Лекция Понятие и назначение финансов Финансы сущность и функции
 Скачать 478.96 Kb.
|
|
Лекция 1. Понятие и назначение финансов Финансы: сущность и функции. Финансы — историческая категория, возникшая на определенном этапе развития товарно-денежных отношений. Появление финансов обусловлено возникновением государства и связано с тем, что государство уже на заре своего становления выполняло ряд общественно- политических функций, например, охрана границ, постройка и содержание общественных зданий, ведение войн и др. Для выполнения этих функций государство нуждалось в ресурсах. Эти ресурсы государство аккумулировало в форме сборов (налогов), первоначально взимаемых в натуральной, а позднее в денежной форме. Исторически этот период приходится на XVI — XVII вв., когда государственная казна отделилась от казны европейских монархов, и для обозначения всего денежного оборота государства (расходы, доходы, долги) стали употреблять латинский термин «financia», что означает доход. Таким образом, возникновение финансов обусловлено тремя причинами: Становлением государства; Формированием и исполнением бюджета на постоянной основе; Переходом к денежной форме взимания налогов. С развитием капитализма, с одной стороны, усиливается влияние государства на экономику, что сопровождается развитием системы государственных финансов. С другой стороны, появляются различного рода финансовые посредники, которые аккумулируют и перераспределяют свободные денежные средства предпринимательства и денежные сбережения населения. Сфера финансов расширяется, термин «финансы» выходит за рамки государственных финансов и охватывает новые звенья — сферу финансов бизнеса (или финансов предприятий) и финансов населения. Таким образом, если деньги — это всеобщий эквивалент, измеряющий затраты труда различных производителей, то финансы — это система денежных отношений, связанных с формированием и использованием денежных фондов в процессе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП). Финансы — это стоимостная категория, но ее отличие от всех других стоимостных категорий состоит в том, что это не просто деньги, а система денежных отношений, порождаемых и контролируемых государством, связанная с распределением и перераспределением стоимости ВВП и части национального богатства. Финансовые отношение всегда регламентируются определенными правовыми актами, регламентирующими денежные отношения. Какие черты позволяют выделить финансовые отношения, показать их отличия от всех других экономических отношений? Во-первых, денежный характер таких отношений. Финансовые операции всегда осуществляются в денежной форме, при этом наблюдается самостоятельное, без встречного движения товаров, движение денежных средств (распределение прибыли между акционерами, платежи в бюджеты разных уровней бюджетной системы, размещение временно свободных денежных средств в финансовые активы и пр.). Второй признак финансовых отношений – их распределительный характер. Созданные товары и услуги не могут потребляться только их производителями. Но и полученная выручка от их реализации не может в полном объеме использоваться на нужды данного производства, она полежит распределению: между собственниками, в виде налогов в бюджетную систему государства и т.д. Все финансовые операции приводят к перемещению денежных средств от одних субъектов к другим – между юридическими, физическими лицами и государством. Таким образом происходит распределение стоимости произведенных товаров и услуг. Распределение – это процесс формирования и использования денежных доходов различных экономических субъектов, в результате которого происходит направление стоимости созданных в обществе товаров и услуг на потребление и накопление. В результате распределения стоимости произведенных товаров и услуг происходит формирование денежных доходов у экономических субъектов (домохозяйств, государства, организаций). Основой функционирования финансовых отношений являются финансовые ресурсы, которые первоначально образуются на стадии производства, когда создается новая стоимость, и окончательно формируются на стадии распределения, когда эта стоимость реализуется, и в составе выручки. Третий признак финансовых отношений – в результате финансовых операций у экономических субъектов в процессе распределения формируются денежные доходы, поступления и накопления различных экономических субъектов. Денежные доходы, поступления и накопления различных экономических субъектов называются финансовые ресурсы. Финансы – это денежные распределительные отношения по поводу формирования и использования денежных доходов, поступлений и накоплений