контрольная уа. Контрольная Вариант Задание в таблице 1 приведены данные о производстве продукции заводика Молочные реки

Название	Контрольная Вариант Задание в таблице 1 приведены данные о производстве продукции заводика Молочные реки
Анкор	контрольная уа
Дата	01.03.2022
Размер	38.11 Kb.
Формат файла
Имя файла	Kontrolnaya.docx
Тип	Документы #379085

Контрольная

Вариант 4.
Задание 1.

В таблице 1 приведены данные о производстве продукции заводика «Молочные реки» за месяц:

Таблица 1- Выполнение плана по объему и ассортименту продукции

Наименование позиции ассортиментного плана	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту	Выполнение плана по объему, %
Молоко цельное пастеризованное	150	140
Кефир	170	172
Ряженка	90	100
Сыворотка	-	50
Итого

Кроме того, в первую неделю месяца в связи с форс-мажорными обстоятельствами было произведено молоко на сумму 5,5 тыс. руб. не соответствующее заявленному качеству. Весь произведенный объем продукции, соответствующий качеству, был отпущен покупателю.

Определите показатели:

a) выполнения плана по выпуску продукции в целом и по позициям ассортиментного плана;

b) выполнения плана по поставке продукции;

c) определите процент выполнения плана по ассортименту способом наименьшего процента;

d) процент выполнения плана по ассортименту по числу ассортиментных позиций;

e) процент выполнения плана по ассортименту по способу среднего процента.

Решение:

a) выполнения плана по выпуску продукции в целом и по позициям ассортиментного плана.

Выполнение плана по выпуску продукции рассчитывается как отношение фактического объема к плановому объему:

– фактический объем продукции;

- плановый объем продукции.

В выполнение плана по ассортименту засчитывается фактический объем продукции, но не выше планового.

Расчеты представим в таблице.

Таблица 1- Выполнение плана по объему и ассортименту продукции

Наименование позиции ассортиментного плана	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту	Выполнение плана по объему, %
Молоко цельное пастеризованное	150	140	140	93,3
Кефир	170	172	170	101,2
Ряженка	90	100	90	111,1
Сыворотка	-	50	-
Итого	410	462	400	112,7

b) выполнения плана по поставке продукции;

Выполнение плана по поставке молока в связи с форс-мажорными обстоятельствами не довыполнен на сумму 5,5 тыс. руб. Или на 96,2% (140/145,5).
c) определите процент выполнения плана по ассортименту способом наименьшего процента.

Выполнение плана по ассортименту продукции способом наименьшего процента заключается в сравнении показателей выполнения плана по каждому виду продукции и находится наименьший процент.

Из таблицы 1 видно, что наименьший процент 93,3%.
d) процент выполнения плана по ассортименту по числу ассортиментных позиций;

Процент выполнения плана по ассортименту по числу ассортиментных позиций заключается в определении по скольким позициям товара из общего количества позиций выполнен план.

В нашем случае сыворотки не было в плане, поэтому данную позицию не принимаем в общий расчет позиций. Таким образом, общее число позиций составляет 3. Из них по двум позициям план выполнен. Значит выполнение плана по числу ассортиментных позиций равно 66,7% (2/3)
e) процент выполнения плана по ассортименту по способу среднего процента.

Выполнение плана по ассортименту продукции способом среднего процента рассчитывается как отношение засчитанного объема к плановому объему:

- засчитанный объем по ассортименту (фактическая выпущенная продукция каждого вида но не более их планового выпуска);

- плановый выпуск всей продукции.

Вывод: план выполнен только по выпуску продукции на 112,7%. Выполнения плана по поставке продукции 96,2%. Способом наименьшего процента план выполнен на 93,3%. По числу ассортиментных позиций на 66,7%. По способу среднего процента на 97,6%.
Задание 2.

Компания планирует осуществление проекта. Рассчитать потребность в оборотном капитале на основе представленных данных в таблице 3.
Таблица 2 – Исходные данные для определения потребности в оборотном капитале

Параметры	2017	2018	2019
Выручка от реализации, тыс.руб.	5000	6000	6500
Затраты на сырье и материалы, тыс.руб.	1500	1800	1950
Заработная плата персонала, тыс.руб.	1000	1200	1200
Прочие производственные расходы, тыс.руб.	800	800	800
Управленческие расходы, тыс.руб.	500	600	600
Среднее время хранения сырья, дни	30	30	30
Длительность производственного цикла, дни	10	10	10
Среднее время хранения готовой продукции, дни	20	20	20
Расчеты с покупателями
продажи в кредит, срок кредита (%, дни) 15%, 30	4,5	4,5	4,5
продажи с предоплатой, срок предоплаты (%, дни) 60%, 10	6	6	6
Расчеты с поставщиками
покупки в кредит, срок кредита (%, дни) 30%, 30	9	9	9
покупки с предоплатой, срок предоплаты (%, дни) 40%, 15	6	6	6
Периодичность выплаты заработной платы, дни	15	15	15
Длительность периода планирования, дни	360	360	360

Решение:

Дополним таблицу исходных данных.

