Практикум. Практикум ПМ.05 2. Методическое пособие по выполнению практических работ по мдк 05. 01 Выполнение работ по профессии Кассир
 Скачать 1.05 Mb.
|
|
МИНИСТЕРСТВО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ И ЗАНЯТОСТИ НАСЕЛЕНИЯ ПРИМОРСКОГО КРАЯ Филиал краевого государственного автономного профессионального образовательного учреждения «Промышленный колледж энергетики и связи» (Филиал КГА ПОУ «Энергетический колледж») Методическое пособие по выполнению практических работ по МДК 05.01 Выполнение работ по профессии Кассир ПМ. 05 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих для студентов средних специальных учебных заведений, обучающихся по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям) Артём 2022 г. 2 Оглавление Введение .................................................................................................................................................. 3 Раздел 1. Организация наличного денежного обращения Российской Федерации ......................... 6 Тема 1.1 Нормативное регулирование кассовых операций ............................................................... 6 Практическое занятие 1 ......................................................................................................................... 6 Тема 1.2 Организация кассовой работы на предприятии ................................................................. 10 Практическое занятие 2 ....................................................................................................................... 10 Тема 1.3 Правила организации наличного денежного и безналичного обращения Российской Федерации ............................................................................................................................................. 12 Практическое занятие 3 ....................................................................................................................... 12 Практические занятия 4 – 5 ................................................................................................................. 16 Практическое занятие 6 ....................................................................................................................... 19 Практическое занятие 7 ....................................................................................................................... 22 Практическое занятие 8 ....................................................................................................................... 25 Практическое занятие 9 ....................................................................................................................... 27 Тема 1.4 Осуществление кассовых операций в наличной иностранной валюте ........................... 29 Практическое занятие 10 ..................................................................................................................... 29 Тема 1.5 Обеспечение сохранности денежных средств в кассе ...................................................... 31 Практические занятия 11 – 12 ............................................................................................................. 31 Раздел 2. Ведение кассовой книги, на основе приходных и расходных документов, оформление кассовой отчетности и передача денежных средств инкассаторам ................................................ 35 Тема 2.1 Порядок оформления кассовой книги, составление кассовой отчетности ..................... 35 Практические занятия 13 -14 ............................................................................................................... 35 Практическое занятие 15 ..................................................................................................................... 38 Практическое занятие 16 ..................................................................................................................... 41 Тема 2.2 Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками ............................................................................................................ 46 Практическое занятие 17 ..................................................................................................................... 46 Тема 2.3 Порядок передачи денежных средств инкассаторам ........................................................ 47 Практическое занятие 18 ..................................................................................................................... 47 Тема 2.4 Организация работы на контрольно-кассовых машинах (ККМ) ..................................... 50 Практическое занятие 19 ..................................................................................................................... 50 3 Введение Методическое пособие предназначено для выполнения практических работ по ПМ.05 Выполнение работ по профессии «Кассир».