Содержание факта хозяйственной жизни
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма
|
Перечислена с расчетного счета задолженность перед учредителем
|
|
|
87000
|
Перечислены производителю с расчетного счета деньги за шлифовальное оборудование
|
|
|
720000
|
Приобретено шлифовальное оборудование стоимостью 720000 руб., в том числе НДС 20%:
Стоимость без НДС
|
|
|
Рассчитать
|
Принят к учету НДС по шлифовальному оборудованию
|
|
|
Рассчитать
|
Принято шлифовальное оборудование к учету в качестве основного средства
|
|
|
Рассчитать
|
Налоговый вычет НДС по приобретенному оборудованию
|
68
|
19
|
Рассчитать
|
Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей
|
|
|
390000
|
Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам
|
|
|
260000
|
Приобретены подотчетным лицом комплектующие для оргтехники и приняты на склад (из подотчетной суммы 3000, учтенной на счете 71)
|
|
|
5000
|
Возмещен подотчетному лицу перерасход по авансовому отчету
|
|
|
2000
|
Перечислена с расчетного счета задолженность перед персоналом по оплате труда
|
|
|
200000
|
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет
|
|
|
150000
|
Перечислена с расчетного счета задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
|
|
90000
|
Приобретены материалы для производства плитки стоимостью 360000 руб., в том числе НДС 20%:
Стоимость без НДС
|
|
|
Рассчитать
|
Принят к учету НДС
|
|
|
Рассчитать
|
Налоговый вычет НДС по приобретенным материалам
|
68
|
19
|
Рассчитать
|
Использованы в основном производстве приобретенные материалы
|
|
|
190000
|
Начислена заработная плата работникам основного производства
|
|
|
180000
|
Начислен к уплате в бюджет удержанный из заработной платы налог на доходы физических лиц по ставке 13%
|
|
|
Рассчитать
|
Начислены к уплате взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование по тарифу 30% от заработной платы
|
|
|
Рассчитать
|
Начислена за отчетный месяц амортизация:
Приобретенного шлифовального оборудования линейным способом исходя из срока полезного использования 5 лет
|
|
|
Рассчитать
|
Прочих основных средств
|
|
|
8000
|
Оприходована на склад выпущенные из основного производства кафельная плитка, причем остаток НЗП на конец периода составляет 180000
|
|
|
Рассчитать
|
Продана покупателям кафельная плитка в количестве 2500 кв.м. по продажной цене 480 руб., в том числе НДС 20%. Себестоимость одного квадратного метра - 300 руб.:
Признана выручка (на общую продажную стоимость с НДС)
|
|
|
Рассчитать
|
Начислен НДС к уплате в бюджет
|
|
|
Рассчитать
|
Списана себестоимость проданной продукции
|
|
|
Рассчитать
|
С расчетного счета банком списаны деньги за банковское обслуживание
|
|
|
2500
|
Сформирован финансовый результат от обычной деятельности
|
|
|
Рассчитать
|
Сформирован финансовый результат от прочих операций
|
|
|
Рассчитать
|
Начислен налог на прибыль по ставке 20%
|
|
|
Рассчитать
|
Содержание факта хозяйственной жизни
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма
|
Перечислена с расчетного счета задолженность перед учредителем
|
75
|
51
|
87 000
|
Перечислены производителю с расчетного счета деньги за шлифовальное оборудование
|
60
|
51
|
720 000
|
Приобретено шлифовальное оборудование стоимостью 720000 руб., в том числе НДС 20%: Стоимость без НДС
|
08
|
60
|
600 000
|
Принят к учету НДС по шлифовальному оборудованию
|
19
|
60
|
120 000
|
Принято шлифовальное оборудование к учету в качестве основного средства
|
01
|
08
|
600 000
|
Налоговый вычет НДС по приобретенному оборудованию
|
68
|
19
|
120 000
|
Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей
|
51
|
62
|
390 000
|
Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам
|
60
|
51
|
260 000
|
Приобретены подотчетным лицом комплектующие для оргтехники и приняты на склад (из подотчетной суммы 3000, учтенной на счете 71)
|
10
|
71
|
5 000
|
Возмещен подотчетному лицу перерасход по авансовому отчету
|
71
|
50
|
2 000
|
Перечислена с расчетного счета задолженность перед персоналом по оплате труда
|
70
|
51
|
200 000
|
