АХД. АХД (5 В). Контрольная работа по дисциплине Анализ хозяйственной деятельности 5 Вариант Выполнил студент группы бкм001 Иванов И. И
 Скачать 39.54 Kb.
|
|
«Название учебного заведения» Контрольная работа по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности» 5 Вариант Выполнил студент группы БКМ001: Иванов И.И. Проверил доцент кафедры: Иванов И.И. г. Название города 2020 г. ОглавлениеЗадание 1 3 Задание 2 6 Задание 3 10 Задание 4 13 Задание 1На основе исходных данных, отраженных в таблице 1, рассчитайте и заполните все недостающие показатели, а также произведите факторный анализ методом цепных подстановок либо абсолютных разниц следующих факторных моделей: 1. RОС = ФОос * ДРП * Rоб , где: RОС – фондорентабельность, %; ФОос - фондоотдача основных средств; ДРП – доля реализованной продукции; Rоб – рентабельность оборота (отношения прибыли от реализации продукции к выручке от реализации продукции), %. 2.  ,где: Д - количества отработанных дней, дн.; Ксм - коэффициента сменности; П - средней продолжительности смены, ч.; К – количество оборудования, ед.;  - средняя стоимость единицы оборудования.Охарактеризуйте произошедшие изменения. Таблица 1 - Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи
Решение. Для определения удельного веса воспользуемся формулой: Удельный вес, %= Yi/ΣY*100%, где Yi – значение i показателя; ΣY – сумма i показателей. Абсолютное изменение показателей рассчитывается по формуле: А=Yi-Yi-1, где Yi- значение отчетного периода; Yj-1-значение предыдущего периода. Темп роста показателей рассчитывается по формуле: Тр= Yi/Yi-1*100%. Все расчеты произведем в Excel, и полученные данные перенесем в таблицу 1. Задание 2На основе исходных данных, отраженных в таблице 2, рассчитайте и заполните все недостающие показатели, а также произведите факторный анализ методом цепных подстановок либо абсолютных разниц следующей факторной модели:  ,где: Пр 1р. МЗ – прибыль на 1 рубль материальных затрат; Rоб — рентабельность оборота (отношения прибыли от реализации продукции к выручке от реализации продукции); ДРП — доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска; МО — материалоотдача. Охарактеризуйте произошедшие изменения. Таблица 2 - Данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат
Решение. Определим рентабельность оборота по формуле:  где: П – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.; В – выручка от реализации продукции, тыс. руб. Удельный вес выручки в общем объеме выпуска продукции определим по формуле:  где: О – объем выпуска продукции, тыс. руб. Материалоотдачу определим по формуле:  где: МЗ - материальные затраты, тыс. руб. Прибыль на 1 руб. материальных затрат определим по формуле:  Абсолютное изменение показателей рассчитывается по формуле: А=Yi-Yi-1, где Yi- значение отчетного периода; Yi-1-значение предыдущего периода. Темп прироста показателей рассчитывается по формуле:  Все расчеты произведем в Excel, и полученные данные перенесем в таблицу 2. Произведем факторный анализ рентабельности персонала методом абсолютных разниц за 2018 год по сравнению с 2017 годом. Факторная модель имеет вид: Rп = Ro6 * Дрп * ГВ. Проанализируем влияние факторов на рентабельность персонала. - за счет влияния рентабельности оборота: ΔRпRоб = ΔRоб*Дрп0*ГВ0 = (-0,9)/100*100,9/100*2126,7 = -20,1 тыс. руб. - за счет влияния удельного веса продаж в стоимости произведенной продукции: ΔRпДрп = Rоб1*ΔДрп*ГВ0 = 28,7/100*1,3/100*2126,7 = 7,9 тыс. руб. - за счет влияния среднегодовой выработки продукции одним работником: ΔRпГВ = Rоб1*Дрп1*ΔГВ = 28,7/100*102,2/100*(-164,2) = -48,2 тыс. руб. Определим общее изменение рентабельности персонала по формуле: ∆Rп = ΔRпRоб+ ΔRпДрп+ ΔRпГВ=Rп 2019 - Rп 2017 ∆Rп = (-20,1)+7,9+(-48,2)=575,6-636=-60,4 тыс. руб. Произведем факторный анализ рентабельности персонала методом абсолютных разниц за 2019 год по сравнению с 2018 годом. Факторная модель имеет вид: Rп = Ro6 * Дрп * ГВ. Проанализируем влияние факторов на рентабельность персонала. - за счет влияния рентабельности оборота: ΔRпRоб = ΔRоб*Дрп0*ГВ0 = (-1,3)/100*96,6/100*2166,7 = -27,4 тыс. руб. - за счет влияния удельного веса продаж в стоимости произведенной продукции: ΔRпДрп = Rоб1*ΔДрп*ГВ0 = 28,7/100*5,6/100*2166,7 = 34,9 тыс. руб. - за счет влияния среднегодовой выработки продукции одним работником: ΔRпГВ = Rоб1*Дрп1*ΔГВ = 28,7/100*102,2/100*(-204,2) = -59,9 тыс. руб. Определим общее изменение рентабельности персонала по формуле: ∆Rп = ΔRпRоб+ ΔRпДрп+ ΔRпГВ=Rп 2019 - Rп 2017 ∆Rп = (-27,4)+34,9+(-59,9)=575,6-628=-52,4 тыс. руб. Вывод. В 2018 году по сравнению с 2017 годом рентабельность персонала сократилась на 60,4 тыс. руб. или 9,5%. Наибольшее влияние на снижение рентабельности персонала оказало изменение среднегодовой выработки продукции одним работником – за счет данного фактора рентабельность персонала сократилась на 48,2 тыс. руб. Наименьшее влияние оказало изменение удельного веса продаж в стоимости произведенной продукции – за счет данного фактора рентабельность персонала увеличилась на 7,9 тыс. руб. В 2019 году по сравнению с 2018 годом рентабельность персонала сократилась на 52,4 тыс. руб. или на 8,3%. Наибольшее влияние на снижение рентабельности персонала оказало изменение среднегодовой выработки продукции одним работником – за счет данного фактора рентабельность персонала сократилась на 59,9 тыс. руб. Наименьшее влияние оказало изменение рентабельности оборота – за счет данного фактора рентабельность персонала сократилась на 27,4 тыс. руб. Задание 3На основе исходных данных, отраженных в таблице 3, рассчитайте и заполните все недостающие показатели, а также произведите факторный анализ методом цепных подстановок следующей факторной модели: Ci = (Аi / VВПi) + bi где Ci — себестоимость единицы i-ro вида продукции; Аi — сумма постоянных затрат, отнесенная на i-й вид продукции; bi — сумма переменных затрат на единицу i-ro вида продукции; VВПi — объем выпуска i-ro вида продукции в физических единицах. Таблица 3 - Исходные данные для факторного анализа себестоимости
Решение. Определим себестоимость одного изделия по формуле: Ci = (Аi / VВПi) + bi Абсолютное изменение показателей рассчитывается по формуле: А=Yi-Yi-1, где Yi- значение отчетного периода; Yi-1-значение предыдущего периода. Темп прироста показателей рассчитывается по формуле: Все расчеты произведем в Excel, и полученные данные перенесем в таблицу 3. Произведем факторный анализ себестоимости одного изделия за 2018 год по сравнению с 2017 годом методом цепных подстановок. Факторная модель имеет вид: Ci = (Аi / VВПi) + bi Рассчитаем систему условных показателей. Cусл 1 =(А0 / VВП1) + b0=2400/1285+1521=1560,9 руб. Cусл 2 =(А1 / VВП1) + b0 =2450/1285+1521=1522,9 руб. Определим изменение себестоимости единицы продукции: - за счет изменения объема производства: ∆C (VВП) = Cусл 1 – С0=1560,9-1522,9=38,0 руб. - за счет изменения величина постоянных затрат: ∆C (А) = Cусл 2 - Cусл 1=1522,9-1560,9=-38,0 руб. - за счет изменения переменных затрат на одно изделие: ∆C (b) =C1 - Cусл 2=1560,9-1522,9=38,0 руб. Определим общее изменение себестоимости одного изделия по формуле: ∆C=∆C (VВП)+ ∆C (А)+ ∆C (b)= C1- С0 ∆C=38,0+(-38,0)+38,0=1560,90-1522,9=38,0 руб. Произведем факторный анализ себестоимости одного изделия за 2019 год по сравнению с 2018 годом методом цепных подстановок. Факторная модель имеет вид: Ci = (Аi / VВПi) + bi Рассчитаем систему условных показателей. Cусл 1 =(А0 / VВП1) + b0=2450/1289+1559=1560,9 руб. Cусл 2 =(А1 / VВП1) + b0 =2500/1289+1559=1560,9 руб. Определим изменение себестоимости единицы продукции: - за счет изменения объема производства: ∆C (VВП) = Cусл 1 – С0=1560,9-1560,9=0 руб. - за счет изменения величина постоянных затрат: ∆C (А) = Cусл 2 - Cусл 1=1560,9-1560,9= 0 руб. - за счет изменения переменных затрат на одно изделие: ∆C (b) =C1 - Cусл 2=1585,9-1560,9=25,0 руб. Определим общее изменение себестоимости одного изделия по формуле: ∆C=∆C (VВП)+ ∆C (А)+ ∆C (b)= C1- С0 ∆C=0+0+25,0=1585,9-1560,90=25,0 руб. Вывод. В 2018 году по сравнению с 2017 годом себестоимость одного изделия увеличилась на 38,0 руб. или на 2,5%. В том числе за счет изменения объема производства возросла на 38,0 руб., и за счет изменения переменных затрат на одно изделие возросла на 38,0 руб. А за счет изменения величины постоянных затрат себестоимость сократилась на 38,0 руб. В 2019 году по сравнению с 2018 годом