Практикум. Практикум ПМ.05 2. Методическое пособие по выполнению практических работ по мдк 05. 01 Выполнение работ по профессии Кассир
 Скачать 1.05 Mb.
|
|
Тема 1.4 Осуществление кассовых операций в наличной иностранной валюте Практическое занятие 10 Наименование работы: Решение ситуационных задач по операциям с иностранной валютой. Цель работы: Привитие навыков учёта кассовых операций с иностранной валютой. Подготовка к занятию: 1. Изучить организацию работы с денежной наличностью в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Указание ЦБРФ от 11марта 2014 г. №3210-У). Задания на занятие: Задание 1. Составьте бухгалтерские записи по учёту переводов в пути. Таблица 1 – Хозяйственные операции по учёту валютных операций № п/п Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Дебет Кредит 1. Направлены денежные средства на покупку валюты 2. Иностранная валюта направлена на продажу 3. Денежные средства сданы инкассатору для зачисления на расчётный счёт или иной счёт (но еще не зачислены) 4. Денежные средства внесены в кассу банка, почтовых отделений для зачисления на расчётный счёт организации 5. Отражена выручка за проданные товары при расчётах с покупателями пластиковыми карточками 6. Денежные средства, числящиеся в пути, поступили на счета денежных средств организации (расчётный счёт) 7. Приобретена иностранная валюта 8. Списана проданная валюта 9. Возникла курсовая разница от переоценки иностранной валюты: - положительная; - отрицательная. Задание 2. Рассчитать курсовую разницу, отразить бухгалтерскими проводками хозяйственныеоперации. Исходные данные: По состоянию на 01.01. отчётного года остаток денежных средств на валютном счёте составил $ 5000, курс ($) США на отчётную дату установлен в размере 70 руб. В течение первого квартала операций по валютному счёту не совершалось. На 31 марта отчётного года 30 курс ($) США установлен ЦБ РФ в размере 71 руб. В конце квартала бухгалтер произвёл переоценку остатка на валютном счёте. В результате этой переоценки в отчёте возникла курсовая разница. Задание 3. Произвести бухгалтерские записи и определить финансовый результат от приобретения валюты. Исходные данные: Организация-резидент представила в банк поручение на приобретение валютных средств для импортирования товаров на сумму 3000 (S) США. Курс покупки валюты составил 71 руб./долл., официальный курс ЦБ РФ на дату зачисления валюты на транзитный счёт 72 руб./долл. Комиссионное вознаграждение банку 1,2% объёма покупки. Задание 4. Ответить на контрольные вопросы. Контрольные вопросы: 1. Какие организации могут открывать валютные счета в банке? 2. Подлежит ли обязательной продаже валютная выручка? 3. В каких случаях возникают курсовые разницы? Содержание отчета: 1. Номер и наименование занятия. 2. Цель занятия. 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно. 4. Дата выполнения занятия. 31 Тема 1.5 Обеспечение сохранности денежных средств в кассе Практические занятия 11 – 12 Наименование работы: Проведение и заполнение ревизии кассы. Цель работы: Усвоение правил проведения инвентаризации наличных денежных средств. Подготовка к занятию: 1. Изучить Приказ Минфина России от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» утвержденными (далее - Методические указания). Инвентаризация кассы производится в соответствии с Указанием о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства от 11марта 2014 г. №3210-У. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.). Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам. Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п. Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков. Задания на занятие: Задание 1. Оформить Акт инвентаризации наличных денежных средств (Приложение Ж). Исходные данные: - по данным бухгалтерского учета на 1 сентября остаток по кассе числился в сумме 4990 рублей. 32 - на момент инвентаризации в кассе при пересчете денег по купюрно остаток составил: 500 руб. - 2 купюры. 