Валютное регулирование и валютный контроль. Комплект заданий для контрольной работы

• Название: Комплект заданий для контрольной работы
• Анкор: Валютное регулирование и валютный контроль
• Дата: 22.05.2022
• Размер: 20.82 Kb.
• Имя файла: Valyut_regulir_i_val_kontrol_TD171z_TD172z.docx
• Тип: Документы; #543355

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»

Смоленский филиал РЭУ им. Г.В. Плеханова
Кафедра менеджмента и таможенного дела
Комплект заданий для контрольной работы

по дисциплине «Валютное регулирование и валютный контроль»
Вариант 1.
1.Физическое лицо — резидент Российской Федерации едет в Грецию на отдых. Перевозит через границу иностранную валюту (дол лары США). При прохождении таможенного контроля сотрудник таможни потребовал таможенную декларацию.

Укажите, правомерны ли действия проверяющего, если речь идет о провозе:

1) 2 тыс. дол. США;

2) 5 тыс. дол. США.

Обоснуйте ответ.

Ответ: в соответствии с п. 3 ст. 15 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» при единовременном вы­возе из Российской Федерации физическими лицами — резиден­тами наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквивален­те 3000 дол. США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию та­моженному органу. При вывозе иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 дол. США, — подлежит декла­рированию. Таким образом, декларирование иностранной валюты на таможне правомерно во втором случае.

2. Индивидуальный предприниматель в соответствии с контрактом, заключенным с литовской фирмой, ввез из Литвы в Российскую Федерацию товар стоимостью 2 тыс. литовских лит. Оплата товара произведена предпринимателем в Литве наличными деньгами. Определите, является ли указанная сделка законной. Обоснуйте ответ положениями действующего законодательства.

Ответ:  в соответствии с п.п. «б» п. 1 ст. 1 Федерального закона «О ва­лютном регулировании и валютном контроле» приобретение резидентом у нерезидента (либо наоборот) и отчуждение рези­дентом в пользу нерезидента (либо наоборот) валютных ценно­стей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных цен­ностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа отнесены к валютным опера­циям.

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся фи­зическими лицами — резидентами через банковские счета в уполно­моченных банках, а не наличными деньгами, за исключением от­дельных случаев (п. 3 ст. 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Рассматриваемая ситуация относится к валютным операциям и не является исключением. В результате за нарушение валютного за­конодательства индивидуальный предприниматель должен быть привлечен к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП.

3. Банк решил осуществлять операции по купле-продаже иностранной валюты у населения через обменный пункт.

Укажите, каким нормативным правовым актом регламентируется указанная деятельность. В каких случаях банку будет отказано в этом? Ответ обоснуйте.

Ответ: деятельность обменных пунктов регламентирована Инструкцией Банка России «О порядке открытия, закрытия, организации рабо­ты обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченны­ми банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федера­ции, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стои­мость которых указана в иностранной валюте, с участием физиче­ских лиц» (далее — Инструкция).

В соответствии с п. 1.6 Инструкции территориальное учреждение Банка России по месту открытия обменного пункта отказывает уполномоченному банку в выдаче положительного заключения по следующим основаниям:

1) несоответствие помещения для совершения операций с цен­ностями требованиям, установленным нормативными актами Банка России;

2) наличие неисполненных предписаний Банка России об устране­нии нарушений требований Инструкции, выявленных в деятель­ности внутренних структурных подразделений уполномоченного банка, расположенных на территории, подведомственной терри­ториальному учреждению Банка России по месту открытия об­менного пункта данного уполномоченного банка;

3) наличие неоплаченного уполномоченным банком штрафа, на­ложенного в соответствии со ст. 74 Федерального закона «О Цен­тральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также в соответствии со ст. 15.25 и 15.27 КоАП;

4) наличие предписания Банка России о введении ограничения либо запрета на проведение банковских операций с иностран­ной валютой уполномоченным банком, срок действия которых не истек.

4. Организация — резидент Российской Федерации через свой филиал, расположенный в Швейцарии, открыла счет в банке указанного государства. Какие обязанности возникают у вкладчика перед контролирующими органами Российской Федерации? Назовите нормативные документы, регулирующие отношения организации с налоговой инспекцией.

Ответ: обязанности юридического лица — резидента Российской Федера­ции в оговоренной заданием ситуации прописаны в ст. 12 Феде­рального закона «О валютном регулировании и валютном контро­ле» и конкретизированы в Правилах представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкла­дам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Феде­рации от 28 декабря 2005 г. № 819:

1) резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об из­менении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения рек­визитов таких счетов (вкладов) в банках;

2) резидент ежеквартально в течение 30 дней по окончании квар­тала должен представить в налоговый орган по месту учета от­чет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за преде­лами территории Российской Федерации (два экземпляра) и банковские документы, подтверждающие сведения отчета.

5. Между российской организацией (продавец) и украинской (покупатель) заключен договор поставки товара от 1 апреля 2005 г., согласно которому оплата за товар производится в рублях Российской Федерации в течение 60 дней с момента его отгрузки. Российская сторона представила в уполномоченный банк паспорт сделки 19 февраля 2007 г. Таможенным органом установлено, что в режиме экспорта по договору был оформлен и отгружен товар по грузовой таможенной декларации на сумму 1 млн руб. Выручка зачислена на расчетный счет продавца: 1 августа 2007 г. в сумме 200 тыс. руб. и 17 августа 2007 г. в сумме 800 тыс. руб.

С целью понуждения покупателя к исполнению принятых на себя обязательств российская организация вела с ним претензионную работу.

В результате проведения контрольных мероприятий управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора вынесло постановление от 25 декабря 2007 г. о привлечении российской организации к административной ответственности в соответствии с ч. 4 ст. 15.25 КоАП. Определите правомерность действий службы. Поясните ответ.

Ответ: согласно п.п. 1 п. 1 ст. 19 Федерального закона «О валютном регу­лировании и валютном контроле» при осуществлении внешне­торговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить получение от нерези­дентов на свои банковские счета в уполномоченных банках ино­странной валюты или валюты Российской Федерации, причи­тающейся в соответствии с условиями указанных договоров за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.За невыполнение резидентом указанной обязанности ч. 4 ст. 15.25 КоАП предусмотрена административная ответственность.

Однако в указанной ситуации необходимо учесть следующее обстоятельство. Российская организация с целью понуждения покупателя к исполнению принятых на себя обязательств вела с ним претензионную работу, в результате чего товар был опла­чен полностью, выручка поступила на счет продавца в уполно­моченном банке.

Это означает, что российская сторона приняла все зависящие от нее меры для выполнения требований валютного законодатель­ства, в связи с чем в ее действиях отсутствует вина в совершении вменяемого правонарушения.