В графе расчеты с покупателями поставим значения графы выручка от реализации.

В графе продажи в кредит проставляются значения в процентном отношении от расчетов с покупателями.

В графе продажи с предоплатой проставляются значения в процентном отношении от расчетов с покупателями.

В графе расчеты с поставщиками поставим значения графы затраты на сырье и материалы.

В графе покупки в кредит проставляются значения в процентном отношении от расчетов с поставщиками.

В графе покупки с предоплатой проставляются значения в процентном отношении от расчетов с поставщиками.
Таблица 2 – Исходные данные для определения потребности в оборотном капитале

Параметры	2017	2018	2019
Выручка от реализации, тыс.руб.	5000	6000	6500
Затраты на сырье и материалы, тыс.руб.	1500	1800	1950
Заработная плата персонала, тыс.руб.	1000	1200	1200
Прочие производственные расходы, тыс.руб.	800	800	800
Управленческие расходы, тыс.руб.	500	600	600
Среднее время хранения сырья, дни	30	30	30
Длительность производственного цикла, дни	10	10	10
Среднее время хранения готовой продукции, дни	20	20	20
Расчеты с покупателями	5000	6000	6500
продажи в кредит, срок кредита (%, дни) 15%, 30	750	900	975
продажи с предоплатой, срок предоплаты (%, дни) 60%, 10	3000	3600	3900
Расчеты с поставщиками	1500	1800	1950
покупки в кредит, срок кредита (%, дни) 30%, 30	450	540	585
покупки с предоплатой, срок предоплаты (%, дни) 40%, 15	600	720	780
Периодичность выплаты заработной платы, дни	15	15	15
Длительность периода планирования, дни	360	360	360

Коэффициент нарастания затрат – отношение себестоимости изделия в незавершенном производстве к его производственной себестоимости. Коэффициент нарастания затрат характеризует степень готовности изделия. Данный коэффициент используется для определения потребности в оборотном капитале на незавершенное производство

Коэффициент нарастания затрат рассчитывается по формуле:

K _нз= МЗ/Расходы по обычной деятельности + 0,5× [(Расходы по обычной деятельности - МЗ) / Расходы по обычной деятельности]

Расходы по обычной деятельности:

2017 год. = 1500 + 1000 + 800 + 500 = 3800 тыс. руб.

2018 год. = 1800 + 1200 + 800 + 600 = 4400 тыс. руб.

2019 год. = 1950 + 1200 + 800 + 600 = 4550 тыс. руб.

Материальные затраты:

2017 год. = 1500 тыс. руб. 2018 год. = 1800 тыс. руб. 2019 год. = 1950 тыс. руб.

Коэффициент нарастания затрат за 2017 год:

K _нз= МЗ/Расходы по обычной деятельности + 0,5× [(Расходы по обычной деятельности - МЗ) / Расходы по обычной деятельности] = 1500/3800 + 0,5× [(3800 - 1500) /3800] = 0,70

Коэффициент нарастания затрат за 2018 год:

K _нз= 1800/4400 + 0,5× [(4400 - 1800) /4400] = 0,71

Коэффициент нарастания затрат за 2019 год:

K _нз= 1950/4550 + 0,5× [(4550 - 1950) /4550] = 0,72

Коэффициент нарастания затрат:

2017 год. = 0,70 2018 год. = 0,71 2019 год. = 0,72

Запасы незавершенного производства определим по формуле.

- длительность оборотов незавершенного производства (производственный цикл);

– запасы незавершенного производства;

360 – дней в году;

С – себестоимость (расходы по обычной деятельности);

– коэффициент нарастания затрат.

Запасы готовой продукции определим по формуле.

Запасы сырья и материалов определим по формуле.

Для 2017 года.

Для 2018 года.

Для 2019 года.

Расчеты представим в таблице 3.

