Главная страница

тема 16(+). Курсовая работа по дисциплине Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности Тема 17. Анализ финансового состояния организации Институт непрерывного и дистанционного образования. Направление подготовки


Скачать 0.67 Mb.
НазваниеКурсовая работа по дисциплине Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности Тема 17. Анализ финансового состояния организации Институт непрерывного и дистанционного образования. Направление подготовки
Дата01.05.2023
Размер0.67 Mb.
Формат файлаdocx
Имя файлатема 16(+).docx
ТипКурсовая
#1100458
страница6 из 9
1   2   3   4   5   6   7   8   9

2.2 Анализ финансового состояния ООО «Техресурс»




Финансовое состояние предприятия начинается с анализа ликвидности на основании бухгалтерского баланса организации. Данная форма отчетности характеризует в денежной форме финансовое состояние организации на определенную дату

Для того чтобы оценить ликвидность баланса компании ООО «Техресурс» требуется осуществить группировку, а также рассчитать активы компании, основываясь на степени их ликвидности, а пассивы компании, основываясь на срочности обязательств. Следующим этапом требуется сравнение полученных сравнительных неравенств в табл. 3. с существующими нормативными показателями платежеспособности и ликвидности хозяйствующего субъекта.

Таблица 3 - Анализ ликвидности баланса ООО «Техресурс», тыс. руб.


Актив



На 31.

12.18 г.



На 31.

12.19 г.



На 31.

12.20 г.


Пассив



На 31.

12.18 г.



На 31.

12.19 г.



На 31.

12.20 г.

Платежный излишек/недостаток

На 31.

12.18 г.

На 31.

12.19 г.

На 31.

12.20 г.

Наиболее ликвидные активы (А1)

946

546

981

Наиболее срочные обязательства (П1)

2461

1580

4472

-1515

-1034

-3491

Быстро реализуемые активы (А2)

3689

1570

1145

Краткосрочные обязательства (П2)

0

0

0

3689

1570

1145

Медленно реализуемые активы (А3)

2030

2480

5063

Долгосрочные обязательства (П3)

760

677

557

1270

1803

4506

Трудно реализуемые активы (А4)

472

472

472

Постоянные обязательства (П4)

3916

2811

2632

-3444

-2339

-2160


Динамка сгруппированных активов и пассивов организации ООО «Техресурс» наглядно представлена на рис. 5 и 6.



Рисунок 4 - Динамка сгруппированных активов организации ООО «Техресурс», тыс. руб.



Рисунок 5 - Динамка сгруппированных пассивов организации ООО «Техресурс», тыс. руб.
Проанализировав рассчитанные и сгруппированные значения активов и пассивов организации, можно отметить, что для периода 2018 - 2020 гг. характерна следующая ситуация соотношения групп активов и пассивов в балансе:




А1<П1

А2>П2

А3>П3 (1)

А4<П4

Из четырех нормативных неравенств выполняется все, кроме первого, что свидетельствует об отклонении финансового положения организации от платежеспособного и устойчивого.

Также неравенство А1 < П1 показывает, что организация испытывает недостаток в наиболее ликвидных активах (А1  П1) и другие менее ликвидные активы не могут компенсировать их недостаток. Общество находится в зоне допустимого риска – текущие платежи и поступления характеризуют состояние нормальной ликвидности баланса (А1 < П1). В данном состоянии у предприятия существуют сложности оплатить обязательства на временном интервале до 3 месяцев из-за недостаточного поступления средств. В этом случае в качестве резерва могут использоваться активы группы А2, но для превращения их в денежные средства требуется дополнительное время. Группа активов А2 по степени риска ликвидности относится к группе малого риска, но при этом не исключены возможность потери их стоимости, нарушения контрактов и другие негативные последствия.

Для того чтобы иметь более полное представление об уровне ликвидности и платежеспособности были рассчитаны и проанализированы следующие коэффициенты ликвидности и платежеспособности в табл. 4.

Таблица 4 - Значение коэффициентов ликвидности и платежеспособности ООО «Техресурс»


Показатель


Норматив

Значение


На 31.12.18 г.


На 31.12.19 г.


На 31.12.20 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности

>= 0,2-0,5

0,38

0,35

0,22

Коэффициент критической ликвидности

>= 0,7-1

1,88

1,33

0,48

Коэффициент текущей ликвидности

>= 1-2

1,21

1,92

1,35

Быстрой (срочной) ликвидности

0,6-1,0

1,15

1

1

Обеспеченности собственными средствами

> 0,1

0,14

0,02

0,01


Показатель критической ликвидности в 2018-2019 г. больше 0,7-1, что свидетельствует об отсутствии серьезных финансовых рисков в деятельности организации, которые могут быть связаны с проблемами в оплате счетом, сбыте услуги, однако в 2020 г. он перестал удовлетворять нормативным значениям и составил 0,48. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2018 году составил 0,38, в 2019 г. – 0,35 и в 2020 г. – 0,22. Стоит отметить, что в динамике он падает, но соответствует во всех рассматриваемых периодах нормативным значениям. Коэффициент текущей ликвидности в 2018-2020 гг. больше минимальных нормативных значений, что является индикатором устойчивого финансового состояния фирмы. Данный показатель свидетельствует о достаточности оборотного капитала организации, с помощью которого предприятие могло бы погасить свои текущие обязательства. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности находиться в пределах нормы, в свою очередь в 2019 и в 2020 гг. этот показатель не изменился, следовательно, ООО «Техресурс» способно быстро погасить краткосрочные обязательства оборотными активами и улучшить свою платежеспособность. Коэффициент обеспеченности собственными средствами ООО «Техресурс», ниже нормы, таки образом, общество финансово не устойчиво и не имеет достаточной суммы собственного капитала, следовательно, риск возникновения просрочек по обязательствам возрастает.

