Организация деятельности АО. Лекция № 5. Лекция 5 наличноденежные расчёты с населением с применением контрольнокассовых машин. Обязанности кассира
 Скачать 18.46 Kb.
|
|
Лекция № 5 НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЁТЫ С НАСЕЛЕНИЕМ С ПРИМЕНЕНИЕМ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН. ОБЯЗАННОСТИ КАССИРА. Наличные денежные расчеты с населением и расчеты с использованием платежных карт при осуществлении торговых операций и оказании услуг должны проводиться с обязательным применением контрольно-кассовых машин (ККМ). Контрольно-кассовая машина (ККМ) – это счетно-суммирующее, вычислительное и чекопечатающее устройство, являющееся инструментом контроля со стороны государства за налично-денежным оборотом. При денежных расчетах с покупателями применяют модели (типы) контрольно-кассовых машин, допускаемые к использованию на территории РФ и внесенные в Государственный реестр контрольно- кассовых машин. Информация об этих моделях публикуется в печати. Все ККМ имеют в своем составе общие элементы: БП – блок питания; БИ – блок индикации; БУ – блок управления; ПчУ – печатающее устройство; БК – блок клавиатуры, ОЗУ – оперативное запоминающее устройство; БФП – блок фискальной памяти; ДЯ – денежный ящик. Фискальная память – это комплекс программно-аппаратных средств в составе контрольно-кассовой машины, обеспечивающий некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременнoe хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт. В соответствии с конструктивными особенностями ККМ разделяются на автономные, пассивные и активные. Автономная ККМ – это кассовая машина, расширение функциональных возможностей которой достигается только за счет подключения дополнительных устройств ввода-ввода, управляемых ККМ по размещенным в ней программам. К автономным относятся и портативные ККМ, имеют возможность работы без постоянного подключения к сети. Пассивная системная ККМ – это кассовая машина, имеющая возможность работать в компьютерно-кассовой системе, но не имеющая возможности управлять работой этой системы. Пассивная системная ККМ может использоваться как автономная. Активная системная ККМ – это кассовая машина, имеющая возможность работать в компьютерно-кассовой системе, управляя при этом работой системы. К активной системной ККМ относится также РОS-терминал – ККМ с фискальной памятью, обладающая возможностями персонального компьютера по вводу-выводу, хранению, обработке и отображению информации. Активная системная ККМ может использоваться как пассивная системная или автономная. Контрольно-кассовые машины, применяемые для расчетов с населением, подлежат регистрации в налоговом органе по месту расположения предприятия и находятся на техническом обслуживании в региональных центрах технического обслуживания ККМ или непосредственно на предприятиях–изготовителях ККМ. Таким образом, на контрольно-кассовой машине должны быть размещены две объемные голограммы, изготовленные на фотополимерной пленке «Государственный реестр» и «Сервисное обслуживание», которые являются средством визуального контроля. В соответствии с п. 4 Положения документом, подтверждающим прием наличных денежных средств от физического лица, является чек или вкладной (подкладной) документ, напечатанный ККМ. Таким образом, выбивать чек и одновременно выписывать приходный кассовый ордер не следует, так как в этом случае на одну и ту же сумму будут оформлены два документа, подтверждающие прием наличных денег. На выдаваемом покупателям чеке должны быть отражены следующие реквизиты: наименование организации, идентификационный номер организации налогоплательщика (ИНН); заводской номер ККМ; · порядковый номер чека; дата и время покупки; признак фискального (контрольного) режима. В нефискальном режиме функционируют все элементы ККМ, включая накопление данных по продажам, формирование и печать чеков. Фискализацию ККМ проводят в специальном режиме, доступном только налоговому инспектору. Чек действителен только в день его выдачи покупателю и должен погашаться одновременно с выдачей товара (оказании услуг) с помощью штампов или путем надрыва. При работе на контрольно-кассовых машинах в обязательном порядке применяют контрольно-кассовую ленту. Контрольная лента оформляется на начало и конец дня, при этом на ней проставляется число, время начала работы, номер контрольно-кассовой машины, клише и сумма выручки за день, которые заверяются подписями кассира и представителя администрации предприятия. Если в процессе работы произошел обрыв контрольной ленты, то проставляют время обрыва, указанные выше реквизиты и подписи. Несмотря на то что большая часть расчетов аптеки производится путем безналичных расчетов, аптека осуществляет и операции с наличными денежными средствами, получившие название кассовых операций. При операциях с наличными денежными средствами аптека должна соблюдать следующие правила. 1. Ограничение размеров денежных средств, находящихся в кассе на конец дня. Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги в размерах, превышающих лимиты, установленные предприятию банком. Для установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе предприятие ежегодно (а также при необходимости его пересмотра) представляет в банк расчет размера лимита кассового остатка по специальной форме. Банк проверяет расчет и утверждает его. Если предприятие имеет несколько расчетных счетов в различных банках, то размер остатка, установленного одним из банков, должен быть донесен до каждого из них. Сверх установленных лимитов предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги только для оплаты груда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в банке. Если предприятию лимит остатка кассы не установлен, он считается нулевым, а вся наличность в кассе на конец дня — сверхлимитной. За превышение лимита остатка наличных денежных средств в кассе на предприятие полагаются штрафные санкции. Остаток наличных денег, превышающий установленный банком лимит, должен быть в конце рабочего дня сдан: в кассу банка; инкассатору; предприятию связи для перечисления на счет в банке на основе заключенных договоров. 2. Предел расчетов наличными между юридическими лицами — это максимальная сумма, которой может рассчитаться одно предприятие с другим по одному договору. Этот предел устанавливается Банком России и периодически пересматривается. 3. Требование законодательства о том, что расчеты с населением производятся с обязательным применением контрольно-кассовой техники (ККТ). 4. Единый установленный Банком России для всех предприятий порядок оформления кассовых операций. Операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств осуществляются кассиром в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в России. В обязанности кассира входит: оформление документов и получение денежных средств в банках (для выплаты заработной платы, премий, командировочных и других расходов); прием и выдача наличных денежных средств; ведение на основе приходных и расходных документов кассовой книги, составление кассовой отчетности; сверка фактического наличия денежных средств с остатком по кассовой книге. На предприятии в зависимости от объема работы может быть несколько кассиров, распределение обязанностей между которыми производится руководителем предприятия по согласованию с главным бухгалтером. Кассира, осуществляющего расчеты с населением (прием денег и оформление чеков с использованием ККТ), называют кассиром-операционистом. Кассир обязан осуществлять свои функции с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих сохранность денежных средств. Он должен знать нормативные документы, касающиеся ведения кассовых операций, формы кассовых и банковских документов, правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств, порядок оформления приходных и расходных документов, лимиты остатков кассовой наличности, установленной для организации, правила обеспечения их сохранности, порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности, правила эксплуатации ККТ. На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, его обязанности может исполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя предприятия и при условии заключения с ним договора о полной материальной ответственности. Кассир при приеме на работу должен быть ознакомлен под расписку с Правилами ведения кассовых операций в России. С ним помимо трудового договора должен быть заключен договор о полной материальной ответственности. Согласно ТК РФ полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный ущерб в полном объеме. Ниже представлена типовая форма договора о полной материальной ответственности, утвержденная Министерством труда Российской Федерации. |