В результате выполнения практических заданий студенты по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям) должны овладеть видом профессиональной деятельности «Выполнение работ по профессии «кассир» (23369 Кассир)и следующими профессиональными компетенциями: ПК 1.1. Обрабатывать первичные бухгалтерские документы; ПК 1.3. Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы; ПК 2.2. Выполнять поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации активов в местах их хранения. С целью овладения указанным видам профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен: иметь практический опыт: - осуществления и документирования хозяйственных операций по приходу и расходу денежных средств в кассе. уметь: - принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям; - составлять кассовую отчётность; - проверять наличие обязательных реквизитов в первичных документах по кассе; - проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку; - проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков; - проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов; - вести кассовую книгу; - разбираться в номенклатуре дел; - принимать участие в проведении инвентаризации кассы; знать: - нормативно-правовые акты, положения и инструкции по ведению кассовых операций; - оформление форм кассовых и банковских документов; - оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчётности; - обязательные реквизиты в первичных документах по кассе; - формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку; - группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков; 4 - таксировку и и контировку первичных бухгалтерских документов; - правила ведения кассовой книги; - номенклатуру дел; - правила проведения инвентаризации кассы. Цель методического пособия – обеспечить четкую организацию проведения практических занятий, оформление отчёта. Создать возможность студентам, отсутствовавшим на практических занятиях, самостоятельно выполнить вариант задания, оформить отчет и своевременно защитить. В методическом пособии отражены современная система хозяйствования предприятий в условиях рыночной экономики. Задания направлены на овладение студентами современными формами учета, учетной политики организации, выявление резервов повышения эффективности производства. Фамилии персонажей, названия предприятий, использованные в данном учебном пособии, являются вымышленные. 1. Методика проведения практических занятий. Порядок проведения практических занятий включает: 1.1 Опрос студентов по теме практической работы, в различных формах. 1.2 Краткое сообщение преподавателя о целях практического занятия, порядке его проведения и оформления отчёта. 1.3 Выполнение практического задания студентами. 1.4 Индивидуальные консультации преподавателя в ходе проведения практического занятия. 1.5 Подведение итогов практического занятия преподавателем. 1.6 Информация о следующих практических занятиях. 2. Порядок оформления отчёта по практическому занятию. 2.1 Порядок оформления отчёта по практическому занятию максимально приближен к порядку оформления курсовой работы. 2.2 Содержание отчёта по практическому занятию должно включать: порядок выполнения задания по каждой работе, само задание и выполнение. 2.3 Отчёты выполняются на листах писчей бумаги формата А4 и оформляются на протяжении семестра в папку. 2.4 Листы в папке нумеруются арабскими цифрами, считая и титульный, который не нумеруется. 2.5 Второй лист в папке – это содержание папки, с указанием номера страницы к соответствующей работе и перечислением практических занятий. 5 2.6 Заполненные бланки первичной и сводной документации также нумеруются арабскими цифрами в каждой практической работе и скрепляются степлером. 2.7 Таблицы подписываются и нумеруются сверху. 2.8 Все необходимые образцы бланков документов объединены в приложениях к Методическому пособию. 6 Раздел 1. Организация наличного денежного обращения Российской Федерации Тема 1.1 Нормативное регулирование кассовых операций Практическое занятие 1 Наименование работы: Изучение нормативной документации по учету кассовых операций. Цель работы: Закрепление теоретических знаний в областиучёта кассовых операций. Подготовка к занятию: 1.«Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Указание ЦБРФ от 11марта 2014 г. №3210-У). Задания на занятие: Задание 1. Дать обоснованные ответы на вопросы. 1. Работник в срок не отчитался по выданным ему под отчет наличным и с неизрасходованным остатком уехал в командировку. Оттуда он позвонил с просьбой перечислить ему под отчет на зарплатную карту сумму, которой не хватает для выполнения командировочного задания. Деньги перечислили. Есть ли нарушение кассовой дисциплины? А. Да, работник получил под отчет новую сумму, не отчитавшись по ранее выданной. Б. Нет. 2. Работнику выдали из кассы деньги на закупку комплектующих со сроком отчета через 7 рабочих дней. А через 2 дня отправили его в срочную командировку. Нужно ли до выдачи командировочных оформить возврат в кассу неизрасходованной суммы и заново ее выдать вместе с деньгами на командировку? А. Да, ведь нельзя выдавать под отчет новую сумму, пока за работником есть задолженность по ранее выданной. Б. Нет, ведь срок отчета по предыдущей сумме еще не наступил. 