Контрольная работа по дисциплине Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности
 Скачать 35.42 Kb.
|
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Уральский государственный экономический университет» КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине «Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности» Вариант 12
Екатеринбург 2018 г. Содержание Задание 1 3 Задание 2 9 Задание 3 12 Задание 4 14 Задание 1. На основе данных, приведенных в таблице, проведите анализ деятельности предприятия. Рассчитать влияние показателей экстенсивности и интенсивности на изменение объема продукции Таблица1- Исходные данные для проведения анализа деятельности предприятия
Абсолютное отклонение: ∆у = у1 – у0 Относительное отклонение: ∆у = у1 / у0 * 100% где: у1 и у0– показателиотчетного и планового периода соответственно. Производительность труда (ПТ): ПТ = В / Ч где: В – выручка от продаж (объем выпущенной продукции), тыс. руб. Ч - численность персонала, чел. Продукция на рубль оплаты труда: В1 руб. ФОТ = В / ФОТ где: ФОТ - фонд оплаты труда, тыс. руб. Материалоотдача: МО = В / ЗМ где: ЗМ – материальные затраты, тыс. руб. Фондоотдача: ФО = В / Ф где: Ф - среднегодовая величина основных средств, тыс. руб. Оборачиваемость оборотных средств: Кобор = В / ОСср где: ОСср - среднегодовая величина оборотных средств в товарно-материальных ценностях, тыс. руб. Затраты на один рубль товарной продукции: З1ртп = С / В Прибыль от реализации продукции: П = В – С Рентабельность предприятия: Р предпр = П / (ОСср + Ф) * 100% Рентабельность продукции: Р продукции = П / С * 100% Рентабельность продаж: Р продаж = П / В * 100% Как видно по данным таблицы благодаря росту выручки на 1250 тыс. руб.. или 5,85% по сравнению с плановым значением, произошло увеличение показателей деятельности предприятия: прибыль увеличилась на 1640 тыс. руб. и составила 2190 тыс.руб. Данная тенденция объясняется снижением себестоимости (снижение составило 390 тыс. руб. или 1,87%) что привело к стремительному росту выручки. Сумма фонда оплаты труда возросла на 450 тыс. руб., материальных затрат на 100 тыс. руб., стоимость основных производственных фондов увеличилась на 430 тыс. руб., стоимость оборотных средств в товарно- материальных ценностях на 130 тыс. руб., производительности труда одного ППП увеличилась на 2,02 руб./чел., фондоотдача на 0,04 руб., затраты на 1 рубль товарной продукции на 0,08 руб./руб. Показатели материалоотдачи на по сравнению с плановым увеличился на 0,1 руб., стоимости продукции на 1 рубль оплаты труда вырос на 0,1 руб.,. оборачиваемости оборотных средств увеличился на 0,14 руб.оборота. Значения показателей рентабельности также имеют динамику роста: рентабельность предприятия на 6,3% рентабельность продукции на 8,1% рентабельность продаж на 7,1%. Влияние на объем продукции среднегодовой величины основных средств (Ф) и фондоотдача (ФО) определяется по формулам: В = Ф * ФО Впл = Фпл * ФО пл В усл = Фф * ФОпл Вф = Фф * ФОф Впл = 21210 *1,0066= 21350 тыс.руб. Вусл = 21640 * 1,0066= 21782,8 тыс.руб. Вф = 21210 *1,0044 = 22600 тыс.руб. ∆В(Ф) = В усл- Впл ∆В (ФО) = Вф – В усл Вф - Впл = ∆В(Ф) + ∆В(ФО) ∆В(Ф) = 21782,8 - 21350 = 432,8 тыс. руб.; ∆В (ФО) = 22600 - 21782,8 = 817,2 тыс.. руб.; 22600 - 21350 = 432,8+ 817,2 1250 тыс. руб. = 1250 тыс. руб. Общая сумма выручки от продаж (объем выпущенной продукции) возрос на 1250 тыс. руб., в том числе за счет увеличения стоимости основных производственных фондов 432,8тыс. руб., за счет роста фондоотдачи – на 817,2 тыс. руб. Влияние на объем продукции среднегодовой величины оборотных средств в товарно-материальных ценностях (ОСср) и коэффициента оборачиваемости оборотных средств (Кобор) определяется по формулам: В = ОС * Кобор Впл = ОСпл * Кобор пл В усл = ОСф * Кобор пл Вф = ОСф * Кобор ф Впл = 2733,0 *4,830 = 13200,0 тыс.