Налоги.. Контрольная работа 1 По дисциплине Налоги и налогообложение2 Студент гр зБ880П84
 Скачать 25.56 Kb.
|
|
Министерство науки и высшего образования Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ (ТУСУР) Кафедра экономики Контрольная работа № 1 По дисциплине «Налоги и налогообложение-2»
Томск 2022 Задача № 1 Исходные данные в налоговом периоде: 1. Выполнено и сдано заказчикам строительных работ на сумму 2 950 000 руб. (сумма указана без НДС). 2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 790 600 руб. 3. Получена частичная предварительная оплата по ранее заключенным договорам на сумму 659 030 руб. 4. Поступили и приняты к учету товарно-материальные ценности производственного назначения на сумму 1 003 000 руб. (в том числе НДС). 5. Оплачено за ранее поступившие ценности 590 000 руб. 6. Получены безвозмездно материалы на сумму 354 000 руб. Задание Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период. Решение оформляем в таблицу:
1.Выполнено и сдано заказчикам строительных работ на сумму 2 950 000 руб. (сумма указана без НДС) Поскольку услуги выполнены, в бухгалтерском учете возникает обязанность налогоплательщика по уплате НДС: 2 950 000*20%=590 000 (руб.) 2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 790 600 руб. Полученные денежные средства в счет ранее выполненных и сданных работ не влияют на начисление НДС. 3. Получена частичная предварительная оплата по ранее заключенным договорам на сумму 659 030 руб. Когда предприятие получает аванс от покупателя, налоговая обязанность возникает: 659 030*20/120=109 838 (руб.) 4. Поступили и приняты к учету товарно-материальные ценности производственного назначения на сумму 1 003 000 руб. (в том числе НДС). 1 003 000*20/120=167 167 (руб.)- НДС по оприходованным ТМЦ, является налоговым вычетом (ст.171 ПК РФ) 5. Оплачено за ранее поступившие ценности 590 000 руб. Вычет был ранее. 6. Получены безвозмездно материалы на сумму 354 000 руб. Также, в силу разъяснений, изложенных в Письме Минфина России от 13.12.2016 N 03-03-05/74496, вычет налога на добавленную стоимость, выделенного в счетах-фактурах при безвозмездной передаче товаров, не производится. Таким образом, вычет налога на добавленную стоимость, выделенного в счетах-фактурах при безвозмездном получении материальных ценностей, не производится. 699 838-167 167=532 671 (руб.) Ответ: НДС за налоговый период к уплате в бюджет 532 671 руб. Задача № 2 Исходные данные организации за налоговый период 1. Реализованы товары на сумму 100 300 руб., включая НДС по основной ставке. 2. Признанные расходы по реализации составили 800 000 руб. 3. Проценты, уплаченные по кредиту 30 000 руб. 4. Получено безвозмездно от учредителя, имеющего долю в уставном капитале 30%, - 100 000 руб. 5. Проведен корпоративный праздник, на который потрачено 40 000 руб. Задание Рассчитайте авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-й квартал. Решение оформляем в таблицу:
Примечание. ДР- доходы от реализации, ДВ-внереализационные доходы, РР- расходы по реализации, РВ- внереализационные расходы. 1. Реализованы товары на сумму 100 300 руб., включая НДС по основной ставке. 100 300*100/120=83 583 (руб.) - ДР 2. Признанные расходы по реализации составили 800 000 руб. - РР 3. Проценты, уплаченные по кредиту 30 000 руб. -РВ Подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ расходы в виде процентов по долговым обязательствам отнесены к внереализационным расходам. 4. Получено безвозмездно от учредителя, имеющего долю в уставном капитале 30%, - 100 000 руб.-ДВ. В налоговом учете, так же как и в бухгалтерском, стоимость имущества, полученного безвозмездно, является внереализационным доходом (п. 8 ст. 250 НК РФ). 5. Проведен корпоративный праздник, на который потрачено 40 000 руб. не является экономически обоснованным и не связан с деятельностью, направленной на получение дохода. Он также не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Налоговая база: 83583-800 000+100 000-30 000= - 646 417 (руб.) Ответ: Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-й квартал равен 0, так как организация получила отрицательный финансовый результат в расчетном периоде. Задача № 3 Главному бухгалтеру ООО «Перспектива» Л. Н. Исаевой за отчетный год были произведены следующие выплаты: • заработная плата по тарифной ставке - 400 000 руб.; • пособие по уходу за больным ребенком - 5 000 руб.; • заработная плата товарами производства ООО «Перспектива» - 2 500 руб.; • материальная помощь в связи со смертью члена семьи - 10 000 руб. Задание Определите общую сумму обязательных страховых взносов за год, начисленных за работника. Решение: 400 000+ 2 500=402 500 (руб.) 402 500*30%=120 750 (руб.) Ответ: Общая сумма обязательных страховых взносов за год, начисленных за работника составляет 120 750 руб. Задача 4 Организация «Полюс», имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, покупает 1 500 т прямогонного бензина, из которого затем производит продукцию нефтехимии. Ставка акциза на прямогонный бензин равна 13 100 руб. за 1 т. Задание Рассчитайте акциз при приобретении в собственность прямогонного бензина. Решение: 1500*13100= 19 650 000 (руб.) Ответ: Акциз при приобретении в собственность прямогонного бензина будет равен 19 650 000 руб. Задача 5 Фирма оказывает консультационные услуги, с начала года применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы, которые составили за налоговый период 2 450 000 руб. Расходы на заработную плату составили 96 000 руб. Других расходов у фирмы не было. Задание Определите сумму единого налога по УСН за календарный год. Решение 2 450 000х6%=147 000 (руб.) Ответ Сумма единого налога по УСН за календарный год составит 147 000 руб. |