№
|
Содержание операции
|
Значение
|
Проводка
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
2
|
Оприходована сталь листовая марки ст-60/70 по учетной цене 27900 за 1т в количестве 40 т
|
?
|
|
|
1 116 000
|
3.
|
Акцептован и оплачен счет поставщика ОАО «Металлист» за сталь листовую
|
1325000
|
10
|
60
|
1 325 000
|
3.
|
- НДС 18%
|
|
|
|
238 500
|
4.
|
Акцептован и оплачен счет транспортной организации
|
24000
|
10
|
76
|
24 000
|
4.
|
ООО «Новотранс» за
|
|
|
|
|
4.
|
доставку материалов
|
|
|
|
|
4.
|
- НДС 18%
|
|
|
|
4 320
|
5
|
Отражено отклонение между учетной и фактической ценой стали
|
|
16
|
10
|
185 000
|
6.
|
Сталь списана на изготовление:
|
|
|
|
809 100
|
6.
|
- УЗ-11 (цех №1) 12 т
|
|
20-А
|
10
|
334 800
|
6.
|
- УЗ-29 (цех №2) 17т
|
|
20-Б
|
10
|
474 300
|
6.
|
Списано отклонение:
|
|
|
|
185 000
|
6.
|
- УЗ-11
|
|
20-А
|
16
|
76 552
|
6.
|
- УЗ-29
|
|
20-Б
|
16
|
108 448
|
7
|
Со склада в основное производство на изготовление изделий отпущены детали по учетной цене:
|
|
|
|
953 800
|
7
|
- УЗ-11
|
389000
|
20-А
|
10
|
389 000
|
7
|
- УЗ- 29
|
564 800
|
20-Б
|
10
|
564 800
|
8
|
Списано отклонение в стоимости деталей (перерасход):
|
|
|
|
61 280
|
8
|
- по УЗ-11
|
28740
|
20-А
|
16
|
28 740
|
8
|
- по УЗ-29
|
32 540
|
20-Б
|
16
|
32 540
|
9.
|
На основании соответстствующих документов,
|
?
|
|
|
|
9.
|
создан резерв по сомнительным долгам Задолженность ООО «Ремстрой» 72 000 руб. Срок - 95 дней
|
|
91
|
63
|
72 000
|
10
|
За счет созданного резерва списана задолженность покупателя
|
|
63
|
62
|
72 000
|
11
|
Начислена амортизация по основным средствам, используемым для производства:
|
|
|
|
|
11
|
- УЗ-11
|
1200
|
|
|
1 200
|
11
|
- УЗ-29
|
1480
|
20-А
|
02
|
1 480
|
11
|
- управленческих нужд
|
1270
|
20-Б
|
02
|
1 270
|
12
|
Взят кредит в банке 1 декабря на покупку земельного участка на 5 лет, 20% годовых; проценты начисляются ежемесячно на 30 число;
|
3 000 000
|
51
|
67
|
3 000 000
|
13
|
Приобретен земельный участок у ООО «Консул»1 декабря 2014
|
3 600 000
|
08
|
60
|
3 600 000
|
14
|
Произведена и оплачена регистрация земельного участка
|
7 300
|
08
|
76
|
7 300
|
15
|
Земельный участок принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости 30 декабря и оплачен
|
?