Таблица 3 – Расчет потребности в оборотном капитале

Оборотный капитал	Алгоритм расчета	Сумма, тыс. руб.
Оборотный капитал	Алгоритм расчета	2017	2018	2019
Запасы сырья и материалов		317	367	379
Незавершенное производство		74	87	91
Запасы готовой продукции		211	244	253
Дебиторская задолженность	продажи в кредит	750	900	975
Авансы поставщикам	покупки с предоплатой/2	300	360	390
Итого оборотные активы	Сумма всех активов	1652	1958	2088
Кредиторская задолженность	покупки в кредит	450	540	585
Авансы покупателей	продажи с предоплатой/3	1000	1200	1300
Задолженность по зарплате	Заработная плата/2	500	600	600
Итого краткосрочные обязательства	Сумма всех обязательств	1950	2340	2485
Чистый оборотный капитал	Разница краткосрочных активов и краткосрочных пассивов	-298	-382	-397
Инвестиции в чистый оборотный капитал		298	382	397

Вывод:

При выбранной кредитной политике, для бесперебойной работы предприятию необходимо инвестировать в оборотный капитал 2017 год 298 тыс. руб.; 2018 год 382 тыс. руб.; 2019 год 397 тыс. руб. Необходимо отметить, что за исследуемый период наблюдается рост потребности в оборотном капитале. Объясняется данный факт ростом производства.
Задание 3.

Оцените влияние факторов на изменение операционной прибыли на основе исходной информации, представленной в таблице 5. Требуется определить: операционную прибыль; факторы, влияющие на увеличение прибыли; наибольшую сумму прибыли, которую можно получить при изменении на 10% каждого из факторов, влияющих на прибыль.

Таблица 4 - Информация для факторного анализа прибыли (по вариантам).

Показатели	Варианты
Показатели	1	2	3	4
Оптовая цена изделия, руб.	65,0	80,0	85,0	95,0
Объем продаж изделия за период, ед.	45 000	40 000	50 000	58 000
Удельные переменные расходы, руб./ед.	47,0	57,0	60,0	67,0
Постоянные расходы, тыс. руб.	33 000	40 000	37 000	43 000

Сформулируйте выводы. Результаты расчетов представить в таблице 5.

Решение:

Таблица 5 - Влияние отдельных факторов на изменение операционной прибыли

Факторы увеличения прибыли	Значение фактора, руб.		Планируемая сумма прибыли при изменении фактора, руб.		Прирост прибыли, (+ /-)
	базовое	планируемое			руб.	%
Объем продаж	58000	63800		1743400		162 400	10,27
Цена	95,0	104,5		2132000		551 000	34,85
Переменные затраты на единицу продукции	67	60,3		1969600		386 600	24,58
Постоянные затраты	43000	38700		1216700		4 300	0,27

Базовая операционная прибыль.

П = Q * Ц – Зпост. – Зпер. на ед. * Q = 58000 * 95 – 43000 – 67 * 58000 = 5510000 – 43000 – 3886000 = 1 581 000 тыс. руб.

Операционная прибыль при увеличении объема продаж на 10%:

П = Q * Ц – Зпост. – Зпер. на ед. * Q = 63800 * 95 – 43000 – 67 * 63800 = 6061000 – 43000 – 4274600 = 1 743 400 тыс. руб.

Операционная прибыль при увеличении цены продаж на 10%:

П = Q * Ц – Зпост. – Зпер. на ед. * Q = 58000 * 104,5 – 43000 – 67 * 58000 = 6061000 – 43000 – 3886000 = 2 132 000 тыс. руб.

Операционная прибыль при снижении переменных затрат на единицу продукции на 10%:

П = Q * Ц – Зпост. – Зпер. на ед. * Q = 58000 * 95 – 43000 – 60,3 * 58000 = 5510000 – 43000 – 3497400 = 1 969 600 тыс. руб.

Операционная прибыль при снижении постоянных затрат на 10%:

П = Q * Ц – Зпост. – Зпер. на ед. * Q = 58000 * 95 – 38700 – 67 * 58000 = 5510000 – 38700 – 3886000 = 1 585 300 тыс. руб.
Определим наибольшую сумму прибыли, которую можно получить при увеличении на 10% факторов объем продаж и цена, и снижении на 10% факторов переменные затраты и постоянные затраты.

П = Q * Ц – Зпост. – Зпер. на ед. * Q = 63 800 * 104,5 – 38 700 – 60,3 * 63 800 = 6 667 100 – 38 700 – 3 847 140 = 2 781 260 тыс. руб.

Вывод:

Наибольшее влияние на изменение прибыли оказывает фактор цены, при его росте на 10% прирост прибыли составил 551 000 руб.

На втором месте стоит фактор переменные затраты на единицу продукции. При снижении переменных затрат на 10% прирост прибыли составил 386 000 руб.

На третьем месте стоит фактор объем продаж. При росте объема продаж на 10% прирост прибыли составил 162 400 руб.

Наименьшее влияние на изменение прибыли оказывает фактор постоянные затраты. При снижении постоянных затрат на 10% прирост прибыли составил 4 300 руб.