Приложение-11. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег
 Скачать 29.15 Kb.
|
|
Приложение № 11 к учетной политике Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денежных средств при ведении кассовых операций и хранении 1.1. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей устанавливаются следующие требования для места проведения кассовых операций: Помещение должно быть изолированным от других служебных и подсобных помещений; Иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, который по окончании рабочего дня закрывается ключом и опечатывается печатью кассира; Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассира. Мероприятия при транспортировке наличных денежных средств 2.1. Руководителем учреждения (филиала) обеспечивается кассиру транспортное средство при транспортировке денежных средств в банк для сдачи денежной наличности. 2.2. При транспортировке денежных средств кассиру запрещается: разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей; следовать пешком, попутным или общественным транспортом; посещать магазины, рынки и другие подобные места; выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению. Порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денежных средств 3.1. Проверка наличия денежных средств в кассе проводится по правилам, определенными Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. N 49. 3.2. Проведение инвентаризации, плановых и внеплановых ревизий фактического наличия наличных денежных средств в кассе производится постоянно действующей инвентаризационной комиссией или иной комиссией, состав которой утверждается приказом руководителя учреждения. 3.3. Перед проведением инвентаризации материально-ответственное лицо дает расписку о том, что к началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на его ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. 3.4. Периодичность проведения проверки кассы не реже 1 раза в год. 3.5. Отсутствие хотя бы одного члена такой комиссии при проведении проверки служит основанием для признания ее результатов недействительными. 3.6. По результатам инвентаризации, плановых и внеплановых ревизий комиссия составляет Акт инвентаризации наличных денежных средств (форма по ОКУД 0317013) и инвентаризационную опись наличных денежных средств (форма по ОКУД 0504088). 3.7. В документах инвентаризации указываются: выявленные недостачи или излишки ценностей в кассе и обстоятельства их возникновения; дата проведения инвентаризации - дата, по состоянию на которую будут сличаться учетные данные с фактическими; центр материальной ответственности – МОЛ; подразделение, в котором производится инвентаризация; номер и дата приказа о создании инвентаризационной комиссии, а также председатель и члены комиссии. 3.8. Акт составляется не менее чем в двух экземплярах, каждый из которых подписывают все члены комиссии. |