1000 руб. - 4 купюры. Выявить результат инвентаризации по кассе и оформить бухгалтерскими проводками. Задание 2. 1. Составить Акт инвентаризации наличных денежных средств. 2. Определить нарушения, разработать мероприятия по устранению выявленных нарушений, указать ответственных лиц. Исходные данные: При внезапной инвентаризации кассы 15 февраля текущего года в ООО «Сорбит», комиссией в составе: - Ревизора – Ждановой Аллы Леонидовны. - Главного бухгалтера – Семёновой Татьяны Петровны. - Кассира – Зотовой Ирины Викторовны. Установлено следующее: 1. по кассовой книге остаток на начало дня –15869 руб. 2. в течении дня: - в кассу поступили денежные средства из банка на выплату заработной платы в сумме 180 000 руб. по ПКО № 655; - выданы из кассы 2000 руб. под отчет Коровиной Елене Валерьевне по РКО № 546; - в кассе обнаружена расчетно-платежная ведомость на выплату заработной платы на сумму 192 440 руб., по которой выплачено средств на сумму 61 440 руб.; - обнаружена расписка мастера цеха №1 Борисовой И.И.. о том, что она получила в долг из кассы 1000 руб. сроком до следующей выплаты заработной платы. При фактическом пересчете наличности обнаружено – 130 450 руб. При проверке соблюдения условий, обеспечивающих сохранность денежных средств установлено: - в кассовой книге имеются неоговоренные исправления; - инвентаризация денежных средств в кассе проводится постоянно на 1-е число месяца; - дубликаты ключей от сейфа для хранения денежных средств находятся у кассира Зотовой И. В.; - на договоре о материальной ответственности отсутствует подпись кассира Зотовой И.В. 33 - в чековой книжке имеется незаполненный чек, подписанный руководителем и главным бухгалтером предприятия. Задание 3. На основе приведенных данных: - составить отчет кассира за 10.04.2021г.; - определить реальные остатки денежных средств в кассе ООО «Торговый ряд»; - составить ведомость нарушений; - составить акт инвентаризации наличия денежных средств. Исходные данные: Ревизором КРУ Беляевой В.С. в присутствии гл. бухгалтера ООО «Торговый ряд» Васильченко О.Е. и кассира Поляновой О.П. 10.04.2021г. произведена внезапная проверка наличия денег в центральной кассе и проверка кассовых операций. Для определения выручки текущего дня ревизором сняты показания счетчика контрольно-кассового аппарата на момент инвентаризации – 5 788 358,00 на начало рабочего дня – 5 595 650,00. По данным отчета Поляновой О.П. остаток на начало дня составил 2 850 руб. При пересчете денег в результате инвентаризации кассы их оказалось в сумме 719 руб. Лимит составляет 10 000 руб. К отчету кассира приложены следующие документы: 1. Приходный кассовый ордер № 126 от 08.04.2021г. на сумму 50 250 руб. – выручка за реализацию с лотков. 2. Приходный ордер № 127 от 10.04.2021г. на сумму 58 руб. – возврат неиспользованных подотчетных сумм Семеновым А.С. 3. Расходный кассовый ордер № 167 от 10.04.2021г. на сумму выданной заработной платы лоточникам Гавриловой О.П. (450 руб.) и Алексеевой П.С. (470 руб.). Ревизором затребованы трудовые соглашения, однако гл. бухгалтером они предоставлены не были. 4. Расписка от 10.04.2021г. о взятии под отчет 500 руб. продавцом отдела приемки стеклопосуды Гореловым К.А. 5. Расходный кассовый ордер № 168 от 10.04.2021г. на сумму выданной ранее депонированной заработной платы бывшему сотруднику Зотову В.К. (853 руб.). В ордере указаны фамилия, имя, отчество доверенного лица Воронова П.К. Однако к расходному ордеру сопроводительных документов не приложено. 6. Платежная ведомость от 09.04.20 21г. – на сумму выданной заработной платы работникам ООО за май 2021г. (242 874 руб.). Задание 4. Ответить на контрольные вопросы. 34 Контрольные вопросы: 1. Дать определение инвентаризации. 2. Что является объектом инвентаризации? 3. В чем сущность инвентаризации? 4. Виды инвентаризации (полная, частичная, плановая, внезапная). 5. Сроки инвентаризации. 6. Порядок проведения инвентаризации. 