1
|
Величина собственного капитала в неуточненной оценке (СКнеут)
|
СКнеут (КиР) =
АК + САвык + ДК + РК + Пнер
|
КиР – итог III раздела баланса «Капитал и резервы»; АК – акционерный (уставный) капитал; САвык – собственные акции, выкупленные; ДК – добавочный капитал; РК – резервный капитал; Пнер – нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
Строка 1300 формы №1 или сумма строк 1310, 1320, 1340, 1350, 1360, 1370 формы №1
|
2
|
Величина собственного капитала в реальной оценке (СКр)
|
СКр = КиР + ДБП
|
ДБП – доходы будущих периодов
|
Сумма строк 1300, 1530 формы №1
|
3
|
Величина заемного капитала (ЗК)
|
ЗК = ДО + КО
|
ДО – долгосрочные обязательства; КО – краткосрочные обязательства
|
Сумма строк 1400, 1500 – строка 1530 формы №1
|
4
|
Величина собственных оборотных средств (чистого оборотного капитала) (СОС)
|
СОС = СКр + ДО – ВА
СОС = ОА – КО
|
СОС – собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал, собственный оборотный капитал); ВА – внеоборотные активы; ОА – оборотные активы
|
Сумма строк 1300, 1400, 1530 – строка 1100 формы №1
|
5
|
Себестоимость продукции (СП)
|
СП = Ам + МЗ + Зп + Нпроиз
|
Ам, МЗ, ЗП, Нпроиз – расходы операционные (амортизации, материальных затрат, заработной платы, налогов производственных) связанные с производством и реализацией продукции
|
|
6
|
Прибыль (убыток) валовая (Пвал)
|
Пвал = В – СП
|
В – выручка от реализации продукции (работ, услуг) (Gross Profit, GP)
|
Строка 2100 формы №2 или
Строка 2110 формы №2 -- Строка 2120 формы №2
|
7
|
Прибыль (убыток) от продаж (Ппрод)
|
Ппрод = Пвал – Рупр – Ркомм
|
Рупр, Ркомм – расходы управленческие и расходы коммерческие
|
Строка 2200 формы №2
|
8
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (Пдо нал)
|
Пдо нал = Ппрод + Дпроч – Рпроч
|
Дпроч – доходы прочие; Рпроч – расходы прочие (Earnings Before Taxes, EBT)
|
Строка 2300 формы №2
|
9
|
Чистая прибыль (убыток) (ЧП) (Net Profit, NP)
|
ЧП = Пдо нал – Нтек + ∆ОНА – ∆ОНО
|
∆ОНА – изменение отложенных налоговых активов; ∆ОНО – изменение отложенных налоговых обязательств
|
Строка 2400 формы №2
|
10
|
Прибыль операционная (Попер)
|
Попер (EBIT) = Пдо нал + Проценты к уплате
|
Прибыль до вычета процентов и налогов (Earnings Before Interest and Taxes, EBIT)
|
Сумма строк 2300, 2330 формы №2
|
11
|
Прибыль до вычета амортизации, процентов и налогов (EBITDA)
|
EBITDA = Пдо нал + Проценты к уплате + Ам
|
Earnings Before Interest Taxes, Depreciation and Amortization, EBITDA
|
|
12
|
Коэффициент генерирования доходов (Кдох)
|
Кдох = EBIT / А
|
EBIT – прибыль до вычета процентов и налогов; А –активы
|
[(Сумма строк 2300, 2330 формы №2) / (0,5 × (строка 1600нг + 1600кг) формы №1)] × 100%
|
13
|
Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ)
|
КТЛ = ТА / КО
|
ТА – текущие (краткосрочные) активы
|
Строка 1200 формы №1 / сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 формы №1
|
14
|
Коэффициент критической ликвидности (Кбл)
|
Кбл = (КФВ+ДЗ + ДС) / КО
|
КФВ – краткосрочные финансовые вложения; ДЗ – дебиторская задолженность; ДС – денежные средства
|
Сумма строк 1230, 1240, 1250 формы №1 / сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 формы №1
|
15
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)
|
Кал = КФВ+ДС / КО
|
|
Сумма строк 1240, 1250 формы №1 / сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 формы №1
|
16
|
Коэффициент общей платежеспособности (Кобпл)
|
Кобпл = А / О
|
О – обязательства
|
Строка 1600 формы №1 / сумма строк 1400, 1510, 1520, 1540, 1550 формы №1
|
17
|
Коэффициент платежеспособности за период (по данным Отчета о движении денежных средств) (Кпл пер)
|
Кпл пер = (ДСнп + ДСпост) / ДСрасх
|
ДСнп – денежные средства на начало периода; ДСпост – денежные средства поступившие за период; ДСрасх – денежные средств расходованные за период
|
(Остаток денежных средств организации на начало года + общая сумма полученных денежных средств за год) / общая сумма израсходованных денежных средств за год
|
18
|
Степень платежеспособности по текущим операциям (Спл тек)
|
Спл тек = КО / К1
|
К1 – среднемесячная выручка-брутто
|
Сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 формы №1 / среднемесячную выручку-брутто
|
19
|
Показатель восстановления платежеспособности (Квосст.платеж)
|
Квосст.платеж. = (КТЛкп + 6 / Т * (КТЛкп – КТЛнп) / 2
|
Т – отчетный период, мес.; КТЛкп, КТЛнп – коэффициенты текущей ликвидности на конец и на начало периода
|
Методика расчета коэффициента текущей ликвидности – п. 13
|
20
|
Показатель утраты платежеспособности (Кутр.платеж.)
