|
|
Задачи по бух. Бух учёт. Контрольная работа 1 Операции Сумма (руб.) Дебет Кредит
Контрольная работа № 1
1.
Операции
|
Сумма (руб.)
|
Дебет
|
Кредит
|
Входящее сальдо по счету 51
|
185 673,75
|
-
|
-
|
Учредителем ООО «Коралл» был внесен вклад на расчетный счет
|
50 000,00
|
51
|
75
|
От покупателей поступил аванс
|
540 000,00
|
51
|
62
|
Поставщику было перечислено по счету за товар
|
487 345,00
|
60
|
51
|
Банком списана комиссия за расчетно-кассовое обслуживание расчетного счета
|
2 615,00
|
91
|
51
|
Организация перечислила НДФЛ с расчетного счета
|
28 965,00
|
68
|
51
|
Организация перечислила страховые взносы в пенсионный фонд
|
44 562,00
|
69
|
51
|
Организация перечислила страховые взносы в ФСС
|
6 461,00
|
69
|
51
|
Организация перечислила страховые взносы в медицинский фонд
|
6 907,00
|
69
|
51
|
Перечислена заработная плата на карты сотрудникам
|
193 843,00
|
70
|
51
|
Итого: (оборот по Дебету)
|
590000,00
|
|
|
Итого: (оборот по Кредиту)
|
770698,00
|
|
|
Исходящее сальдо по счету 51
|
4975,75
|
|
|
2.
Операции
|
Сумма (руб.)
|
Дебет
|
Кредит
|
28 марта ООО перечислило аванс поставщику под предстоящую поставку товара, в том числе НДС 20%.
|
132 000,00
|
60
|
51
|
03 апреля ООО получило от поставщика товар, за который перечислялась предоплата:
- стоимость товара руб.
+ НДС 20 %
|
168 000,00
140 000,00
28000,00
|
41
19
|
60
60
|
03 апреля произведен зачет аванса
|
132 000,00
|
60
|
60
|
25 апреля погашен остаток задолженности перед поставщиком (168000-132000)
|
36 000,00
|
60
|
51
|
НДС по приобретенному товару предъявлен к зачету в бюджет
|
28000,00
|
68
|
19
|
3.
Операции
|
Сумма (руб.)
|
Дебет
|
Кредит
|
15 августа получение предварительной оплаты от покупателя
|
180 000,00
|
51
|
62
|
20 августа покупателю предъявлен счет за реализацию продукции согласно условиям договора, в том числе НДС 20% (340ед*900руб.)
|
306 000,00
|
62
|
90
|
20 августа продукция отгружена покупателю и списана производственная себестоимость продукции (340ед*710руб.)
|
241 400,00
|
90
|
43
|
Начислен НДС по реализации (306000*20/120)
|
51 000,00
|
90
|
68
|
Получен финансовый результат от реализации продукции – прибыль (306 000,00 -241 400,00 - 51 000,00)
|
13 600,00
|
90
|
99
|
20 августа произведен зачет аванса
|
180 000,00
|
62
|
62
|
Окончательный расчет получен 28 августа
(306000 – 180000)
|
126 000,00
|
51
|
62
|
4.
Операции
|
Сумма (руб.)
|
Дебет
|
Кредит
|
15 апреля Организация получила от Контрагента на расчетный счет краткосрочный заем на 1 месяц
|
270 000,00
|
51
|
58
|
Начислены проценты по краткосрочному займу (270000*2%)
|
5 400,00
|
91
|
58
|
14 мая краткосрочный заем возвращен контрагенту вместе с процентами (270000+5400)
|
275 400,00
|
58
|
51
|
14 мая проценты по краткосрочному займу списаны на финансовый результат от прочих операций
|
5 400,00
|
91
|
91
|
5.