домохозяйств, организаций, государства в целях решения социально-экономических задач. Государственные финансы представляют собой систему перераспределительных денежных отношений, законодательно контролируемых государством, связанных с формированием и использованием централизованных (общественных) денежных фондов (доходов), необходимых государству для выполнения своих функций. Им присущи три основных функции: 1. это всегда денежные отношения; 2. эти денежные отношения вызваны фактом существования государства и носят регламентированный характер; 3. эти денежные отношения связаны с перераспределением ВВП. Весь процесс перераспределения ВВП и национального дохода обслуживается государственными финансами на основе формирования и использования централизованных (общественных) фондов денежных средств. К централизованным фондам относят бюджеты всех уровней, а также целевые внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. С помощью системы централизованных фондов перераспределяется большая часть стоимости ВВП. К сфере государственных финансов относятся отношения между государством и его гражданами при внесении налогов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней, гражданами и государством при внесении платежей в разные социальные фонды и получение из них соответствующих социальных выплат, организациями и государством при уплате последними налогов и сборов и получении финансирования из бюджета, отдельными звеньями бюджетной системы, государством (правительством) и центральным банком по регулированию денежно- кредитной системы и фондового рынка. Сущность финансов проявляется в их функциях, к которым относятся: распределительная, контрольная и стимулирующая функции. Причем первые две осуществляются одновременно, поскольку каждая финансовая операция включает одновременно распределение общественного продукта и контроль за этим распределением. Распределительная функция финансов. Распределение национального дохода заключается в создании первичных доходов, сумма которых равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы: 1) зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, других категорий работников, занятых в сфере материального производства; 2) доходы предприятий сферы материального производства. Распределение национального дохода не ограничивается распределением его между теми, кто его создавал, т.к. государство имеет непроизводственную сферу, где национальный доход не создается, однако оно обязано содержать ее и выделять для этого денежные средства. Для того чтобы быть способным нести эти денежные расходы, государство с помощью финансов изымает часть созданных в сфере материального производства доходов и направляет их в другие сферы и отрасли хозяйства, осуществляя тем самым перераспределение национального дохода. Контрольная функция финансов заключается в контроле за распределением ВВП, национального дохода по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Цель финансового контроля — рациональное расходование финансовых ресурсов. Одна из важных задач финансового контроля — проверка соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками и др. Контрольная функция финансов осуществляется через деятельность финансовых органов. Стимулирующая функция финансов. Сущность этой функции финансов состоит в том, что государство с помощью целой системы финансовых рычагов может оказывать воздействие на развитие предприятий, отраслей путем распределения денежных доходов. Таким образом, государство может эффективно стимулировать или сдерживать развитие того или иного экономического процесса. Финансы в процессе воспроизводства ВВП Финансы играют очень важную роль в общественном воспроизводстве. Все экономические субъекты, действующие на рынке, потребляют множество экономических (материальных и денежных) ресурсов и имеют ограниченный доход. Таким образом, доходы и расходы имеются у всех экономических субъектов воспроизводственного процесса, т.