|
Кутр.платеж. = (КТЛкп + 3 / Т * (КТЛкп – КТЛнп) / 2
|
Кутр.платеж. – коэффициент утраты платежеспособности
|
Методика расчета коэффициента текущей ликвидности – п. 13
|
21
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КСОС)
|
КСОС = СОС / ОА
|
КСОС – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
Сумма строк 1300, 1400, 1530 формы №1 - строка 1100 формы №1 / строка 1200 формы №1
|
22
|
Коэффициент обеспеченности запасов (КЗап)
|
КЗап = СОС / З
|
КЗап – коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом; З – запасы
|
Сумма строк 1300, 1400, 1530 формы №1 - строка 1100 формы №1 / строка 1210 формы №1
|
23
|
Коэффициент маневренности собственного капитала (КманСК)
|
КманСК = СОС / СКр
|
КманСК – коэффициент маневренности собственного капитала
|
Сумма строк 1300, 1400, 1530 формы №1 - строка 1100 формы №1 / сумма строк 1300, 1530 формы №1
|
24
|
Коэффициент маневренности оборотных активов (КманОА)
|
КманОА = ДС /ОА
|
КманОА – коэффициент маневренности оборотных активов
|
Строка 1250 формы №1 / строка 1200 формы №1
|
25
|
Коэффициент (индекс) постоянного актива (КВА)
|
КВА = ВА / СКр
|
КВА – коэффициент (индекс) постоянного актива
|
Строка 1100 – строка 1400 формы №1 / сумма строк 1300, 1530 формы №1
|
26
|
Коэффициент автономии (Кавт)
|
Кавт = СКр / А
|
Кавт – финансовой независимости, концентрации собственного капитала
|
Сумма строк 1300, 1530 формы №1 / строка 1700 формы №1
|
27
|
Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу)
|
Кфу = (СКр + ДО) / А
|
Кфу – обеспеченности долгосрочными источниками
|
Сумма строк 1300, 1400, 1530 формы №1 / строка 1700 формы №1
|
28
|
Коэффициент концентрации привлеченных средств (КЗК)
|
КЗК = ЗК / А
|
КЗК – коэффициент концентрации привлеченных средств
|
Сумма строк 1400, 1500 формы №1 – строка 1530 формы №1 / строка 1700 формы №1
|
29
|
Коэффициент финансовой зависимости (Кфз)
|
Кфз = А / СКр
|
Кфз – коэффициент финансовой зависимости
|
Строка 1700 формы №1 / сумма строк 1300, 1530 формы №1
|
30
|
Коэффициент финансового левериджа (Кфл)
|
Кфл = ЗК / СКр
|
Кфл – (финансовый рычаг, плечо финансового рычага)
|
Сумма строк 1400, 1500 формы №1 – строка 1530 формы №1 / сумма строк 1300, 1530 формы №1
|
31
|
Коэффициент оборачиваемости активов (ресуроотдачи) (КоА (Ро))
|
КоА (Ро) = В / А
|
КоА – оборачиваемость активов; Ро – ресурсоотдача
|
Строка 2110 формы №2 / 0,5 × (строка 1600нг + 1600кг формы №1)
|
32
|
Показатель обновления основных средств (Кобн)
|
Кобн = ОСпост / ОСкп
|
ОСпост – стоимость основных средств поступивших за период; ОСкп – стоимость первоначальная основных средств на конец периода
|
Поступившие основные средства / Основные средства на конец периода
|
33
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (КоОА)
|
КоОА = В / ОА
|
КоОА – оборачиваемость оборотных активов (число оборотов)
|
Строка 2110 формы №2 / 0,5 × (строка 1200нг + 1200кг формы №1)
|
34
|
Коэффициент загрузки (закрепления) оборотных активов (Кзак)
|
Кзак = ОА / В
|
Кзак – коэффициент закрепления (загрузки) оборотных активов