руб. Вусл = 5800,0 * 4,830 = 28013,2 тыс. руб. Вф = 5800,0 *2,690 = 15600,0 тыс.руб. ∆В(ОС) = В усл- Впл ∆В (Кобор) = Вф – В усл Вф - Впл = ∆В(ОС) + ∆В(Кобор) ∆В(ОС) 28013,2 - 13200,0 = 14813,2 тыс. руб.; ∆В (Кобор) = 15600,0- 28013,2 = - 12413,2 тыс.. руб.; 15600,0 - 13200,0 = 14813,2 – 12413,2 2400,0 тыс. руб. = 2400,0 тыс. руб. Общая сумма выручки от продаж (объем выпущенной продукции) возросла на 2400,0 тыс. руб., в том числе за счет увеличения среднегодовой стоимостиоборотных средств в товарно-материальных ценностях на 14813,2 тыс. руб. и сократилась за счет снижения коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 12413,2 тыс. руб. Влияние на объем продукции изменения затрат материалов (ЗМ) и материалоотдачи продукции (МО); В = ЗМ * МО Впл = ЗМпл * МОпл В усл = ЗМф * МОпл Вф = ЗМф * МОф Впл = 5200,0 *2,538 =13200,0 тыс. руб.; В усл = 6985,0 * 2,538 =17731,2тыс. руб.; Вф = 6985,0 *2,233 = 15600,0тыс. руб.; ∆В(ЗМ)= В усл- Впл ∆В (МО) = Вф – В усл Вф - Впл = ∆В(ЗМ) + ∆В(МО) ∆В(ЗМ) =17731,2 –13200,0=4531,2тыс. руб.; ∆В (МО) =15600,0-17731,2 =-2131,2тыс.. руб.; 15600,0–13200,0=4531,2– 2131,2 2400,0 тыс. руб. = 2400,0 тыс. руб. Общая сумма выручки от продаж (объем выпущенной продукции) возросла на 2400,0 тыс. руб., в том числе за счет увеличения суммы затрат материалов на 4531,2 тыс. руб., на сокращение выручки в сумме 2131,2 тыс. руб. повлияло снижение показателя материалоотдачи. Влияние на объем продукции изменения числа ППП основном производстве (Чппп) и производительности труда ППП в основном производстве (Пртр). В = Чппп * Пртр Впл = Чппп пл * Пртр пл В усл = Чппп ф * Пртр пл Вф = Чппп ф * Пртр ф Впл = 12*1100,0= 13200,0 тыс. руб.; В усл = 12* 1100,0= 12300,0 тыс. руб.; Вф = 12*1300,0 = 15600,0тыс. руб.; ∆В(Чппп) = В усл- Впл ∆В (Пртр) = Вф – В усл Вф - Впл = ∆В(Чппп) + ∆В(Пртр) ∆В(Чппп) = 13200,0–13200,0 = 0,0 тыс. руб.; ∆В (Пртр) = 15600,0 –13200,0= 2400,0тыс.. руб.; 15600,0–13200,0 = 2400,0 + 0,0 7886 тыс. руб. = 7886 тыс. руб. Общая сумма выручки от продаж (объем выпущенной продукции) возросла на 2400,0 тыс. руб., на рост выручки повлияло увеличение показателя производительности труда, численность персонала не оказала никакого влияния на объем выручки. Задание 2. Определите выполнение плана реализованной продукции,а также влияниеизменения количества и цены продукции, используя индексный метод Таблица 2 - Исходные данные
Объем реализованной продукции: V = N * Ц Vпл = Nпл * Цпл Vф = Nф * Цф Vпл А = 22 * 200,0 = 4400,0 тыс. руб. Vпл Б = 80 * 620,0 = 49600,0 тыс. руб. Vпл В = 41 * 110,0 = 4510,0 тыс. руб. Vпл Г = 12 * 1280,0 = 15360,0 тыс. руб. Vпл = 4400,0 + 49600,0 + 4510,0 + 12360,0 = 73870,0 тыс. руб. Vф А = 22 * 250,0 = 5500,0 тыс. руб. Vф Б = 64 * 600,0 = 38400,0 тыс. руб. Vф В = 82 * 150,0 =12300,0 тыс. руб. Vф Г = 18 * 200,0 = 23040,0 тыс. руб. Vф = 5500,0 + 38400,0 + 12300,0 + 23040,0 = 79240,0 тыс. руб. Выполнение плана = Vф – Vпл Выполнение плана, % = Vф / Vпл * 100% Выполнение плана А = 5500,0 – 4400,0 = 1100,0 тыс. руб. Выполнение плана Б = 38400,0 – 49600,0 = -11200,0 тыс. руб. Выполнение плана В = 12300,0 – 4510,0 = 7790,0 тыс. руб. Выполнение плана Г = 23040,0 – 15360,0 = 7680,0 тыс. руб. Выполнение плана = 79240,0 – 73870,0 = 5370,0 тыс. руб. Выполнение плана, % А = 5500,0 / 4400,0 * 100% = 125,0% Выполнение плана, % Б = 38400,0 / 49600,0 * 100% = 77,4% Выполнение плана, % В = 12300,0 / 4510,0 * 100%= 272,7% Выполнение плана, % Г = 23040,0 / 15360,0* 100% = 150,0 Выполнение плана, % = 79240,0 / 73870,0 * 100% = 107,3% План по реализации продукции по всем изделиям перевыполнен на 7,3% или на 5370,0 тыс.