Контрольная работа по налогам. Контрольная работа по налогам и налогообложению Архипова С.Л. Контрольная работа по дисциплине Налоги и налогообложение
 Скачать 17.55 Kb.
|
|
Министерство науки и высшего образования Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ (ТУСУР) Кафедра экономики Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» Вариант № 20 Студент гр. оз-Б881П10-3 Архипова С.Л. 04.12. 2022 Томск 2022 Организация для целей исчисления налога на прибыль использует метод начисления. Задача 1 Исходные данные По итогам финансово-хозяйственной деятельности за налоговый период организация имеет следующие показатели: 1. Признана выручка от реализации верхней одежды в сумме 70 800 руб., в том числе НДС. 2. Начисленные расходы, связанные с производством данной продукции, составили 46 000 руб. 3. Получено безвозмездно от единственного учредителя 500 000 руб. 4. Оплачены пени за нарушение условий хозяйственного договора в сумме 2 100 руб. 5. Начисленные внереализационные расходы – 20 000 руб., в том числе сверхнормативные – 13 500 руб. 6. Списана просроченная кредиторская задолженность 2 000 руб. 7. Убытки прошлых лет составили 4 000 руб. Задание Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за налоговый период в федеральный и региональный бюджеты. Решение
Найдем сумму выручки, которая учитывается при расчете налоговой базы: 70 800 * 100/120 = 59 000 (руб.). Определим налоговую базу: (59 000 – 46 000) + (2 000 – 6 500) – 4 000 = 4 500 (руб.). Найдем налог на прибыль: В федеральный бюджет 4 500 * 3 % = 135 (руб.). В региональный бюджет: 4 500 * 17 % = 765 (руб.). Задача 2 Исходные данные в налоговом периоде А. С. Федорову за работу на основании трудового договора организация выплатила за год 377 100 руб., в том числе за декабрь – 37 100 руб. А. С. Федоров имеет инвалидность II группы, у него трое детей в возрасте 22 лет, 25 лет и 26 лет (младший ребенок является студентом очной формы вуза). Стандартные вычеты предоставляются по месту работы на основании заявления. Задание Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ. Решение Размер вычетов: Вычет за инвалидность 500 * 12 = 6 000 (руб.) Вычет на детей 3 000 * 11 = 33 000 (руб.) Всего вычетов за год 33 000 + 6 000 =39 000(руб.) Теперь учтем вычеты и рассчитаем налоговую базу за год НБ = 377 100 – 39 000 = 338 100 (руб.). Найдем НДФЛ НДФЛ 338 100 * 13% = 43 953 (руб.). Задача 3 Исходные данные Производственное предприятие за 1-й квартал использовало 340 тыс. куб. м воды (лимит забора – 100 тыс. куб. м за месяц) для производственных целей. Ставка налога – 294 руб. за 1 000 куб. м. Задание Определите сумму водного налога к уплате в бюджет за 1-й квартал. Решение Сумма водного налога 100 * 294 + 240 * 294 * 5 = 382 200 (руб.) Задача 4 Исходные данные ООО «Медведица» зарегистрировалось в налоговой инспекции Архангельска 20 мая 2017 г. Первым отчетным периодом для него будет являться полугодие 2017 г. Остаточная стоимость основных средств ООО «Медведица» по данным бухгалтерского учета на 01.05.17 составила 0 руб.; на 01.06.17 – 60 000 руб.; на 01.07.17 – 84 560 руб. Задание Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за полугодие, если областным законом установлена ставка налога 2%. Решение Рассчитаем среднюю стоимость имущества за полугодие (60 000 + 84 560) / (6+1) = 20 651, 43 (руб.) Определим сумму авансового платежа за полугодие (20 651,43 * 2 %) / 4 = 103, 26 (руб.) Задача 5 Исходные данные ООО «Связист» осуществляет розничную торговлю сотовыми телефонами и аксессуарами к ним через киоск. Базовая месячная доходность с одного торгового места составляет 9 000 руб. Действующий корректирующий коэффициент, установленный на этой территории: К2 = 0,8. Задание Рассчитайте сумму ЕНВД за квартал текущего года. Решение 9 000 * 0,8 * 15 % = 1080 (руб.) |