|
0,5 × (строка 1200нг + 1200кг формы №1) / строка 2110 формы №2
|
35
|
Коэффициент оборачиваемости запасов (КоЗап)
|
КоЗап = СП / З
|
КоЗап – оборачиваемость запасов (число оборотов)
|
Строка 2120 формы №2 / 0,5 × (строка 1210нг + 1210кг формы №1)
|
36
|
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (КоГП)
|
КоГП = В / ГП
|
КоГП – число оборотов готовой продукции; ГП – готовая продукция
|
|
37
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КоДЗ)
|
КоДЗ = В / ДЗ
|
КоДЗ – оборачиваемость дебиторской задолженности (число оборотов)
|
Строка 2110 формы №2 / 0,5 × (строка 1230нг + 1230кг формы №1)
|
38
|
Коэффициент оборачиваемости денежных средств (КоДС)
|
КоДС = В / ДС
|
КоДС – оборачиваемость денежных средств (число оборотов)
|
Строка 2110 формы №2 / 0,5 × (строка 1250нг + 1250кг формы №1)
|
39
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (КоСК)
|
КоСК = В / СКр
|
КоСК – оборачиваемость собственного капитала
|
Строка 2110 формы №2 / 0,5 × (сумма строк 1300, 1530 нг + 1300, 1530 кг формы №1)
|
40
|
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (КоЗК)
|
КоЗК = В / ЗК
|
КоЗК – оборачиваемость заемного капитала
|
Строка 2110 формы №2 / 0,5 × (сумма строк 1400, 1510, 1520, 1540, 1550 нг + 1400, 1510, 1520, 1540, 1550 кг формы №1)
|
41
|
Коэффициент оборачиваемости краткосрочных источников (КоКО)
|
КоКО = В / КО
|
КоКО – оборачиваемость краткосрочных обязательств
|
Строка 2110 формы №2 / 0,5 × (сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550нг + 1510, 1520, 1540, 1550кг формы №1)
|
42
|
Коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов (КоККЗ)
|
КоККЗ = В / ККЗ
|
КоККЗ – оборачиваемость краткосрочных кредитов и займов; ККЗ – краткосрочные кредиты и займы
|
Строка 2110 формы №2 / 0,5 × (строка 1510нг + 1510кг формы №1)
|
43
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (КоКЗ)
|
КоКЗ = В (СП) / КЗ
|
КоКЗ – оборачиваемость кредиторской задолженности (можно рассчитывать по выручке или по себестоимости); КЗ – кредиторская задолженность
|
Строка 2110 формы №2 / 0,5 × (строка 1520нг + 1520кг формы №1) или Строка 2120 формы №2 / 0,5 × (строка 1520нг + 1520кг формы №1)
|
44
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности поставщикам (КоКЗпост)
|
КоКЗпост = СП / КЗпост
|
КЗпост – кредиторская задолженность поставщикам
|
|
45
|
Длительность оборота активов за период (ДоА)
|
ДоА = n / КоА
или ДоА = (n * А) / В
|
ДоА – длительность оборота активов (дней); n – число дней в периоде
|
(0,5 × (строка 1600нг + 1600кг формы №1) × n) / строка 2110 формы №2
|
46
|
Длительность оборота оборотных активов за период (ДоОА)
|
ДоОА = n / КоОА
или ДоОА = (n * ОА) / В
|
ДоОА – длительность оборота оборотных активов (дней)
|
(0,5 × (строка 1200нг + 1200кг) формы №1 × n) / строка 2110 формы №2
|
47
|
Длительность оборота запасов за период (ДоЗап)
|
ДоЗап= n / КоЗап
или ДоЗап = (n * З) / СП
|
ДоЗап – длительность оборота запасов (дней)
|
(0,5 × (строка 1210нг + 1210кг) формы №1 × n) / строка 2120 формы №2
|
48
|
