Методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине Бизнеспланирование Издво Алтгту барнаул 2017
 Скачать 368.5 Kb.
|
|
1. Процессы производства - описание производственных процессов; - факторы, определяющие объем производства товаров (услуг) по проекту; - объем производства (5 лет); - используемые подрядчики и методы работы с ними/договоренности и требование к подрядчикам; - требования к помещениям; - производственный персонал и их основная квалификация, необходимость обучения. 2. Сырье, материалы, комплектующие изделия и услуги подрядчиков - анализ рынка сырья, материалов и комплектующих и преимущества выбранного сырья по сравнению аналогами на рынке; - поставщики сырья и/или комплектующих, ценовые возможности; - организация поставки сырья, материалов и комплектующие изделия; - перечень используемого сырья, комплектующих и упаковочных материалов Результаты рекомендуется свести в таблицы 11-12. Таблица 11 – Используемое сырье в месяц
Таблица 12 - Калькуляция расходов сырья на продукцию
В данном подразделе приводятся текущие затраты на производство продукции (услуги). Затраты на производство классифицируются на прямые (переменные, т. е. зависящие пропорционально от изменения объемов производства), общие и административные затраты (постоянные, независящие от изменений объемов производства). 3. Расчет переменных издержек сводится в таблицы 13-15. 1) затраты на сырье, материалы, комплектующие изделия и упаковку. Таблица 13 - Затраты на сырье, материалы, комплектующие изделия и упаковку в месяц
2) затраты на услуги подрядчиков Таблица 14 – Затраты на услуги подрядчиков в месяц
Цены на сырье, материалы и комплектующие должны указываться с учетом стоимости доставки до места реализации проекта. 3) Затраты на производственный персонал Таблица 15 - Затраты на производственный персонал
4) накладные затраты на производство (аренда, ремонт и обслуживание оборудования, амортизация основных средств); 5) затраты на топливо, электроэнергию (на производство, расчет расходов); 6) прочие расходы производственного характера; 7) расчет себестоимости продукций. 4. Расчет постоянных издержек 1) маркетинговые издержки (реклама, мероприятия по продвижению продукции, ее сбыт); 2) заработная плата административного персонала Таблица 16 - Заработная плата административного персонала
3) коммунальные услуги, услуги связи, командировочные расходы и т.п. 4) аренда помещений 5) расходы по содержанию офиса и другие накладные расходы 6) амортизация основных средств и нематериальных активов. 1.7 Организационный план и управление персоналом В этом разделе указывается форма собственности создаваемого предприятия: будет ли это индивидуальное предприятие, товарищество или общество. Принимая решение о выборе той или иной организационно-правовой формы, предприниматель, в первую очередь, определяет требуемый ему уровень и объем возможных прав и обязательств, что зависит от профиля и содержания будущей предпринимательской деятельности, возможного круга партнеров, существующего в стране законодательства. Совершенно различны ситуации, когда предприниматель планирует осуществлять ряд разовых деловых проектов, или когда предпринимательская идея сводится к долговременному повторению одного и того же производственного цикла. В одних случаях предпринимательская идея может осуществляться более или менее изолированно от обязательных партнерских связей, без тесной кооперации с партнерами в процессе производства (например, консалтинговая или риэлторская фирма). В других случаях осуществление предпринимательской идеи невозможно без тесной кооперации с другими производителями, поставщиками сырья. Кроме того, предприниматель решает вопрос о форме образования уставного фонда учреждаемого предприятия, что также зависит от профиля и содержания будущей предпринимательской активности, собственных возможностей, масштабов деятельности, уровня конкуренции в отрасли, в которую предприниматель собирается вступить. Также предприниматель избирает наиболее эффективную форму организационного строения учреждаемого предприятия и схему управления этим предприятием. Предприниматель настроен при реализации любой предпринимательской идеи на создание эффективного делового малого предприятия. Организационно-правовые формы предприятий России Применяемая в настоящее время в России система организационно-правовых форм хозяйственной деятельности, введенная в основном Гражданским кодексом РФ, включает 2 формы предпринимательства без образования юридического лица, 7 видов коммерческих организаций и 7 видов некоммерческих организаций (рисунок 2). Предпринимательская деятельность без образования юридического лица может осуществляться в РФ как отдельными гражданами (индивидуальными предпринимателями), так и в рамках простого товарищества — договора о совместной деятельности индивидуальных предпринимателей или коммерческих организаций. В качестве наиболее существенных особенностей простого товарищества можно отметить солидарную ответственность участников по всем общим обязательствам. Прибыль распределяется пропорционально внесенным участниками вкладам (если иное не предусмотрено договором или другим соглашением), в качестве которых допускаются не только материальные и нематериальные активы, но и неотделимые личностные качества участников.  