контрольная налоговая. Контрольная работа По дисциплине Налоги и налогообложение
 Скачать 31.08 Kb.
|
|
Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ (ТУСУР) Кафедра «Менеджмента» Контрольная работа По дисциплине «Налоги и налогообложение» Вариант 10 Студент гр. з-869П8-3 ______ 16.05.2022г. Руководитель ____А.В.Богомолова 16.05.2022г. Томск,2022 Задача 1 Предприятие произвело 1 000 т продукции, себестоимость 1 т – 12 000 руб. за 1 т. 2. Реализовано 5 000 т по цене 1 500 руб./т (сумма указана без НДС). 3. Предприятие приобрело 1 800 т материалов по цене 590 руб./т (в том числе НДС). 4. 10 т материалов было использовано для ремонта дома отдыха, находящегося на балансе организации. 5. Получена предоплата от покупателя в размере 354 000 руб., в том числе НДС 18%. Задание Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет. Решение
1350000 +54000-161100=1242900 (руб.) Ответ: НДС за налоговый период к уплате в бюджет – 1242900 руб. Задача 2 Исходные данные организации за налоговый период 1. Выполнены работы на сумму 112 100 руб., включая НДС по основной ставке. 2. Получено от долевого участия другой организации, имеющей долю в уставном капитале 60%, - 15 000 руб. 3. Расходы по реализации за отчетный период составили 60 000 руб. (без учета НДС), в том числе представительские расходы сверх норм - 5 000 руб. 4. Судебные расходы составили 40 000 руб. 5. Уплачен штраф по НДФЛ 1 000 руб. Задание Определите налогооблагаемую прибыль и сумму налога к уплате в федеральный бюджет. Решение Классифицируем доходы и расходы, возникающие в результате вышеприведенных операций, на реализационные и внереализационные. Определим налоговую базу по налогу на прибыль. Решение задачи оформляем в таблицу:
Налоговая база: 93416,67 - 55000 -40000 = -1583,33 Ответ: Налог на прибыль не уплачивается, так как получен убыток. Задача 3 Л. И. Воробьева, экономист в ООО «Галактика», с января по декабрь получала оклад 45 000 руб. В марте Л. И. Воробьевой была выдана материальная помощь 15 000 руб. в связи с рождением ребенка, в сентябре получено по больничному листу 18 000 руб., в декабре по итогам работы ей была начислена премия 23 000 руб. Задание Определите сумму страховых взносов за год в ПФ РФ. Решение 1.Определим налогооблагаемую базу для страховых взносов: 45 000 * 12 + 15 000 – 4 000 + 23 000 = 574 000 руб.* (если в сентябре получено по б/листу, то оклад за сентябрь должен быть не полным!) 2.Определим сумму страховых взносов за год: 574 000 * 22% = 126 280 руб. Ответ: Сумма страховых взносов за год в ПФ РФ 126 280 руб. Задача 4 Организация получила разрешение сроком на 5 месяцев на вылов рыбы в Дальневосточном бассейне в объеме: кеты – 45 т, в том числе 3 т в целях воспроизводства, в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти; горбуши – 30 т. Ставка сбора на кету – 4 000 руб. за 1 т, на горбушу – 3 500 руб. за 1 т. Задание Определите сумму сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов. Решение Налоговая база – объем выловленной рыбы, при чем для целей воспроизводства по ставке «)» рублей. Рассчитаем сумму сбора ( 45 – 3)* 4000 + 30 * 3500 = 273 000 руб. Ответ: Сумма сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов 273000 руб. Задача 5 Организация применяет объект налогообложения «доходы минус расходы». Доходы за год составили 4 000 000 руб. Расходы - 3 800 000 руб. За этот же период организация выплатила работникам пособия по временной нетрудоспособности в сумме 3 500 руб., в том числе за счет собственных средств - 2 500 руб., за счет средств ФСС - 1 000 руб. Авансовые платежи по налогу за 9 месяцев составили 35 000 руб. Задание Рассчитайте налог к уплате за год. РЕШЕНИЕ Для расчета налоговой базы при применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" сумму пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемую за счет средств работодателя, учитывают в составе расходов на дату выплаты пособия работнику (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Сумму пособия за счет средств ФСС РФ в составе расходов не учитывают, так как нет фактических затрат на его выплату (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ). Налогооблагаемая база 4000000-3800000-2500=197500 руб. Ставка налога 15%, сумма налога 1975000,15= 29625 руб. При применении УСН по объекту налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», существует такое понятие как минимальный налог. Минимальный налог – это тот суммовой порог, ниже которого размер единого налога, подлежащего уплате в бюджет за истекший налоговый период, не может опускаться. Сумма минимального налога исчисляется как 1 % от доходов. Рассчитав сумму минимального налога, ее нужно сравнить со значением полученной суммы единого налога. Если исчисленная сумма единого налога за налоговый период меньше исчисленного за этот же налоговый период минимального налога, налогоплательщик уплачивает в бюджет сумму минимального налога. Минимальный налог 4000000*0,01=40000 руб.> 29625 руб., т.е. уплачивается налог в размере 40000 руб. Сумма к уплате 40000-35000=5000 руб. ОТВЕТ: организация уплатит по итогам года 5000 руб. |