Под ред. Е. Ф. Жукова, М.: ЮНИТИ, 2001.- 76 с. 3 Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 г. 1 Гражданский Кодекс Российской Федерации 1 Гражданский Кодекс Российской Федерации 2 Кредитный договор//Деньги и кредит, 2005, №3.- с.20. 1 Банковское дело /Под ред. Г.Г.Коробовой, 2003.- 317-324 с. 2 Банковское дело /Под ред. Г.Г.Коробовой, 2003.- 327 с. 1 Конституция Российской Федерации от 12.12.93 г. 2 Гражданский Кодекс Российской Федерации 1 Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 г. № 395-1 2 Федеральный закон " О Центральном банке Российской федерации (Банке России)", от 10.07 02 1 Положение ЦБ РФ от 31.08.98 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 № 144-П). 2 Положение ЦБ РФ от 26.06.98 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, т отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 24.12.98 № 64-П). 1 Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. М.: Банки и биржи. 1999 г. |