Для определения уровня финансового состояния объекта исследования необходимо определить тип финансовой устойчивости в табл. 5 с помощью расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости. Из таблицы следует, что в 2019 г. у ООО «Техресурс» не выполняется условие абсолютной финансовой устойчивости (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.1.1), в 2020 г. у предприятия кризисное финансовое состояние, не гарантирующее платежеспособность (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.0.1).
Таблица 5 - Определение вида финансового состояния

ООО «Техресурс», тыс. руб.

Показатель

На 31.12.18

г.

На 31.12.19 г.

На 31.12.20 г.

Величина собственного капитала

3916

2811

2632

Величина внеоборотных активов

472

472

472

Величина долгосрочных обязательств

760

677

557

Величина краткосрочных обязательств

2461

1580

4472

Сумма запасов и затрат

2030

2480

5063

Величина собственных оборотных средств

3444

2339

2160

Величина собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат

4204

3016

2717

Величина основных источников формирования запасов и затрат

6665

4596

7189

Излишек/недостаток собственных оборотных средств

1414

-141

-2903

Излишек/недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат

2174

536

-2346

Излишек/недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат

4635

2116

2126

Тип финансовой устойчивости

Устойчивое/ среднеустойчивое/не устойчивое финансовое состояние


Полученные в ходе расчетов коэффициентов финансовой устойчивости данные представлены в табл. 6.

Таблица 6 - Значение коэффициентов финансовой устойчивости предприятия ООО «Техресурс»

Коэффициент

Норматив

Значение

На 31.12.18 г.

На 31.12.19 г.

На 31.12.20 г.

автономии

>= 0,5

0,55

0,55

0,34

финансовой зависимости

<= 0,7

0,82

0,80

1,91

финансирования

>= 1

1,22

1,25

0,52

маневренности собственного капитала

0,2-0,5

1,70

1,64

2,73


Таким образом, можно сделать следующие выводы о финансовой устойчивости предприятия ООО «Техресурс»: коэффициент финансирования в динамике падет, но в период 2018-2019 гг. его величина очень значительна, что означает способность предприятия полностью покрыть собственными средствами заемные, в то время как в 2020 г. данный коэффициент не удовлетворяет нормативным значениям; коэффициент маневренности собственного капитала во всех периодах принимает положительные значения, что свидетельствует о том, что собственные средства предприятия инвестированы в оборотные активы и, как следствие, не теряют свою мобильность, что означает возможность фирмы оперативно реагировать на изменяющиеся рыночные условия. Коэффициент автономии в 2020 г. не соответствует нормативу и находится на уровне 0,34, следовательно, есть риск снижения финансовой устойчивости у ООО «Техресурс».

Коэффициент финансовой зависимости не соответствует установленному нормативу и имеет положительную динамику, следовательно, у ООО «Техресурс» возрастает финансовая зависимость от внешних источников финансирования.

Преследуя цель максимально полно и широко характеризовать финансовое состояние анализируемой компании, был осуществлен анализ её деловой активности, в процессе которого был проведён расчёт основных коэффициентов, данные отражены в табл. 7.

Таблица 7 - Значение коэффициентов деловой активности предприятия

ООО «Техресурс»


Показатель

Значение

На 31.12.18 г.

На 31.12.19 г.

На 31.12.20 г.

Выручка от реализации

21065

22495

24619

Средняя величина валюты баланса

7137

6103

6365

Средняя величина оборотных активов

6665

5631

5893

Средняя величина краткосрочной кредиторской задолженности

2461

2021

3026

Средняя величина собственного капитала

3916

3364

2722

Коэффициент оборачиваемости активов

2,95

3,69

3,87

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

3,16

4,00

4,18

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности

8,56

11,13

8,14

Продолжение табл. 7

1

2

3

4

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

5,38

6,69

9,05

Период оборачиваемости активов (дни)

121,97

97,66

93,07

Период оборачиваемости оборотных активов (дни)

113,90

90,11

86,17

Период оборачиваемости собственного капитала (дни)

66,92

53,83

39,80


Исходя из проведенных расчетов, можно сделать следующие выводы:

  • общая оборачиваемость имущества в динамике увеличилась в 2020 г. на 0,18 оборота, то есть срок оборачиваемости всех активов в днях снизился на 4 дня, что свидетельствует о снижении общей ресурсоотдачи имущества предприятия;

  • период оборачиваемости оборотных активов снизился на 4 дня, а краткосрочной кредиторской задолженности на 3 дня;

  • снижение срока оборачиваемости собственного капитала является положительной динамикой для организации, а в большей степени для ее учредителей, так как со снижением именно коэффициента оборачиваемости собственного капитала улучшается деловая активность предприятия.


1   2   3   4   5   6   7   8   9


написать администратору сайта