№ п/п
|
Содержание операции
|
Проводка
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
1
|
Принят к оплате счёт поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе:
|
|
|
|
– сырьё и материалы по учётным ценам – 760 000 руб., отклонения – + 13 200 руб.
|
10-1
|
60
|
760 000
|
10-2
|
60
|
13 200
|
2
|
Поступили на склад материалы от подотчётных лиц по учётным ценам – 2 500 руб., отклонения – + 200 руб.
|
10-1
|
71
|
2 500
|
10-2
|
71
|
200
|
3
|
Отпущены со склада сырьё и материалы по учётным ценам:
|
|
|
|
- на производство кресел-кроватей
|
20-1
|
10-1
|
320 000
|
- на производство диванов
|
20-2
|
10-1
|
480 000
|
- на обслуживание оборудования основных цехов
|
25
|
10-1
|
42 500
|
- на общехозяйственные нужды
|
26
|
10-1
|
6 700
|
- на строительство склада готовой продукции
|
44
|
10-1
|
75 000
|
Итого
|
х
|
х
|
924 200
|
4
|
Списаны отклонения от учётной стоимости по сырью и материалам на производство:
|
|
|
|
- кресел-кроватей
|
20-1
|
10-2
|
15 183
|
- диванов
|
20-2
|
10-2
|
22 775
|
Итого
|
х
|
х
|
37 958
|
5
|
Списаны отклонения от учётной стоимости по прочим материалам:
|
|
|
|
- на обслуживание оборудования основных цехов
|
25
|
10-2
|
2 017
|
- на общехозяйственные нужды
|
26
|
10-2
|
318
|
- на строительство склада готовой продукции
|
44
|
10-2
|
3 559
|
Итого
|
х
|
х
|
5 893
|
6
|
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчётного счёта для выплаты заработной платы работникам за январь 201_г. и на командировки
|
50
|
51
|
125 000
|
7
|
Выданы наличные деньги из кассы:
|
|
|
|
- в погашение задолженности по заработной плате
|
70
|
50
|
113 000
|
- под отчёт на командировочные расходы
|
71
|
50
|
12 000
|
Итого
|
х
|
х
|
125 000
|
8
|
Начислена и распределена по направлениям
|
|
|
|
затрат заработная плата за февраль:
|
|
|
|
- рабочим за изготовление кресел-кроватей
|
20-1
|
70
|
48 000
|
- рабочим за изготовление диванов
|
20-2
|
70
|
36 000
|
- рабочим за строительство склада готовой продукции
|
25
|
70
|
65 000
|
- рабочим за ремонт оборудования основных цехов
|
26
|
70
|
32 000
|
- персоналу управления организацией, работникам общехозяйственных служб
|
44
|
70
|
73 000
|
Итого
|
х
|
х
|
254 000
|
9
|
Начислены страховые взносы органам социального страхования и обеспечения с начисленной заработной платы:
|
|
|
|
- Рабочим за изготовление кресел-кроватей
|
20-1
|
69
|
14 400
|
- Рабочим за изготовление диванов
|
20-2
|
69
|
10 800
|
- Рабочим за строительство склада готовой продукции
|
25
|
69
|
19 500
|
- Рабочим за ремонт оборудования основных цехов
|
26
|
69
|
9 600
|
- Персоналу управления организацией, работникам общехозяйственных служб
|
44
|
69
|
21 900
|
Итого
|
х
|
х
|
76 200
|
10
|
Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам за август:
|
|
|
|
- налога на доходы физических лиц
|
70
|
68
|
22 000
|
- алиментов
|
70
|
76
|
7 000
|
Итого
|
х
|
х
|
29 000
|
11
|
Перечислена с расчётного счёта задолженность:
|
|
|
|
- поставщикам
|
60
|
51
|
650 000
|
- бюджету
|
68
|
51
|
75 000
|
- банку в погашение краткосрочного кредита
|
66
|
51
|
120 000
|
Итого
|
х
|
х
|
845 000
|
12
|
Акцептованы и оплачены счета ОАО «Энергосбыт» и МУП «Горводоканал» за потреблённые электроэнергию и воду:
|
|
|
|
- оборудование основных цехов
|
25
|
60
|
123 000
|
- на хозяйственные нужды основных цехов
|
25
|
60
|
150 000
|
- на общехозяйственные нужды
|
26
|
60
|
95 000
|
Итого
|
х
|
х
|
368 000
|
13
|
Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых в:
|
|
|
|
- основных цехах
|
25
|
02
|
42 000
|
- общехозяйственных службах
|
26
|
02
|
37 000
|
Итого
|
х
|
х
|
79 000
|
14
|
Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами
|
26
|
05
|
6 000
|
15
|
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчётного счёта для выдачи заработной платы работникам за январь
|
50
|
51
|
225 000
|
16
|
Выплачена заработная плата работникам организации за январь
|
70
|
50
|
225 000
|
17
|
Списаны расходы на командировки работников, связанные с управлением организацией
|
26
|
71
|
12 000
|
18
|
Начислен резерв предстоящих расходов и платежей (ремонтный фонд на ремонт оборудования основных цехов)
|
25
|
96
|
350 000
|
19
|
Принят к оплате счёт подрядной организации за работы по ремонту оборудования основных цехов
|
25
|
60
|
82 000
|
20
|
Распределены и списаны общепроизводственные расходы на производство пропорционально заработной плате:
|
|
|
|
- кресел-кроватей
|
20-1
|
25
|
500 581
|
- диванов
|
20-2
|
25
|
375 436
|
Итого
|
х
|
х
|
876 017
|
21
|
Распределены и списаны общехозяйственные расходы на производство пропорционально заработной плате:
|
|
|
|
- кресел-кроватей
|
20-1
|
26
|
113 496
|
- диванов
|
20-2
|
26
|
85 122
|
Итого
|
х
|
х
|
198 618
|
22
|
Приходуется на склад готовая продукция по фактической себестоимости (Примечание: остаток незавершённого производства на 1 февраля по креслам-кроватям – 1 859 162 руб., по диванам – 151 617 руб.): Кресла-кровати – 3 000 шт.; Диваны – 700 шт.
|
43
|
20-1
|
1 452 498
|
43
|
20-2
|
2 108 515
|
23
|
Выставлены счета покупателям за отгруженную им готовую продукцию по продажным ценам (в т.ч. НДС)
|
62
|
90-1
|
7 076 460
|
24
|
Начислена задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость с выручки
|
90-3
|
68
|
1 079 460
|
25
|
Принят к оплате счёт за доставку готовой продукции до станции отправления
|
44
|
60
|
26 000
|
26
|
Списана фактическая себестоимость проданной продукции:
|
|
|
|
Кресла-кровати – 1 300 шт.
|
90-2
|
43
|
629 416
|
Диваны – 500 шт.
|
90-2
|
43
|
1 506 082
|
27
|
Списаны расходы, связанные с продажей продукции (полностью)
|
90-2
|
44
|
199 459
|
28
|
Поступили на расчётный счёт:
|
|
|
|
- выручка за отгруженную продукцию
|
51
|
62
|
7 076 460
|
- задолженность разных организаций дебиторов
|
51
|
76
|
15 600
|
Итого
|
х
|
х
|
7 092 060
|
29
|
Списан финансовый результат от продажи готовой продукции
|
90-9
|
99
|
3 662 043
|
30
|
Начислен налог на прибыль
|
99
|
68
|
199 360
|
Итого
|
30 651 139
|
Скачать 145.07 Kb.