себестоимость одного изделия увеличилась на 25,0 руб. или на 1,6%. Росту себестоимости одного изделия способствовало изменение переменных затрат на одно изделие. Изменение объема производства и изменение величины постоянных затрат не повлияло на себестоимость. Задание 4На основе исходных данных, отраженных в таблице 4, рассчитайте и заполните все недостающие показатели, а также произведите факторный анализ методом цепных подстановок или абсолютных разниц следующей факторной модели: Rп = Ro6 * Дрп * ГВ где: Rп – рентабельность персонала; Ro6 — рентабельность оборота (отношения прибыли от реализации продукции к выручке от реализации продукции); Дрп — доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска; ГВ — среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах. Таблица 4 - Исходные данные для факторного анализа рентабельности трудовых ресурсов
Решение. Определим рентабельность оборота по формуле: где: П – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.; В – выручка от реализации продукции, тыс. руб. Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции определим по формуле: где: О – объем выпуска продукции, тыс. руб. Среднегодовую выработку продукции одним работником определим по формуле:  где: Чср – среднесписочная численность работников, чел. Прибыль на одного работника определим по формуле:  Абсолютное изменение показателей рассчитывается по формуле: А=Yi-Yi-1, где Yi- значение отчетного периода; Yi-1-значение предыдущего периода. Темп прироста показателей рассчитывается по формуле: Все расчеты произведем в Excel, и полученные данные перенесем в таблицу 4. Произведем факторный анализ рентабельности персонала методом абсолютных разниц за 2019 год по сравнению с 2017 годом. Факторная модель имеет вид: Rп = Ro6 * Дрп * ГВ. Проанализируем влияние факторов на рентабельность персонала. - за счет влияния рентабельности оборота: ΔRпRоб = ΔRоб*Дрп0*ГВ0 = (-0,9)/100*100,9/100*2126,7 = -20,1 тыс. руб. - за счет влияния удельного веса продаж в стоимости произведенной продукции: ΔRпДрп = Rоб1*ΔДрп*ГВ0 = 28,7/100*1,3/100*2126,7 = 7,9 тыс. руб. - за счет влияния среднегодовой выработки продукции одним работником: ΔRпГВ = Rоб1*Дрп1*ΔГВ = 28,7/100*102,2/100*(-164,2) = -48,2 тыс. руб. Определим общее изменение рентабельности персонала по формуле: ∆Rп = ΔRпRоб+ ΔRпДрп+ ΔRпГВ=Rп 2019 - Rп 2017 ∆Rп = (-20,1)+7,9+(-48,2)=575,6-636=-60,4 тыс. руб. Произведем факторный анализ рентабельности персонала методом абсолютных разниц за 2019 год по сравнению с 2018 годом. Факторная модель имеет вид: Rп = Ro6 * Дрп * ГВ. Проанализируем влияние факторов на рентабельность персонала. - за счет влияния рентабельности оборота: ΔRпRоб = ΔRоб*Дрп0*ГВ0 = (-1,3)/100*96,6/100*2166,7 = -27,4 тыс. руб. - за счет влияния удельного веса продаж в стоимости произведенной продукции: ΔRпДрп = Rоб1*ΔДрп*ГВ0 = 28,7/100*5,6/100*2166,7 = 34,9 тыс. руб. - за счет влияния среднегодовой выработки продукции одним работником: ΔRпГВ = Rоб1*Дрп1*ΔГВ = 28,7/100*102,2/100*(-204,2) = -59,9 тыс. руб. Определим общее изменение рентабельности персонала по формуле: ∆Rп = ΔRпRоб+ ΔRпДрп+ ΔRпГВ=Rп 2019 - Rп 2017 ∆Rп = (-27,4)+34,9+(-59,9)=575,6-628=-52,4 тыс. руб. Вывод. В 2019 году по сравнению с 2017 годом рентабельность персонала сократилась на 60,4 тыс. руб. или 9,5%. Наибольшее влияние на снижение рентабельности персонала оказало изменение среднегодовой выработки продукции одним работником – за счет данного фактора рентабельность персонала сократилась на 48,2 тыс. руб. Наименьшее влияние оказало изменение удельного веса продаж в стоимости произведенной продукции – за счет данного фактора рентабельность персонала увеличилась на 7,9 тыс. руб. В 2019 году по сравнению с 2018 годом рентабельность персонала сократилась на 52,4 тыс. руб. или на 8,3%. Наибольшее влияние на снижение рентабельности персонала оказало изменение среднегодовой выработки продукции одним работником – за счет данного фактора рентабельность персонала сократилась на 59,9 тыс. руб. Наименьшее влияние оказало изменение рентабельности оборота – за счет данного фактора рентабельность персонала сократилась на 27,4 тыс. руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||