7. Порядок возмещения недостач. 8. Характеристика счетов 94, 73/2. 9. Характеристика инвентаризационной описи и сличительной ведомости. Содержание отчета: 1. Номер и наименование занятия. 2. Цель занятия. 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно. 4. Дата выполнения занятия. 35 Раздел 2. Ведение кассовой книги, на основе приходных и расходных документов, оформление кассовой отчетности и передача денежных средств инкассаторам Тема 2.1 Порядок оформления кассовой книги, составление кассовой отчетности Практические занятия 13 -14 Наименование работы: Решение практических ситуационных задач по приему и выдаче денежной наличности и изучению нормативных документов по кассовым операциям. Цель работы: Привитие навыков учёта кассовых операций. Подготовка к занятию: 1. Кассовые операции оформляются типовыми формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом России по согласованию с Банком России и Минфином РФ. Прием наличных денег производится по приходному кассовому ордеру № КО- 1. Выдача наличных денег производится по расходному кассовому ордеру № КО-2, платежным ведомостям. Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге № КО-4. Кассовая книга заполняется кассиром ежедневно. Задание на занятие: Задание 1. - составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям по кассе; - составить первичные документы (Приложения Г-Д); - зарегистрировать первичные документы (Приложение И); - разнести первичные документы в кассовую книгу (Приложение К); - составить отчет кассира; - составить журнал-ордер №1 и ведомость №1 (Приложения Л). Исходные данные: - ООО «Гвоздика»; - директор – Федотов А.Н., зам. директора – Смирнов А.В., главный бухгалтер – Симонова О.В., кассир – Рудакова Е.С., экспедитор – Петров И.И., инженер – Сидоров К.М., зав. складом № 1 – Орлов О.М., зав. складом № 2 – Федотова И.М. Таблица 1 – Отчёты кассира за март 2021 года № п/п Дата Содержание операций Сумма, руб. Корреспонденция счетов Дебет Кредит Остаток на 01.03.2021г. 3000 Отчёт кассира за 1-13 марта 1. 03.03. Получено по чеку №115 с расчётного счёта для выдачи зарплаты 82000 36 2. 03.03. Выдана зарплата по ведомости №6 за вторую половину месяца 80000 3. 04.03. Выдана зарплата депонентам по ведомости № 7 2000 4. 06.03. Получено по чеку № 116 для выдачи: - премии - на командировочные расходы 3700 800 5. 06.03. Выдано Петрову И.И. в подотчёт на хозяйственные расходы 800 6. 06.03. Выдана премия работникам по ведомости № 8 3700 7. 10.03. Получена выручка от покупателей за реализацию продукции 15800 8. 10.03. По квитанции № 320 выручка сдана на расчётный счёт 14000 9. 10.03. Выдано Сидорову К.М. на командировочные расходы 3000 10. 13.03. Получен от Петрова И.И. остаток подотчётных сумм 45 Отчёт кассира за 17-20 марта 11. 17.03. Получены наличные деньги от учредителя 2500 12. 18.03. Получено от зав. складом №1 Орлова О.М. погашена сумма недостачи, выявленная при инвентаризации (сличительная ведомость № 15) 1200 13. 18.03. Получена выручка от покупателей за реализацию материалов 40000 14 18.03. По квитанции №321 выручка сдана на расчётный счёт 43000 15. 19.03. Получено по чеку №116 для выдачи заработной платы за I половину марта 102000 16. 19.03. Выдана зарплата за первую половину марта по ведомости №9 102000 17. 20.03. Получено от Фёдоровой И.М. в погашение материального ущерба 3600 18. 20.03. Оплачено поставщикам за мелкий хоз. инвентарь 3000 19. 20.03 Получено от Сидорова К.М. остаток подотчётных сумм 92 20. 20.03. Выдано Фроловой Е.А. пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет (за счёт ФСС) 3200 Отчёт кассира за 24-31 марта 21. 24.03. Получено по чеку №117 на выдачу: - отпускных - пособий по временной нетрудоспособности 12000 3600 22. 24.03. Выданы из кассы: - отпускные - пособия по временной 12000 37 нетрудоспособности 3600 23. 25.03. Получены по чеку №118 для выдачи: - алиментов; - на командировочные расходы; 2000 5600 24. 