|
01
|
08
|
3 607 300
|
16
|
Приобретена, введена в эксплуатацию, оплачена программа «1С:8.2»
|
10000
|
04
|
60
|
10 000
|
16
|
- НДС по программе
|
|
19
|
60
|
1 800
|
17
|
Списаны расходы будущих периодов за месяц. Срок списания в бухгалтерском и налоговом учете 2 месяца
|
|
97
|
26
|
|
18
|
Начислена заработная плата за изготовление:
|
|
|
|
1 425 400
|
18
|
- УЗ-11 (цех 1)
|
683000
|
20-А
|
70
|
683 000
|
18
|
- УЗ-29 (цех 2)
|
742 400
|
20-Б
|
70
|
742 400
|
19
|
Начислены страховые взносы по цеху №1
|
|
|
|
228 122
|
19
|
- ПФ
|
22%
|
20-А
|
69-1
|
150 260
|
19
|
-ФСС
|
2,9%
|
20-А
|
69-2
|
19 807
|
19
|
- ФОМС
|
5,1%
|
20-А
|
69-3
|
34 833
|
19
|
- от несчастных случаев 3,4%
|
3,4%
|
20-А
|
69-4
|
23 222
|
20
|
Начислены страховые взносы по цеху №2
|
|
|
|
247 962
|
20
|
- ПФ
|
22%
|
20-Б
|
69-1
|
163 328
|
20
|
-ФСС
|
2,9%
|
20-Б
|
69-2
|
21 530
|
20
|
- ФОМС
|
5,1%
|
20-Б
|
69-3
|
37 862
|
20
|
- от несчастных случаев
|
3,4%
|
20-Б
|
69-4
|
25 242
|
21
|
Начислена заработная плата управленческому персоналу
|
234000
|
26
|
70
|
234 000
|
22
|
Начислены страховые взносы:
|
|
|
|
78 156
|
22
|
-ПФ
|
22%
|
26
|
70
|
51 480
|
22
|
-ФСС
|
2,9%
|
26
|
70
|
6 786
|
22
|
- ФОМС
|
5,1%
|
26
|
70
|
11 934
|
22
|
- от несчастных случаев
|
3,4%
|
26
|
70
|
7 956
|
23
|
Начислен НДФЛ с ФОТ
|
56000
|
70
|
68
|
56 000
|
24
|
С расчетного счета перечислен НДФЛ
|
?
|
68
|
51
|
56 000
|
25
|
Получено с расчетного счета:
|
|
|
|
|
25
|
- на заработную плату
|
870000
|
50
|
51
|
870 000
|
25
|
- на командировочные расходы
|
25 000
|
50
|
51
|
25 000
|
26
|
Выдано на командировочные расходы менеджеру Иванову А.В.
|
25 000
|
71
|
50
|
25 000
|
27
|
Выдана заработная плата
|
820 000
|
70
|
50
|
820 000
|
28
|
Депонирована не выданная заработная плата
|
?
|
50
|
76
|
50 000
|
29
|
Депонированная заработная плата внесена на расчетный счет
|
?
|
51
|
76
|
50 000
|
30
|
В бухгалтерию сдан Авансовый отчет Иванова А.В. по командировочным расходам
|
55000
|
50
|
71
|
55 000
|
31
|
Акцептован счет от ОАО «Водоканал» за водоснабжение предпр.
|
|
|
|
209 778
|
31
|
- НДС
|
32000
|
|
|
32 000
|
31
|
30% -цех1
|
0,30
|
20-А
|
60
|
9 600
|
31
|
45% - цех 2
|
45%
|
20-Б
|
60
|
14 400
|
31
|
Админ.здание –
|
|
|
|
|
31
|
25%
|
25%
|
26
|
60
|
8 000
|
32
|
Оплачен счет ОАО «Водоканал»
|
?
|
60
|
51
|
209 778
|
32
|
Начислена заработная плата рабочим по ремонту
|
28 000
|
23
|
70
|
28 000
|
33
|
Начислены страховые взносы:
|
?
|
|
|
|
33
|
- ПФ
|
22%
|
23
|
69-1
|
6 160
|
33
|
- ФСС
|
2,9%
|
23
|
69-2
|
812
|
33
|
- ФОМС
|
5,1%
|
23
|
69-3
|
1 428
|
33
|
- от несчастных случаев
|
3,4%
|
23
|
69-4
|
952
|
34
|
На ремонт офиса израсходованы строительные материалы, согласно составленных документов
|
129 300
|
26
|
10
|
129 300
|
35
|
Получен кредит банка под 29% годовых сроком на 3 года
|
1 000 000
|
51
|
67
|
1 000 000
|
36
|
Начислены проценты по кредиту за месяц
|
?