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет
|
68
|
51
|
150 000
|
Перечислена с расчетного счета задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
69
|
51
|
90 000
|
Приобретены материалы для производства плитки стоимостью 360000 руб., в том числе НДС 20%: Стоимость без НДС
|
10
|
60
|
300 000
|
Принят к учету НДС
|
19
|
60
|
60 000
|
Налоговый вычет НДС по приобретенным материалам
|
68
|
19
|
60 000
|
Использованы в основном производстве приобретенные материалы
|
20
|
10
|
190 000
|
Начислена заработная плата работникам основного производства
|
20
|
70
|
180 000
|
Начислен к уплате в бюджет удержанный из заработной платы налог на доходы физических лиц по ставке 13%
|
70
|
68
|
23 400
|
Начислены к уплате взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование по тарифу 30% от заработной платы
|
20
|
69
|
54 000
|
Начислена за отчетный месяц амортизация: Приобретенного шлифовального оборудования линейным способом исходя из срока полезного использования 5 лет
|
20
|
02
|
10 000
|
Прочих основных средств
|
20
|
02
|
8 000
|
Оприходована на склад выпущенные из основного производства кафельная плитка, причем остаток НЗП на конец периода составляет 180000
|
43
|
20
|
382 000
|
Продана покупателям кафельная плитка в количестве 2500 кв.м. по продажной цене 480 руб., в том числе НДС 20%. Себестоимость одного квадратного метра - 300 руб.: Признана выручка (на общую продажную стоимость с НДС)
|
62
|
90
|
1 200 000
|
Начислен НДС к уплате в бюджет
|
90
|
68
|
200 000
|
Списана себестоимость проданной продукции
|
90
|
43
|
750 000
|
С расчетного счета банком списаны деньги за банковское обслуживание
|
91
|
51
|
2 500
|
Сформирован финансовый результат от обычной деятельности
|
90
|
99
|
250 000
|
Сформирован финансовый результат от прочих операций
|
99
|
91
|
2 500
|
Начислен налог на прибыль по ставке 20%
|
99
|
68
|
49 500
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
Основные средства
|
300 000
|
|
600 000
|
|
900 000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
50 000
|
|
18 000
|
|
68 000
|
03
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
635 000
|
|
|
|
635 000
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
120 000
|
|
|
|
120 000
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
42 000
|
|
|
|
42 000
|
08
|
Ложения во внеоборотные активы
|
|
|
600 000
|
600 000
|
|
|
10
|
Материалы
|
190 000
|
|
300 000
|
190 000
|
300 000
|
|
10.9
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
130 000
|
|
5 000
|
|
135 000
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
180 000
|
180 000
|
|
|
20
|
Основное производство
|
120 000
|
|
442 000
|
382 000
|
180 000
|
|
43
|
Готовая продукция
|
500 000
|
|
382 000
|
750 000
|
132 000
|
|
50
|
Касса
|
12 000
|
|
|
2 000
|
10 000
|
|
51
|
Расчетный счет
|
1 240 000
|
|
390 000
|
1 509 500
|
120 500
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
580 000
|
980 000
|
1 080 000
|
|
680 000
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
540 000
|
|
1 200 000
|
390 000
|
1 350 000
|
|
67
|
Расчеты по краткосрочным займам и кредитам
|
|
620 000
|
|
|
|
620 000
|
68
|
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам
|
|
150 000
|
330 000
|
272 900
|
|
92 900
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
90 000
|
90 000
|
54 000
|
|
54 000
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
200 000
|
223 400
|
180 000
|
|
156 600
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
3 000
|
|
2 000
|
5 000
|
|
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
|
87 000
|
87 000
|
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
800 000
|
|
|
|
800 000
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
1 171 000
|
|
|
|
1 171 000
|
90
|
Продажи
|
|
|
1 200 000
|
1 200 000
|
|
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
2 500
|
2 500
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
|
52 000
|
250 000
|
|
198 000
|
Итого
|
3 790 000
|
3 790 000
|
7 065 900
|
7 065 900
|
3 882 500
|
3 882 500
|
Скачать 65.84 Kb.