е. все они имеют своеобразные «бюджеты», состоящие из доходной и расходной части. При этом у одних участников возникает «профицит» этих бюджетов, у других — «дефицит», это создает необходимость перераспределения сформировавшихся денежных средств, что и осуществляется с помощью финансов. На рис. 1.1 представлена схема образования доходов субъектов экономических отношений в процессе распределения общественного продукта и ВВП. Схема образования доходов субъектов экономических отношений в процессе перераспределения ВВП Рисунок 1.1 Поясним эту схему. Все доходы субъектов экономических отношений в процессе воспроизводства делятся на первичные и вторичные, получаемые после перераспределения первичных доходов. Они образуются: у предприятий в форме прибыли, остающейся в их распоряжении; у работников (домохозяйств) в форме чистой оплаты труда, остающейся после оплаты налогов и отчислений, выплат из чистой прибыли акционерам и участникам, оплаты труда работникам бюджетной сферы, выплат из внебюджетных фондов социального направления; у государства в форме перераспределенных доходов предприятий в бюджет и внебюджетные фонды. Процессы формирования и использования доходов субъектов воспроизводственного процесса сопровождаются процессами распределения и Валовый внутренний продукт Прибыль Налоги и сборы Оплата труда Налоги и сборы Налоги и отчисления Чистая прибыль предприятий Бюджет Внебюджетные социальные фонды «Чистая» оплата труда Доходы домашних хозяйств Выплата дивидендов и прибыли участникам Оплата труда работникам бюджетной сферы, прочие выплаты Страховые и социальные выплаты перераспределения этих доходов, необходимых для регулирования экономики в условиях рыночных отношений при помощи финансов. Упомянутый выше «профицит», возникающий у различных экономических субъектов, распределяется с помощью: государственных финансов — часть доходов аккумулируется в бюджете и внебюджетных фондах в форме налогов и сборов; финансовых посредников — коммерческих банков, частных пенсионных фондов, инвестиционных компаний, страховых компаний и т.д., на основе добровольного взаимовыгодного перераспределения средств; финансового рынка — осуществляется обмен свободных денежных средств на активы (ценные бумаги), приносящие доход. Таким образом, в процессе перераспределения участвуют как государственные финансы, финансовые посредники, так и непосредственно хозяйствующие субъекты, вкладывая свободные денежные средства в ценные бумаги или предоставляя кредиты другим хозяйствующим субъектам, испытывающим нехватку денежных средств. В воспроизводственном процессе, процессе распределения и перераспределения денежные, кредитные и финансовые отношения тесно переплетаются. При этом на макроуровне процесс властного перераспределения осуществляется с помощью государственных финансов, поэтому они являются перераспределительной категорией. Финансы охватывают все стадии воспроизводственного процесса — производство, обмен, распределение и потребление — и могут оказывать регулирующее воздействие: создавая для всех хозяйствующих субъектов условия для самофинансирования и регулируя частично структуру расходов и цен предприятий с помощью налогов, ограничения минимального уровня оплаты труда и собственного капитала; обеспечивая заинтересованность всех хозяйствующих субъектов в осуществлении инвестиционной и инновационной деятельности путем налоговых льгот; создавая условия доверия всех экономических субъектов к государству и кредитной системе для обеспечения аккумуляции временно свободных денежных средств и их перераспределения. Эти моменты воздействия финансов на воспроизводственный процесс должны отражаться в финансовой политике. При характеристике участия финансов в процессе распределения важно иметь в виду следующее. Процесс распределения стоимости является производным от процесса ее создания, тем не менее от того, как будет распределена стоимость, зависит новый производственный цикл. Игнорирование объективных экономических закономерностей при организации финансовых отношений грозит отрицательными последствиями для всей экономики страны. Поскольку в распределении участвуют все хозяйствующие субъекты, то изменяя пропорции, государство воздействует на социальное и экономическое развитие. Одной из задач финансовой политики является определение оптимальных пропорций между валовым накоплением и валовым потреблением. Для обеспечения экономического роста более быстрыми темпами необходимо увеличение объема инвестиций (валового накопления), но долговременное сокращение валового потребления снижает мотивацию к труду. Организации Государство и муниципальные образования (бюджетная система) Финансовый рынок Размещение временно свободных средств Налоги и другие платежи Налоги и другие платежи Государственная финансовая поддержка Привлечение дополн. средств и доходы от размещения Привлечение дополн. средств и доходы от размещения Социальные трансферты Домохозяйства Размещение временно свободных средств Налоги и другие платежи Организации Государство и муниципальные образования (бюджетная система) Финансовый рынок Размещение временно свободных средств Налоги и другие платежи Внебюджетные фонды Государственная финансовая поддержка Привлечение дополн. средств и доходы от размещения Привлечение дополн. средств и доходы от размещения Социальные трансферты |