руб. Недовыполенение плана наблюдается только по изделию Б – на 22,6% или на 11200,0 тыс. руб. По изделиям А, В, Г присутствует перевыполенение плана по реализации продукции на 25,0% (1100,0 тыс. руб.), 72,7% (7790,0 тыс. руб.) и 50,0% (7680,0 тыс. руб.) соответственно. Вляияние количества и цен на объем реализованной продукции определяется по формулам: - влияние количества: ∑ Nф* Цпл –∑ Nпл* Цпл ∑ Nф* Цпл / ∑Nпл* Цпл - влияние цены: ∑ Nф* Цф – ∑Nф* Цпл ∑ Nф* Цф /∑Nф* Цпл Исходные данные для определения влияния количества и цены: ∑ Nпл* Цпл = 73870,0 тыс. руб. ∑ Nф* Цпл = 22 * 200,0 + 64 * 620,0 + 82 * 110,0 + 18 * 1280,0 = 76140,0 тыс. руб. ∑ Nф* Цф = 79240,0 тыс. руб. Влияние количества на выполенение плана реализации: 76140,0 – 73870,0 = 2270,0 тыс. руб. 76140,0 / 73870,0 * 100% = 103,07% Влияние цены на выполенение плана реализации: 79240,0 - 76140,0 = 3100,0 тыс. руб. 79240,0 / 76140,0 * 100% = 104,07%. Под влиянием факторов количества и цены план по реализации продукции «А» перевыполнен на 5370,0 тыс. руб., в том числе за счет роста цен на 3100,0 тыс. рууб., что составляет 104,07% и за счет увеличения количества реализованных изделий на 2270,0 тыс. руб., что составляет 103,07%. Задание 3. Проанализируйте динамику производительности труда в структурном подразделении предприятия а) рассчитать базисные, цепные и среднемесячные темпы роста производительности труда; б) результаты интерпретировать. Таблица 3 - Среднедневная выработкапродукции одним рабочим цеха
Базисный темп роста: Тр баз = yi / y0 * 100% Цепной темп роста: Тр ц = yi / yi-1 * 100% Среднемесячный темп роста: Тр ср =  где: у -уровень сравниваемого периода; yi-1 - уровень предшествующего периода; y0 - уровень базисного (начального) периода; n – количество периодов. Тр баз 2 = 12,5 / 12,0 * 100% = 104,2% Тр баз 3 = 14,0 / 12,0 * 100% = 116,7% Тр баз 4 = 13,0 / 12,0 * 100% = 108,3% Тр баз 5 = 16,0 / 12,0 * 100% = 133,3% Тр баз 6 = 18,0 / 12,0 * 100% = 150,0% Тр ц 2 = 12,5 / 12,0 * 100% = 104,2% Тр ц 3 = 14,0 / 12,5 * 100% = 112,0% Тр ц 4 = 13,0 / 14,0 * 100% = 92,9% Тр ц 5 = 16,0 / 13,0 * 100% = 123,1% Тр ц 6 = 18,0 / 16,0 * 100% = 112,5% Тр ср =  = 108,45%В результате проведенного анализа производительности труда выявлено, что в период с 1-ого по 3-ий и с 4-ого по 5-ый месяц 1-ого полугодия происходил рост среднедневной выработки продукции одним рабочим цеха, в 4-ом месяце наблюдалось ее снижение. Рост производительности по отношению к предыдущему месяцу составил во 2-ом месяце – 104,2%, 3-ем месяце – 112,0%, в 4-ом месяце – 92,9%, 5-ом месяце – 123,1%, в 6-ом месяце – 112,5%. По отношению к 1-ому месяцу на протяжении всего периода рост производительности составил: во 2-ом месяце – 104,2%, 3-ем месяце – 116,7%, в 4-ом месяце – 108,3%, 5-ом месяце – 133,3%, в 6-ом месяце – 150,0%. Среднегодовой рост среднедневной выработки продукции одним рабочим цеха составил 108,45%. Задание 4. Ответы на тест Таблица 4 – Ответы на тест
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||