Операции
|
Сумма (руб.)
|
Дебет
|
Кредит
|
31 декабря прошлого года предприятие взяло в банке краткосрочный кредит на 1 год
|
5 000 000,00
|
51
|
66
|
Акцептован счет подрядчика за строительство сооружений (7200000-1200000)
|
5 000 000,00
|
08
|
60
|
Начислен НДС подрядчику 7200000*20/120
|
1 200 000,00
|
19
|
60
|
31 декабря отчетного года начислены проценты по кредиту за отчетный год единовременно (5000000*20%)
|
1 000 000,00
|
08
|
66
|
31 декабря отчетного года проценты перечислены банку
|
1 000 000,00
|
66
|
51
|
31 декабря отчетного года кредит погашен в полном объеме
|
5 000 000,00
|
66
|
51
|
31 декабря отчетного года приняты работы подрядчика и построенный объект введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости (5 000 000,00+1 000 000,00)
|
6 000 000,00
|
01
|
08
|
НДС по приобретенным работам предъявлен к зачету в бюджет
|
1 200 000,00
|
68
|
19
|
6.
Операции
|
Сумма (руб.)
|
Дебет
|
Кредит
|
17 сентября менеджеру отдела снабжения Бурмакину Г.К. под отчет выдано 9 000 руб.
|
9 000,00
|
71
|
50
|
20 сентября менеджер представил авансовый отчет:
А) кассовый и товарный чек магазина «Хозтовары» за приобретенные канцтовары;
Б) кассовый чек, накладную и счет-фактуру на приобретенную электродрель (7800-1300);
В) начислен НДС по приобретенной электродрели 7800*20/120
|
9 000,00
1 200,00
6 500,00
1 300,00
|
10
10
19
|
71
71
71
|
НДС по приобретенным ценностям предъявлен к зачету в бюджет
|
1 300,00
|
68
|
19
|
7.
Операции
|
Сумма (руб.)
|
Дебет
|
Кредит
|
06 сентября выдано под отчет главному инженеру Геращенко А.А. под отчет на командировку в г. Москву
|
25 000,00
|
71
|
50
|
По возвращении из командировки Геращенко А.А. представил авансовый отчет:
А) Железнодорожный билет Екатеринбург-Москва (НДС отдельной строкой не выделен);
Б) Квитанция о пользовании постельными принадлежностями;
В) Счет за проживание в гостинице 3 дня по 3 600 руб.,
НДС 20% в том числе;
Г) Авиабилет Москва-Екатеринбург сумму 6 000 руб.,
в том числе НДС 20 %;
Д) Квитанция за сборы агентства по продажи билета;
Е) Суточные 5 дней по 700 руб.
|
26 210,00
5 300,00
260,00
9 000,00
1 800,00
5 000,00
1 000,00
350,00
3 500,00
|
26
26
26
19
26
19
26
26
|
71
71
71
71
71
71
71
71
|
НДС по приобретенным ценностям предъявлен к зачету в бюджет (1800+1000)
|
2 800,00
|
68
|
19
|
Перерасход подотчетной суммы выдан Геращенко А.А. из кассы (26210-25000)
|
1 210,00
|
71
|
50
|
8.
Операции
|
Сумма (руб.)
|
Дебет
|
Кредит
|
31 марта отчетного года организация Икс выдала работнику беспроцентный заем
|
90 000,00
|
73
|
50
|
В апреле отчетного года часть займа удержана из зарплаты работника
|
10 000,00
|
70
|
73
|
В мае отчетного года часть займа удержана из зарплаты работника
|
10 000,00
|
70
|
73
|
В июне отчетного года часть займа удержана из зарплаты работника
|
10 000,00
|
70
|
73
|
В июле отчетного года часть займа удержана из зарплаты работника
|
10 000,00
|
70
|
73
|
В августе отчетного года часть займа удержана из зарплаты работника
|
10 000,00
|
70
|
73
|
В сентябре отчетного года часть займа удержана из зарплаты работника
|
10 000,00
|
70
|
73
|
В октябре отчетного года часть займа удержана из зарплаты работника
|
10 000,00
|
70
|
73
|
В ноябре отчетного года часть займа удержана из зарплаты работника
|
10 000,00
|
70
|
73
|
В декабре отчетного года часть займа удержана из зарплаты работника
|
10 000,00
|
70
|
73
|
9.
