Лекции по дисциплине Финансы Тема 2 Финансовая система страны
 Скачать 75.61 Kb.
|
|
Пассивные операции заключаются в привлечении денежных средств населения и хозяйствующих субъектов в распоряжение банка. Способами привлечения средств являются прием вкладов, а также получение межбанковских кредитов и выпуск долговых ценных бумаг. Данные операции являются для банков платными, так как им приходится платить проценты по вкладам, кредитам, ценным бумагам. Пассивными эти операции называются, так как привлеченные в результате их проведения средства отражаются в пассиве бухгалтерского баланса. Активные операции заключаются в размещении привлеченных средств для получения дохода. Основным способом размещения является предоставление кредитов населению, хозяйствующим субъектам (в том числе, другим банкам) и государству. Кроме того, практикуется инвестирование в ценные бумаги, драгоценные металлы и валютные ценности. Доход по данным операциям формируется в виде процентов по кредитам; дивидендов, дисконтов и процентов по ценным бумагам; прироста курсовой стоимости активов. Активными эти операции называются, так как направления размещения средств отражены в активе бухгалтерского баланса. Расчетно-кассовые операции заключаются в осуществлении расчетов и переводов по поручению клиентов, в обслуживании наличного денежного обращения, в проведении валютно-обменных операций. Многие из таких операций (например, безналичные расчеты) являются обязанностью банка и не приносят ему доходов. Получаемое в этом случае вознаграждение необходимо на покрытие расходов банка, связанных с проведением этих операций. Кроме трех вышеназванных групп операций банки оказывают клиентам различные сопутствующие услуги – прочие финансовые операции. К их числу можно отнести финансовое посредничество на рынках ценных бумаг и драгоценных металлов, хранение ценностей, доверительное управление имуществом. Комиссионные и иные вознаграждения, получаемые банками при осуществлении этой деятельности, дают банкам дополнительный доход. Прибыль банка формируется главным образом в виде разницы между доходами, полученными по активным операциям и расходами, произведенными по пассивным операциям. То, что банк работает в основном на чужих деньгах, аккумулируемых на принципах возвратности, делает банковскую деятельность деятельностью повышенного коммерческого риска. Одновременно, если учитывать число клиентов банка, то можно сделать вывод о необходимости дополнительных гарантий надежности банков. Вышеуказанные причины обуславливают наличие особого правового статуса банков. Это выражается в специальном банковском законодательстве, в лицензировании и государственном регулировании банковской деятельности, создании механизмов страхования банковских рисков. Действующий в современной редакции Федеральный закон “О банках и банковской деятельности” от 2 декабря 1990 г. № 395-I (далее – Закон о банках) в качестве основного звена банковской системы называет кредитные организации. Данный термин применяется с февраля 1996 г. Под кредитной организацией понимается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции. Таким образом, отличительным (родовым) признаком кредитной организации, как финансово-кредитного института является выполнение банковских операций, перечень которых определяется законодательством. Однако круг операций проводимых кредитными организациями не ограничивается банковскими операциями, о чем будет сказано ниже. Следовательно, можно ввести более широкое понятие банковская деятельность – банковские операции и другие сделки, разрешенные законодательством для кредитных организаций. К последним следует отнести банковские сделки и деятельность банков на рынке ценных бумаг. Банковские операции представляют собой сделки, являющиеся исключительным предметом деятельности кредитных организаций на основании лицензии Центрального банка. В соответствии со статьей 5 Закона о банках к ним относятся: 1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на определенный срок (депозитные операции); 2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет (активные операции); 3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; 4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам (безналичные расчеты); 5) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов за исключением почтовых переводов (банковские переводы); 6) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц (кассовые операции); 7) купля-продажа наличной и безналичной иностранной валюты; 8) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; 9) выдача банковских гарантий. С 2006 года коммерческим организациям, которые не являются кредитными, разрешено осуществлять прием от физических лиц наличных денежных средств в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги при наличии соответствующих договоров между ними и кредитными организациями, а также между кредитными организациями и поставщиками этих услуг. Кроме вышеперечисленных операций кредитная организация вправе осуществлять банковские сделки. Банковские сделки – сделки, осуществление которых не требует для кредитной организации наличия специального разрешения (даже, если это разрешение необходимо для других лиц). Они перечислены в той же статье 5 Закона о банках: 1) выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; 2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме (факторинговые операции); 3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами (трастовые операции); 4) операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями 5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей (депозитарные ячейки); 6) лизинговые операции; 7) оказание консультационных и информационных услуг. Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России – и в иностранной валюте. В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять следующие операции с ценными бумагами: 1) выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета; 2) доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. Кредитная организация имеет право осуществлять некоторые виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг – брокерскую, дилерскую, депозитарную и управление ценными бумагами. На указанные виды деятельности требуется получение специальной лицензии в ФСФР. Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Статьей 15.26 КоАП устанавливается административная ответственность за осуществление кредитной организацией данных видов деятельности. Кредитная организация по специально заключаемому на конкурсной основе договору может выполнять отдельные поручения Правительства Российской Федерации, органов исполнительной власти субъектов Федерации и органов местного самоуправления, осуществлять операции со средствами бюджетов и расчеты с ними и обеспечивать целевое использование бюджетных средств, выделяемых для осуществления федеральных и региональных программ. Договор должен содержать взаимные обязательства сторон и предусматривать их ответственность, условия и формы контроля за использованием бюджетных средств. 1.3 ОРГАНИЗАЦИОННО – ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ Кредитные организации отличаются друг от друга в зависимости от круга выполняемых ими операций. Наиболее распространенным видом кредитных организаций является банк. Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: 1) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; 2) размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; 3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Таким образом, три вышеназванные операции составляют минимальный набор для получения кредитной организацией статуса банка. На практике существующие банки выполняют одновременно не менее семи банковских операций. Кредитные организации, получившие право осуществлять лишь отдельные банковские операции носят название небанковских кредитных организаций. Допустимые сочетания банковских операций для них установлены в нормативных актах Банка России. В настоящее время существуют три вида небанковских организаций: - организация инкассации; - расчетная небанковская кредитная организация; - небанковская депозитно-кредитная организация. Организация инкассации – кредитная организация, которая на основании лицензии вправе осуществлять следующую банковскую операцию: инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов. Данная организация оказывает инкассаторские услуги на договорной основе услуги банкам и их клиентам. Осуществление иных банковских операций для нее не допускается. Расчетная небанковская кредитная организация(РНКО) – кредитная организация, которая на основании лицензии вправе осуществлять следующие банковские операции: 1) открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; 2) осуществление расчетов по поручению юридических лиц по их банковским счетам. Дополнительно РНКО может получить лицензию на инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц; на операции по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме; на банковские переводы. В зависимости от своего функционального назначения РНКО подразделяются на расчетно-клиринговые организации и расчетные организации организованных рынков ценных бумаг (ОРЦБ). Расчетно-клиринговые организации осуществляют межбанковские расчеты, а также расчеты по банковским картам. Расчетные организации ОРЦБ организуют расчеты по сделкам с ценными бумагами, которые проходят через фондовые биржи. Дополнительно РНКО может получить лицензию на инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц; на операции по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме; на банковские переводы. Небанковская депозитно-кредитная организация (НДКО) – кредитная организация, которая на основании лицензии вправе осуществлять следующие банковские операции: 1) привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (на определенный срок); 2) размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет; 3) купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме (от своего имени и за свой счет); 4) выдача банковских гарантий. Выполнение иных банковских операций для НДКО запрещено. Кроме того, он не может открывать счета и создавать дочерние организации за рубежом. Банки может открывать свои обособленные подразделения - представительства и филиалы, а также внутренние структурные подразделения. Представительством кредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации, представляющее ее интересы и осуществляющее их защиту. Представительство не имеет права осуществлять банковские операции. Филиалом кредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией. Филиал имеет отдельный баланс, печать и может открывать счета для проведения операций. Филиалы и представительства кредитной организации не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность на основании положений, утверждаемых создавшей их кредитной организацией. Кредитная организация (филиал) при условии отсутствия у нее запрета на открытие филиалов вправе открывать внутренние структурные подразделения - дополнительные офисы, операционные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла, передвижные пункты кассовых операций, обменные пункты валюты. Внутренние структурные подразделения кредитной организации не могут иметь отдельного баланса и открывать счета для осуществления банковских операций и сделок. Дополнительный офис вправе осуществлять все или часть банковских