лабораторная работа. Методические рекомендации по созданию и эффективной деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (скпк) под общей редакцией И. В. Палаткина. Пенза, 2007. 172 с

• Название: Методические рекомендации по созданию и эффективной деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (скпк) под общей редакцией И. В. Палаткина. Пенза, 2007. 172 с
• Анкор: лабораторная работа
• Дата: 24.03.2023
• Размер: 1.65 Mb.
• Имя файла: Kreditnye_kooperativy.doc
• Тип: Методические рекомендации; #1012198
• страница: 19 из 19

Приложение 4

План движения денежных средств

СКПК____________________________________________________

Источники поступлений (доходов) /	Интервалы планирования
цели расходов	На 1.01…	На 1.02…	На 1.03...	…
1. Остаток денежных средств на начало периода
2. Приток денежных средств всего
В т.ч.
- паевые взносы членов СКПК
- дополнительные взносы членов СКПК
-паевые взносы ассоциированных членов
- привлеченные от членов и ассоциированных членов займы
- региональные и муниципальные субвенции
кредиты
из них кредиты Банка
- проценты по займам выданным
- доходы по депозитным счетам
- доходы по вложениям в государственные и муниципальные ценные бумаги
- доходы по вложениям в кооперативные объединения
- доход от прочих финансовых вложений (расшифровать)
- доход от реализации объектов основных средств и иного имущества (расшифровать)
- штрафы, пени, неустойки полученные
- прочие операционные доходы
- непредвиденные доходы
3. Отток денежных средств всего
В т.ч.
- возврат паевых взносов членам СКПК, выходящим из его состава
- возврат дополнительных взносов членов СКПК
- возврат паевых взносов ассоциированным членам
-выплата дивидендов по паевым взносам ассоциированных членов
выплата дивидендов по дополнительным паевым взносам членов СКПК
- выплаты по привлеченным займам членов и ассоциированных членов СКПК, в т.ч. по основному долгу по процентам
- погашение обязательств по кредитам:
-по основному долгу
из них по кредитам Банка
- по процентам
из них Банку
- расходы на обслуживание прочих заемных средств (расшифровать по кредиторам)
- расходы на обслуживание государственных и муниципальных ценных бумаг
- расходы на обслуживание прочих финансовых вложений
вложения в кооперативные организации
- уплата налогов и приравненных к ним платежей (расшифровать по видам налогов и платежей)
- управленческие расходы всего
из них: расходы на содержание аппарата управления расходы на обслуживание офиса прочие управленческие расходы
- расходы на приобретение основных средств и прочих внеоборотных активов
- прочие операционные расходы
- непредвиденные расходы
Превышение притока над оттоком
Превышение оттока над притоком

Приложение 5

Внутренние регламентирующие документы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (на CD)

1 Принятие объектов основных средств к бухгалтерскому учету осуществляется на основании утвержденного руководителем организации акта (накладной) приемки - передачи основных средств, который составляется на каждый отдельный инвентарный объект, и иных документов, в частности подтверждающих их государственную регистрацию в установленных законодательством случаях. Таким образом, если объект ОС подлежит государственной регистрации (например, здание или автомобиль), то данную запись можно сделать только после того, как такая регистрация осуществлена.

2 Указывается орган, принявший Устав

3 В Устав вносят сведения о каждом филиале и представительстве при их создании. Положение о филиале или представительстве также принимаются для каждого филиала (представительства)

4 Рекомендуется 90 дней

5 Рекомендуется 30-дневный срок

6 Рекомендуется 30 дней

7 Не более 5 лет.

8 Не более 5 лет.

9 Требование закона. Кооператив может установить больший норматив.

10 Требование закона. Кооператив может установить меньший норматив.

11 Обязанности Главного бухгалтера определяются должностной инструкцией (Приложение №…). Главный бухгалтер подчиняется непосредственно Председателю (Исполнительному директору) кооператива, несет ответственность за формирование Учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской (финансовой), налоговой и статистической отчетности, а так же – отчетности, предоставляемой в кооператив второго уровня).

12 Здесь и далее знак * означает, что кредитные кооперативы могут изменить и дополнить данный раздел учетной политики в зависимости от своих потребностей. К примеру, наряду с журналами-ордерами кооператив может также использовать самостоятельно разработанные формы учетных регистров (Ведомость учета выданных займов, Ведомость учета привлеченных займов, Ведомость учета средств Фонда финансовой взаимопомощи и др.).

13 Перечислить соответствующие счета, субсчета, аналитические счета.

14 Средства целевого финансирования, поступившие от внешних источников (из бюджета, негосударственных организаций и т.п.), кооператив может использовать только на цели, предусмотренные источником финансирования.