Рисунок 2 – Организационно-правовые формы предприятий Индивидуальным предпринимателем (ИП) признается дееспособное физическое лицо (гражданин Российской Федерации, иностранный гражданин, лицо без гражданства), самостоятельно, на свой риск и под свою личную имущественную ответственность осуществляющее предпринимательскую деятельность и зарегистрированное для этих целей в установленном порядке. Обычно, индивидуальное предпринимательство как деятельность одного лица - первый этап в бизнесе. Даже на перепродаже товаров, если этим занимается один человек можно лишь держаться «на плаву», но надежного бизнеса не создать. При накоплении стартового капитала каждый предприниматель стремится к реорганизации своего бизнеса с правами юридического лица. Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Наиболее приемлемой формой организации малого бизнеса в качестве юридического лица, с точки зрения прав, обязательств и ответственности, является общество с ограниченной ответственностью. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – это общество, уставный капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами; участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости своих вкладов. Уставный капитал отражает принципиальное отличие хозяйственных обществ вообще и ООО в частности: для этого вида организаций фиксируется минимальный размер имущества, гарантирующего интересы их кредиторов. Если по окончании второго или любого последующего финансового года стоимость чистых активов ООО окажется ниже уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении последнего; если же указанная стоимость становится меньше определенного законом минимума, то общество подлежит ликвидации. Таким образом, уставный капитал образует нижнюю допустимую границу чистых активов общества, которые обеспечивают гарантию интересов его кредиторов. Учредительного договора может не быть вообще (если у общества один учредитель), а устав обязателен. У этих двух документов качественно различные функции: договор фиксирует главным образом взаимоотношения участников, а устав – отношения организации с участниками и третьими лицами. Одна из основных задач устава – фиксация уставного капитала как меры ответственности общества перед третьими лицами. Высшим органом ООО является общее собрание его участников (кроме того, создается исполнительный орган, осуществляющий текущее руководство деятельностью). После выбора организационно-правовой формы приводится организационная структура будущего предприятия. Под организационной структурой предприятия понимается состав отделов, служб и подразделений, системная их организация, характер соподчиненности и подотчетности друг другу и высшему органу управления фирмы, а также набор координационных и информационных связей, порядок распределения управленческих и производственных функций по различным уровням и подразделениям предприятия. Даются сведения о количестве персонала и расширении штата, обучении и подготовке кадров, а также о привлечении консультантов, советников, менеджеров. В этом разделе рассматриваются вопросы руководства и управления предприятием. Объясняется, каким образом организована руководящая группа, и описывается роль каждого ее члена. Приводятся краткие биографические сведения о всех членах совета директоров. Анализируются знания и квалификация всей команды в целом, так как следует помнить, что необходима сбалансированная руководящая группа. В этом же разделе должны быть представлены данные о руководителях основных подразделений, их возможностях и опыте, а также об их обязанностях. Также здесь освещается механизм поддержки и мотивации ведущих руководителей, т.е. каким образом они будут заинтересованы в достижении намеченных в бизнес-плане целей, как будет оплачиваться труд каждого руководителя (оклад, премии, долевое участие в прибыли). Рекомендуется представить организационную схему с указанием места каждого руководителя в организационной иерархии. 1.8 Финансовый план и показатели эффективности проекта Финансовый план - один из важнейших разделов бизнес-плана, так как является главным критерием принятия решения о реализации инвестиционного проекта и создания предприятия. Финансовый план необходим для контроля финансовой обеспеченности инвестиционного проекта на всех этапах его реализации и отражает предстоящие финансовые затраты, источники их покрытия и ожидаемые финансовые результаты, а также результаты расчетов, которые проводятся при его разработке в определенной последовательности. Каждый раздел бизнес-плана должен иметь выход на финансовый раздел, т.е. содержать цифры, данные, по которым можно рассчитывать соответствующую позицию финансовых планов. В данном разделе необходимо рассчитать себестоимость и цену продукции, прогнозируемый доход создаваемого предприятия и чистую прибыль, а также оценить эффективность планируемых инвестиций. Себестоимость - это совокупность затрат на изготовление и сбыт единицы продукции. все затраты, определенные в разделе 5, сводятся в смету. определяются прочие затраты, согласно их доле в материальных затратах. Расчеты сводятся в таблицу 17. Сырье, основные и вспомогательные материалы представляются в смете по видам. Таблица 17 - Смета затрат (тыс. руб)