Операции
|
Сумма (руб.)
|
Дебет
|
Кредит
|
По результатам инвентаризации товара на складе выявлена недостача товара
|
15 000,00
|
94
|
41
|
Недостача предъявлена материально-ответственному кладовщику
|
15 000,00
|
73
|
94
|
3000 руб. кладовщик внес наличными деньгами на дату проведения инвентаризации
|
3 000,00
|
50
|
73
|
Оставшаяся сумма равными долями удерживалась из его заработной платы в течение трех месяцев:
- первый месяц;
- второй месяц;
- третий месяц.
|
4 000,00
4 000,00
4 000,00
|
70
70
70
|
73
73
73
|
10.
Операции
|
Сумма (руб.)
|
Дебет
|
Кредит
|
По решению учредителей сформирован уставный капитал ЗАО «Салют»
|
100 000,00
|
75.1
|
80
|
Васильев С.П. внес свою долю на расчетный счет денежными средствами (100000*70%)
|
70 000,00
|
51
|
75
|
ООО «Фейерверк» внес свою долю товарами для перепродажи (100000*30%)
|
30 000,00
|
41
|
75
|
11.
Операции
|
Сумма (руб.)
|
Дебет
|
Кредит
|
Фирма «Соната» за отчетный год получила прибыль
|
360 000,00
|
99
|
84
|
40% прибыли учредители решили распределить пропорционально долям в уставном капитале (360000*40%=144000)
А) в пользу физического лица Карманова С.К. (доля в уставном капитале 30%) – (144000*30%)
Б) организация «Престо» (доля в уставном капитале – 70%) – (144000*70%)
|
144 000,00
43 200,00
100 800,00
|
84
84
|
75
75
|
Начислен НДФЛ с доходов учредителя Карманова С.К.
(43200*13%) = 5616руб.
|
5 616,00
|
75
|
68
|
Перечислен НДФЛ с доходов учредителя Карманова С.К. в бюджет
|
5 616,00
|
68
|
51
|
Произведена выплата дивидендов физическому лицу Карманову из кассы
|
5 616,00
|
75
|
50
|
Начислен налог на прибыль с доходов учредителей по ставке 13% (100800*13%)
|
13 104,00
|
75
|
68
|
Перечислен налог на прибыль с доходов учредителей по ставке 13%
|
13 104,00
|
68
|
51
|
Произведено перечисление дивидендов организации «Престо» с расчетного счета (100800-13104)
|
87 696,00
|
75.2
|
51
|
12.
Операции
|
Сумма (руб.)
|
Дебет
|
Кредит
|
Получены дивиденды от участия в уставной деятельности другой организации и отражен в составе внереализационных доходов
|
87 696,00
|
51
|
91
|
Полученные дивиденды отражены на финансовый результат организации
|
87 696,00
|
91
|
91
|
13.
Операции
|
Сумма (руб.)
|
Дебет
|
Кредит
|
Начислен первый страховой платеж по страхованию груза )300000*5%)
|
15 000,00
|
41
|
76
|
Перечислен первый страховой платеж с расчетного счета фирме «Инкасстрах»
|
15 000,00
|
76
|
51
|
Отражено выбытие (утрата) застрахованного товара при перевозке
|
340 000,00
|
76
|
41
|
Получена от фирмы «Инкасстрах» сумма страхового возмещения на расчетный счет в размере страховой суммы
|
300 000,00
|
51
|
76
|
Если по условиям договора страхования потери или часть потерь не подлежат компенсации за счет страхового возмещения, то они считаются прочими расходами организации (340000+15000-300000-15000)
|
40 000, 00
|
91
|
76
|
Списана сумма прочих расходов на финансовый результат организации
|
40 000, 00
|
91
|
91
|
14.
Операции
|
Сумма (руб.)
|
Дебет
|
Кредит
|
10 октября отчетного года организация перечислила 600 000 руб. в том числе НДС 20% поставщику за товар
|
600 000,00
|
60
|
51
|
15 октября товар поступил в организацию от поставщика:
- стоимость товара 540000-90000
- НДС 540000*20/120
|
450 000,00
90 000,00
|
41
19
|
60
60
|
На стоимость недостающего товара поставщику предъявлена претензия 600000-540000
|
60 000,00
|
76
|
60
|
Зачислены денежные средства в счет погашения выставленной претензии
|
60 000,00
|
51
|
76
| |
|
|
Скачать 28.62 Kb.