|
91
|
67
|
24 167
|
37
|
Перечислены проценты банку
|
?
|
67
|
51
|
24 167
|
38
|
Акцептован и оплачен счет Частного охранного предприятия за охрану
|
98000
|
26
|
76
|
98 000
|
38
|
- НДС
|
|
19
|
76
|
17 640
|
39
|
В ходе инвентаризации выявлена недостача материалов на складе
|
9000
|
94
|
10
|
9 000
|
40
|
По решению администр.
|
9000
|
76
|
94
|
9 000
|
40
|
недостача отнесена на виновное лицо и удержана из заработной платы
|
|
70
|
76
|
9 000
|
40
|
Восстановлен НДС по материалам
|
1620
|
19
|
68
|
1 620
|
41
|
Перечислены денежные средства для открытия специального депозитного счета
|
50 000
|
55
|
51
|
50 000
|
42
|
Открыт специальный депозитный счет
|
50 000
|
|
|
50 000
|
43
|
Организация произвела расходы для переговоров с покупателями, расходы оплачены через подотчетное лицо
|
80000
|
76
|
51
|
80 000
|
45
|
Распределены общехозяйственные расходы пропорционально прямым расходам:
|
|
|
|
|
45
|
- УЗ-11
|
|
20-А
|
26
|
241 020
|
45
|
- УЗ-29
|
|
20-Б
|
26
|
306 436
|
46
|
На склад поступила готовая продукция по фактической себестоимости:
|
|
|
|
|
46
|
- УЗ-11
|
|
43
|
20-А
|
1 992 314
|
46
|
- УЗ-29
|
|
43
|
20-Б
|
2 394 854
|
46
|
Отгружена продукция УЗ-11, в т.ч. НДС 18% ООО «Звезда»
|
1 780 000
|
62
|
90-1
|
1 780 000
|
47
|
Начислен НДС с реализации
|
?
|
90-3
|
68
|
271 525
|
48
|
Списана себестоимость проданной продукции
|
1 228 000
|
90-2
|
43
|
1 228 000
|
49
|
Отражены услуги посредника 3% от цены реализации
|
?
|
90-4
|
76
|
53 400
|
50
|
Определен финансовый результат от реализации
|
?
|
90-9
|
99
|
227 075
|
51
|
Начислена, оплачена пеня покупателем за несвоевременную оплату продукции
|
24000
|
76
|
91
|
24 000
|
51
|
|
|
51
|
76
|
24 000
|
52
|
Выявлен финансовый результат от продажи
|
?
|
90-9
|
99
|
227 075
|
53
|
Вексель банка «Хлынов», на котором сделана передаточная надпись на ООО «Звезда»:
|
|
|
|
|
53
|
Погашена задолженность
|
|
|
|
|
53
|
покупателя путем передачи векселя банка
|
1 780 000
|
51
|
76
|
1 780 000
|
54
|
Отражена безвозмездная передача материалов ООО «РПП»
|
42000
|
91
|
10
|
42 000
|
54
|
Убыток от безвозмездной передачи имущества
|
|
|
|
0
|
55
|
Начислен НДС по безвозмездной передаче
|
7 560
|
91
|
68
|
7 560
|
56
|
Начислен (но не получен) доход в виде дивидендов от долевого участи в деятельности ООО «МеталОпт»
|
25000
|
76
|
91
|
25 000
|
56
|
Отложенное налоговое обязательство
|
|
|
|
|
57
|
Финансовый результат от прочих видов деятельности
|
?
|
99
|
91
|
96 727
|
58
|
Отражен условный расход по налогу на прибыль
|
?
|
99
|
68
|
26 070
|
59
|
Произведена реформация баланса
|
?
|
99
|
84
|
104 278
|
60
|
Произведен налоговый вычет по НДС
|
?
|
68
|
19
|
21 060
|
Скачать 63.69 Kb.