Калькуляция себестоимости - это определение затрат на единицу продукции. Особенности калькуляции следующие. Переменные расходы включают материальные затраты, прямую заработную плату и отчисления. Накладные расходы по предприятию определяются как разность между итогом сметы затрат и итогом переменных расходов. Распределение накладных расходов по изделиям производится пропорционально доле прямой зарплаты в общей сумме. Каждый вид сырья является отдельной статьей калькуляции. Калькуляцию себестоимости рекомендуется представить в форме таблицы 18. Таблица 18 - Калькуляция себестоимости (тыс. руб)
Далее определяется цена и прогнозируемая чистая прибыль. Для определения цены рекомендуется применять затратный метод. В этом случае цена формируется из трех элементов: переменных затрат на производство единицы товара; средних накладных расходов; удельной прибыли (рентабельности). Оптовая цена: Цп= (1+R/100)С, (1) где R - рентабельность; С - себестоимость единицы продукции. Отпускная цена: Цотп=(1+НДС/100)х Цп, (2) где НДС – ставка НДС, 18%. Объем реализации в ценах предприятия: Дп= Цп1 хV1+Цп2хV2, (3) где Цп1, Цп2 - оптовая цена соответственно 1– го и 2– го вида продукции; V1, V2 - объем соответственно 1– го и 2– го вида продукции. Объем реализации в отпускных ценах: (4) До = Цо1 хV2+Цо2хV2, где Цо1, Цо2- отпускная цена соответственно 1– го и 2– го вида продукции; V1, V2- объем соответственно 1– го и 2– го вида продукции. Далее при формировании чистого дохода учитываются: - доход от основной деятельности (от реализации) без НДС - доход от неосновной деятельности или прочей реализации (доход от коммерческой деятельности, связанной с продажей материальных ценностей, доход от аренды, дивиденды по ценным бумагам). Сумма названных доходов составляет доход от предпринимательской деятельности. Далее рассчитывается балансовая прибыль (прибыль до налогообложения): Пно = Д – З, (5) где Пно– прибыль до налогообложения З – все затраты, связанные с предпринимательской деятельностью Определяется чистая прибыль: Пч = Пно - ПН - Р, (6) где Пч – чистая прибыль НП – налог на прибыль Р – расходы, подлежащие внесению в бюджет из чистой прибыли. ПН = (Нст × Пно) / 100%, (7) где Нст – налоговая ставка при общей системе налогообложения составляет 20%. Произведенные расчеты сводятся в таблицу «Прогноз доходов и расходов». Таблица 19 - Прогноз доходов и расходов
Чистая прибыль характеризует эффект работы малого предприятия, эффективность работы характеризуется соотношением чистой прибыли и ресурсов предприятия. Для этого применяют показатель рентабельности. Рентабельность – относительный показатель, который соотносит чистую прибыль с ресурсами, которыми располагает предприятие. Рентабельность затрат: Rз = Пч / З × 100%. (8) Рентабельность продаж: Rпр = Пч / До × 100%. (9) В целом показатель рентабельности показывает сколько коп. чистой или валовой прибыли предприятие получает на единицу стоимости используемого ресурса. Результаты расчетов укрупнено рекомендуется представить в таблице 20. Таблица 20 - Финансовые результаты деятельности предприятия
Оценка эффективности инвестиций производится на основе расчета и анализа ряда показателей. Срок окупаемости инвестиций – это количество лет, в течение которых инвестиция возвратится инвестору в виде чистой прибыли. (10) Ток = I/ЧП, где I – оттоки денежных средств (инвестиции); ЧП – чистая прибыль. Дисконтированный срок окупаемости подразумевает использование при расчете не чистые, а дисконтированные денежные потоки. Чистая дисконтированная (приведенная) стоимость – это результат чистых денежных потоков, учитывающий временную стоимость денег и перевод сумм (полученных и потраченных в разные периоды) к текущему периоду. (11)  ,где ЧДС (NPV) - чистая дисконтированная стоимость ЧДПt – это ожидаемые чистые свободные средства за период t k – проектная стоимость (ставка) капитала Разница между окупаемостью и дисконтированной стоимостью, состоит в том, что окупаемость показывает период времени, через который погасятся издержки проекта, а дисконтированная стоимость показывает денежный результат реализации проекта. Метод окупаемости обеспечивает полезную информацию, когда принимается решение о намечаемых капиталовложениях. Целесообразность NPV заключается в определении результата денежного потока. Внутренний коэффициент окупаемости капиталовложений (внутренняя норма прибыли) IRR (ВКОК) – это максимальная ставка капитала, при которой проект все еще будет окупаемым, то есть когда дисконтированный приток денежных средств равен дисконтированному оттоку денежных средств. Для того, чтобы найти значение IRR каждого проекта, необходимо рассчитать такую стоимость капитала фирмы, при которой NPV изменило бы свое значение с положительного на отрицательное. Индекс доходности PI рассчитывается как соотношение общей величины дисконтированных доходов по проекту к величине первоначальной инвестиции. Для признания проекта эффективным по критерию PI его значение должно быть выше 1. Например, PI=1,2, то это означает, что затраты были полностью окуплены за счет полученных притоков и на каждый рубль инвестиции инвестор имеет 20 коп. текущей стоимости доходов. Кроме того это означает, что если оттоки вырастут более чем на 20%, то проект не достигнет срока окупаемости в течение его жизни. Таким образом, PI, как и прочее, показывает запас финансовой прочности проекта, что позволяет ранжировать проекты в инвестиционном портфеле. Расчет основных показателей эффективности и прибыльности инвестиционных ресурсов сводится в таблицу 21. Таблица 21 - Финансовые показатели эффективности инвестиций
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||