25.03. Выданы алименты по ведомости № 10 2000 25. 25.03. Выдано Смирнову А.В. на командировочные расходы 5600 26. 26.03. В кассу получена выручка за продажу продукции. 35000 27. 26.03. В кассу поступили остатки подотчетных сумм от Сидорова К.М. 115 28. 26.03. По квитанции № 322 выручка сдана на расчетный счет 35000 29. 31.03. Оприходованы излишки денег обнаруженные при инвентаризации кассы 260 30. 31.03. Оплачен перерасход по авансовому отчёту Смирнову А.В. 650 Содержание отчета: 1. Номер и наименование занятия. 2. Цель занятия. 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно. 4. Дата выполнения занятия. 38 Практическое занятие 15 Наименование работы: Составление и бухгалтерская обработка кассовых документов. Цель работы: Усвоение правил заполнения первичных документов и порядка отражения на счетах операций по кассе. Подготовка к занятию: 1. Кассовые операции оформляются типовыми формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом России по согласованию с Банком России и Минфином РФ. Прием наличных денег производится по приходному кассовому ордеру № КО- 1. Выдача наличных денег производится по расходному кассовому ордеру № КО-2, платежным ведомостям. Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге № КО-4. Кассовая книга заполняется кассиром ежедневно. Задание на занятие: Задание 1. - Заполнить приходные и расходные кассовые ордера за период 1 – 8 марта 2021г. - Заполнить отчеты кассира. - Составить корреспонденцию счетов на основании приведенных отчетов кассира за март 2021г. и записать в журнал регистрации хозяйственных операций. - Заполнить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 за март 2021г. (приложение В), подсчитать остаток наличных денежных средств в кассе на конец месяца. - Заполнить главную книгу по счету 50 «Касса» на основании журнала-ордера № 1 и ведомости № 1. Исходные данные: Таблица 1 – Отчет кассира за 1 марта 2021г. № документа От кого получено или кому выдано Приход Расход Остаток на начало дня 3000 15 От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм 200 16 Получено по чеку № 139645 на хозяйственные расходы 1000 19 Подотчет Кошкину П.И. на хозяйственные расходы 800 17 От ООО «Спектр» за реализованную продукцию 12000 20 Возмещение перерасхода по авансовому отчету Свищук Е.В. 400 21 Подотчет Пятову И.И. на командировочные расходы 6000 Остаток на конец дня 9000 39 Таблица 2 – Отчет кассира за 8 марта 2021г. № документа От кого получено или кому выдано Приход Расход Остаток на начало дня 9000 18 Получено по чеку № 139646 на выдачу заработной платы 60000 19 От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм 380 22 ЧП Попову за материалы, в т.ч. НДС 1 200 руб. 7200 23 Заработная плата работникам за февраль 2021г. 55000 24 Возмещение перерасхода по авансовому отчету Свищук Е.В. 280 25 На взнос депонированная заработная плата 5000 26 Возмещение перерасхода по авансовому отчету Жукова А.А. 1000 Остаток на конец дня 900 Таблица 3 – Отчет кассира за 15 марта 2021г. № документа От кого получено или кому выдано Приход Расход Остаток на начало дня 900 20 От Магазина «Мебель» за реализованную продукцию, в том числе НДС 8 000 руб. 48000 21 Возмещение перерасхода по авансовому отчету Вяткину Н.Г. 1900 27 Сданы наличные на расчетный счет 45000 22 От Иванова В.И. в возмещение потерь от брака 500 28 Подотчет Вяткину Н.Г. на административные расходы 1600 29 Возмещение перерасхода по авансовому отчету Пятову И.И. 600 Остаток на конец дня 300 Таблица 4 – Отчет кассира за 22 марта 2021г. № документа От кого получено или кому выдано Приход Расход Остаток на начало дня 300 23 По чеку 139647 на выдачу депонированной заработной платы 3500 30 Григорьевой А.М. депонированная заработная плата 3500 31 Подотчет Кошкину П.И. на хозяйственные расходы 2000 24 От ООО «Салют» за реализованную продукцию, в том числе НДС 16000 32 Сданы наличные на расчетный счет 10000 Остаток на конец дня 4300 Таблица 5 – Отчет кассира за 31 марта 2021г. № документа От кого получено или кому выдано Приход Расход Остаток на начало дня 4300 40 25 От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм 350 33 Выданы алименты Кошкиной В.