операций, предусмотренных выданной кредитной организации лицензией на осуществление банковских операций. Операционный офис имеет право осуществлять все операции, кроме межбанковских. Кредитно-кассовый офис вправе осуществлять операции по предоставлению денежных средств субъектам малого предпринимательства и физическим лицам, а также по их возврату (погашению), осуществлять кассовое обслуживание юридических и физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла и передвижные пункты кассовых операций осуществляют кассовое обслуживание физических лиц. Законодательство допускает создание объединений кредитных организаций. Такие объединения могут создаваться с различными целями, на различный срок и в различных организационных формах. Можно выделить три типа объединений кредитных организаций: - союзы и ассоциации кредитных организаций; - банковские группы и холдинги; - консорциумы. Союзы и ассоциациикредитных организаций создаются на постоянной основе в форме некоммерческих организаций и не осуществляют банковских операций. Цель их создания - защита и представление интересов своих членов, координация их деятельности, развитие межрегиональных и международных связей, удовлетворение научных, информационных и профессиональных интересов, выработка рекомендаций по осуществлению банковской деятельности и решение иных совместных задач кредитных организаций. О создании союза или ассоциации кредитных организаций должен быть уведомлен Центральный банк. Банковской группой признается не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления других кредитных организаций. Банковским холдингом признается не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц с участием кредитных организаций, в котором юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией (головная организация банковского холдинга), имеет возможность прямо или косвенно (через третье лицо) оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитных организаций. Коммерческая организация, которая в соответствии с законодательством может быть признана головной организацией банковского холдинга, в целях управления деятельностью всех кредитных организаций, входящих в банковский холдинг, вправе создать управляющую компанию банковского холдинга. Управляющей компанией банковского холдинга признается хозяйственное общество, основной деятельностью которого является управление деятельностью кредитных организаций, входящих в банковский холдинг. Управляющая компания банковского холдинга не вправе заниматься страховой, банковской, производственной и торговой деятельностью. Головная организация банковского холдинга, обязана иметь возможность определять решения управляющей компании банковского холдинга по вопросам, отнесенным к компетенции собрания ее учредителей, в том числе о ее реорганизации и ликвидации. Другим видом объединений кредитных организаций является консорциум. Консорциум – равноправное объединение кредитных организаций для осуществления совместной банковской деятельности без образования юридического лица. Консорциум создается кредитными организациями для осуществления одной или нескольких взаимосвязанных банковских операций (например, для совместного банковского кредитования) и является временным объединением. Одна кредитная организация может одновременно входить в несколько консорциумов. Деятельность консорциумов не регулируется Центральным банком, если она не приводит к нарушению антимонопольного законодательства. Кредитная организация создается на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов участников кредитной организации и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Банк России устанавливает норматив минимального размера уставного капитала вновь регистрируемой кредитной организации. Норматив минимального размера уставного капитала кредитной организации может устанавливаться в зависимости от вида кредитной организации. Для банков он составляет 5 млн. евро, для НДКО – 500 тыс. евро, для РНКО – 100 тыс. евро, для организаций инкассации специально не устанавливается. Кредитные организации подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ. Решение о государственной регистрации кредитной организации принимается Центральным банком. Внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании (реорганизации, ликвидации) кредитных организаций осуществляется уполномоченным регистрирующим органом на основании решения Центрального банка о соответствующей государственной регистрации. В целях осуществления контрольных и надзорных функций Центральный банк ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций. Центральный банк принимает решение о регистрации (или об отказе в регистрации) в срок не более 6 месяцев. При этом особое внимание уделяется соответствие квалификационным требованиям кандидатов на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера и его заместителей. В частности, не допускается замещение этих должностей лицами, которые: - не имеют высшего юридического или экономического образования и опыта работы в банке; - имеют судимость за совершение преступлений в сфере экономики; - совершили в течение последнего года административное правонарушение в области торговли и финансов; - в отношении которых, в течение последних трех лет Центральный банк предъявлял требование об их отстранении с аналогичной должности. После получения уведомления о государственной регистрации учредители в течение одного месяца должны оплатить 100 процентов объявленного уставного капитала кредитной организации. Подтверждение своевременной, правомерной и полной оплаты уставного капитала кредитной организации является основанием для выдачи ей лицензии на осуществление банковских операций. |