Длительность оборота готовой продукции за период (ДоГП)
|
ДоГП = n / КоГП
или ДоГП = (n * ГП) / В
|
ДоГП – длительность оборота готовой продукции (дней)
|
|
49
|
Длительность оборота дебиторской задолженности за период (ДоДЗ)
|
ДоДЗ = n / КоДЗ
или ДоДЗ = (n * ДЗ) / В
|
ДоДЗ – длительность оборота дебиторской задолженности (дней)
|
(0,5 × (строка 1230нг + 1230кг) формы №1 × n) / строка 2110 формы №2
|
50
|
Длительность оборота денежных средств за период (ДоДС)
|
ДоДС = n / КоДС
или ДоДС = (n * ДС) / В
|
ДоДС – длительность оборота денежных средств (дней)
|
(0,5 × (строка 1250нг + 1250кг) формы №1 × n) / строка 2110 формы №2
|
51
|
Длительность оборота кредиторской задолженности за период (ДоКЗ)
|
ДоКЗ = n / КоКЗ или
ДоКЗ = (n * КЗ) / В (СП)
|
ДоКЗ – длительность оборота кредиторской задолженности (дней)
|
(0,5 × (строка 1520нг + 1520кг) формы №1 × n) / строка 2110 (или 2120) формы №2
|
52
|
Длительность оборота кредиторской задолженности поставщикам за период (ДоКЗпост)
|
ДоКЗпост = n / КоКЗпост
или
ДоКЗпост = (n * КЗпост) / СП
|
ДоКЗпост – длительность оборота кредиторской задолженности поставщикам (дней)
|
|
53
|
Длительность оборота краткосрочных кредитов и займов за период (ДоККЗ)
|
ДоККЗ = n / КоККЗ
или ДоККЗ = (n * ККЗ) / В
|
ДоККЗ – длительность оборота краткосрочных кредитов и займов (дней)
|
(0,5 × (строка 1510нг + 1510кг) формы №1 × n) / строка 2110 формы №2
|
54
|
Период операционного цикла (ПОЦ)
|
ПОЦ = ДоЗап + ДоДЗ
|
ПОЦ – период (длительность) операционного цикла
|
п. 47 + п. 49
|
55
|
Период финансового цикла (ПФЦ)
|
ПФЦ = ПОЦ – ДоКЗ
|
ПФЦ – период (длительность) финансового цикла
|
п. 54 – п. 51
|
56
|
Текущие финансовые потребности (ТФП)
|
ТФП = ОА – ДС – КЗ
|
ТФП – текущие финансовые потребности
|
Строка 1200 – строка 1250 – строка 1520 формы №1
|
57
|
Финансово-эксплуатационные потребности (ФЭП)
|
ФЭП = З + ДЗ – КЗ
|
ФЭП – финансово-эксплуатационная потребность
|
Строка 1210 + строка 1230 – строка 1520 формы №1
|
58
|
Рентабельность активов (ROA)
|
ROA = ЧП / А
|
ROA – рентабельность активов (может обознач. – РА); ЧП – чистая прибыль
|
[Строка 2400 формы №2 / (0,5 × (строка 1600нг + 1600кг) формы №1)] × 100%
|
59
|
Рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения (РОА)
|
РОА = Пдо нал / ОА
|
РОА – показатель рентабельности оборотных активов
|
[Строка 2300 формы №2 / (0,5 × (строка 1200нг + 1200кг) формы №1)] × 100%
|
60
|
Рентабельность собственного капитала (ROE)
|
ROE = ЧП / СК
|
ROE – Рентабельность собственного капитала (может обозначаться – РСК)
|
[Строка 2400 формы №2 / (0,5 × (сумма строк 1300, 1530нг + сумма строк 1300, 1530кг) формы №1)] × 100%
|
61
|
Рентабельность продаж (норма операционной прибыли) (Рпрод)
|
Рпрод = Попер / В
|
Рпрод – показатель рентабельности продаж
|
(Сумма строк 2300, 2330 формы №2 / строка 2110 формы №2) × 100%
|
62
|
Рентабельность деятельности (Рд)
|
Рд = ЧП / Расходы
|
Рд – рентабельность деятельности
|
(Строка 2400 формы №2 / сумма строк 2120, 2210, 2220, 2330, 2350, 2410 формы №2) × 100%
|
Скачать 331 Kb.