П. 1200 26 По чеку № 139648 на командировочные расходы 10000 34 Жукову А.А. на командировочные расходы 8000 35 Свищук Е.В. на приобретение канцтоваров 500 Остаток на конец дня 4950 Задание 2. Ответить на контрольные вопросы. Контрольные вопросы: 1. Кто проводит кассовые операции? 2. Кто подписывает приходный кассовый ордер? 3. Сколько экземпляров кассовой книги оформляет кассир? 4. Для каких целей служит платежная ведомость? 5. Дайте понятие лимита наличных денежных средств. Содержание отчета: 1. Номер и наименование занятия. 2. Цель занятия. 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно. 4. Дата выполнения занятия. 41 Практическое занятие 16 Наименование работы: Составление и бухгалтерская обработка банковских документов. Цель работы: Формирование навыков заполнения первичных банковских документов, изучение ихреквизитов и порядка заполнения. Усвоение правил обработки выписок банка и порядка отражения на счетах операций по расчётному счёту организации. Подготовка к занятию: 1. Выписка из расчетного счета – второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ему банком. Она заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. На полях проверенной выписки против суммы операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетный счет», а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке. При ведении бухгалтерского учета, для отражения операций на счете № 51 по банковским платежам, применяется журнал-ордер № 2 и ведомость №2. Задания на занятие: Задание 1. Заполнить платежное поручение №68 (Приложение М). Исходные данные: 18 марта ООО «Дон» направило покупателю ООО «Арктика» платежное требование на оплату запасных частей к холодильному оборудованию согласно договору от 12 марта № 61 в сумме 72 000 руб. (в том числе НДС 20% - ? руб.). Условие оплаты – с акцептом. Срок для акцепта 7 дней. ИНН ООО «Арктика» 3313325207, счет № 40702810300000000666 в АКБ «Возрождение» г. Москва. БИК 085525666. Кор. счет банка 3010181060000000666. ИНН ООО «Дон» 7335126551, счет № 40702810500000001555 в КБ «Газпромбанк» г. Воронеж. БИК 066930456. Кор. счет банка 30101810400000000456. Задание 2. Заполнить платежное требование №16. Исходные данные: 22 апреля 2021 г. ООО «Крик» осуществляет уплату НДС за 1 квартал 2021 г. в сумме 136000 рублей. ИНН 7713325207, КПП 771332712, счет № 40702810300000000387 в АКБ «Возрождение» г. Москва. БИК 085525387. Кор. счет банка 3010181060000000445. Вид оплаты: очередность платежа 4. 42 Статус плательщика 01. КБК - 18211603010010000140, Код ОКАТО - 365241, Основание платежа - ТП (текущий платеж), налоговый период – КВ 01.2021, Номер документа – 0, Дата документа – 20.04.2021 (дата представления налоговой декларации), Показатель типа платежа – НС (уплата налогов). Получатель УФК по Московской области (Межрайонная ИФНС России № 17 по Московской области). ИНН 3523011972, КПП 352801001, счет № 40101810700000010002 в ГРКЦ ГУ Банка России по Московской области г. Москва. БИК 041909001, кор. счет 30101810200000000352. Задание 3. 1. На основании первичных документов обработать выписки банка за август 20__г. По каждой выписке проставить корреспондирующий со счетом 51 «Расчетный счет» счет в графу 2. 2. Открыть журнал-ордер и ведомость по счету 51 «Расчетный счет»; записать остаток на начало месяца, обороты за месяц дебетовые и кредитовые и остаток на конец месяца. Таблица 1 – Выписки банка из расчетного счета за _____________ 20__ г. шифр Сумма Содержание операции кор. Зачислено Списано счета 1 2 3 4 Выписка за 1.08 20__г. Остаток на 1.08 24 000 Платежное поручение №103 От магазина № 15 выручка за реализованную продукцию: - стоимость продукции - НДС - итого 255 300 51 060 306 360 Остаток на конец дня Выписка за 3.08 20__г. Остаток на 3.08 Платежное поручение № 98 Мукомольному комбинату за поступившие материалы, в т.ч. НДС 93 000 15 500 Остаток на конец дня Выписка за 5.08 20__г. Остаток на 5.08 Зачислены рубли, купленные за счёт валютных средств 157 900 Остаток на конец дня Выписка за 7.08 20__г. 43 Остаток на 7.08 Платежное поручение № 99 Перечислен налог на доходы физических лиц Платежное поручение № 100 Перечислено органам социального страхования Платежное поручение № 101 Перечислен НДС 25 628 35 456 6 398 Остаток на конец дня Выписка за 8.08 20__г. Остаток на 8.08 Чек № 052 на выплату заработной платы за август 112 350 Остаток на конец дня Выписка за 10.08 20__г. Остаток на 10.08 Объявление на взнос наличными № 252 Сдана депонированная заработная плата 5 361 Остаток на конец дня Выписка за 16.08.20__г. Остаток на 16.08 По чеку № 053 получено в кассу на командировочные расходы 52 000 Платежное поручение № 101 Перечислено ООО «Спектр» за поступившие материалы, в т.ч. НДС 17 700 2 950 Остаток на конец дня Выписка за 24.08 20__г. Остаток на 24.08 Платежное поручение № 102 Перечислено «Дальэнерго» за электроэнергию, в т.ч. НДС 3 186 531 Остаток на конец дня Выписка за 27.08 20__г. Остаток на 27.08 Платежное поручение № 103 Перечислено Птицефабрике за поступившие материалы, в т.ч. НДС 4 956 826 Платежное поручение № 104 Телефонной станции за услуги связи, в т.ч. НДС 531 89 Остаток на конец дня Выписка за 30.08. 20__г. Остаток на 30.08 Платежное поручение № 217 От магазина № 6 выручка за реализованную продукцию: - стоимость продукции - НДС - итого 300 912 60 182 361 094 Остаток на конец дня Итого за месяц: 44 Таблица 2 – Журнал-ордер по счету 51 «Расчетный счет» за __________20__г. Дата выписки с кредита счета 51 в дебет счетов Итого 60 68 69 50 Итого Таблица 3 – Ведомость по счету 51 «Расчетный счет» за ____________ 20__г. Остаток на 1________________ Дата выписки в дебет счета 51 с кредита счетов Итого 62 50 Итого Остаток на конец месяца________________ Задание 4. Составить проводки по хозяйственным операциям. Таблица 4 – Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь. Дата Содержание хозяйственной операции Сумма Д-т К-т 03.09. Перечислено учебному центру за переподготовку кадров 24000 Оплачена покупателями проданная продукция 327970 04.09. Оплачен счет поставщика за материалы 46200 Перечислено АО «Меркурий» в оплату акций 70000 Уплачен штраф покупателю 12000 Оплачен счет рекламного агентства 12000 Перечислено АО «Шанс» за участие в семинаре 1800 05.09. Получено по чеку в кассу на зарплату за 2 половину августа 222251 Получено от ИП «Ритм» за проданные основные средства 120000 Получено от ООО «Свист» за проданное исключительное право на изобретение 117000 Поступил штраф от поставщика за некачественные материалы 9000 Перечислен страховые взносы за август 32349 Перечислен НДФЛ за август 12200 17.09. Перечислено в кассу на выдачу зарплаты и текущие 314380 45 расходы Перечислено механическому заводу за поступившее оборудование 48000 Перечислено ИП «Окей» за сканер 1800 Получен от АО «Итиль» аванс в счет будущей поставки продукции 960000 19.09. Перечислен НДС за август 97903 Перечислен налог на прибыль за август 24000 Перечислены банку проценты за пользование кредитом 8906 Перечислено поставщикам за материалы 78000 24.09. Получен доход по облигациям ОАО «Семена» 7000 Оплачены услуги транспортной организации 44880 26.09. Перечислены средства на депозитный счет в банке 50000 27.09. Зачислен на расчетный счет заем, возвращенный работником 53400 Задание 5. Ответить на контрольные вопросы. Контрольные вопросы: 1. Назовите первичные документы по учету движения денежных средств на расчетных счетах в банке. 2. Назовите способы проверки выписки банка. 3. Что такое регистры бухгалтерского учета по расчетному счету и каково их назначение? Содержание отчета: 1. Номер и наименование занятия. 2. Цель занятия. 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно. 4. Дата выполнения занятия. |