3. В какой срок организация обязана возместить работнику перерасход по авансовому отчету? А. В течение 3 дней с момента представления авансового отчета. Б. В течение 3 дней с момента утверждения авансового отчета директором. В. В установленный директором срок. 4. Включаются ли авансы, полученные от покупателей наличными, в расчет лимита остатка денег в кассе? А. Нет. 7 Б. Да. 5. Директор решил предоставить своей организации заем и сам же внес его на расчетный счет компании по объявлению на взнос наличными. В кассовой книге эта сумма не отражена. Есть ли основания для штрафа за нарушение порядка ведения кассовых операций? А. Есть. На эти наличные должны быть оформлены ПКО (прием от директора в кассу) и РКО (сдача из кассы в банк для зачисления на счет), а на их основании сделаны записи в кассовой книге. Б. Нет. Деньги в кассу не поступали, поэтому и записей о них в кассовой книге быть не должно. 6. В каждом обособленном подразделении организации ведется своя кассовая книга. Обязана ли организация в своем головном подразделении делать сводную кассовую книгу по операциям всех ОП? А. Да. Б. Нет. 7. Организация получила в банке деньги на выдачу зарплаты. Срок выдачи, указанный в ведомости, - 5 рабочих дней. Один работник за зарплатой не пришел. В ведомости сделали запись о ее депонировании. Эту сумму на 6-й день: А. Можно расходовать из кассы на нужды компании (выдать под отчет, расплатиться с поставщиком, направить на выдачу отпускных, выходного пособия увольняющемуся и т.п.) либо оставить в кассе, если общий остаток не превышает лимита. Б. Обязательно нужно сдать в банк. 8. Организация открыла филиал, завела ему расчетный счет в банке. Допустимо ли рассчитать для филиала лимит остатка кассы исходя из ожидаемой в нем наличной выручки? А. Да. Б. Нет. Следует дождаться первой наличной выручки филиала и рассчитать лимит исходя из нее. 9. Организация-комиссионер продает товары комитента за наличные, из них удерживает свое вознаграждение. Она рассчитывает новый лимит остатка кассы исходя из поступлений за декабрь 2012 г. Это 1 млн руб., из них комиссионное вознаграждение - 100 тыс. руб., остальное - деньги комитента. В расчет лимита следует включить: А. Все полученные за товары деньги, то есть 1 млн руб. Б. Только свое комиссионное вознаграждение, то есть 100 тыс. руб. 10. У организации головное подразделение - в одном городе и несколько обособленных - в другом. Вправе ли все ОП сдавать наличную выручку в одно из них, которое затем централизованно сдаст сверхлимитные наличные в банк? 8 А. Нет. Б. Да. 11. Срок выдачи зарплаты в организации - 5 рабочих дней. В течение этого времени она вправе держать в кассе сверх лимита необходимые для выдачи зарплаты наличные 1>. Это означает, что остаток в кассе должен быть в пределах лимита: А. Уже на начало 6-го рабочего дня. Б. Только по окончании 6-го рабочего дня. 12. Подписывать подотчетные заявления может: А. Только директор (ИП) собственноручно. Б. Главбух, если это указано в его должностной инструкции. В. Любое лицо, которому директор (ИП) выдаст доверенность. 13. В течение рабочего дня кассовых операций не было. Обязана ли организация заполнить, распечатать и подписать пустой лист кассовой книги за этот день? А. Да. Ведь нужно зафиксировать отсутствие операций в течение дня и остаток в кассе на конец дня. Б. Нет. 14. Работник едет в командировку. Он получает в кассе только суточные. Нужно ли брать с работника заявление о выдаче под отчет денег на суточные и требовать с него потом авансовый отчет? А. Да, нужно. Б. Нет, работник не обязан отчитываться о том, как потратил суточные. 15. Нужно ли при обнаружении в кассе излишка либо недостачи составлять соответственно ПКО и РКО? А. Да. Б. Нет. 16. В оптово-розничном магазине наличную выручку приходуют одним общим ПКО на основании сменного Z-отчета ККТ. Но иногда по просьбе покупателей - представителей организаций или предпринимателей выдают ПКО на отдельную продажу. Тогда дневная выручка записывается в кассовую книгу несколькими ПКО. Является ли это нарушением, за которое положен штраф? А. Да. Б. Нет. Содержание отчета: 1. Номер и наименование занятия. 2. Цель занятия. 9 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно. 4. Дата выполнения занятия. 10 Тема 1.2 Организация кассовой работы на предприятии Практическое занятие 2 Наименование работы: Оформление договора о материальной ответственности. Цель работы: Привитие навыков учёта кассовых операций. Подготовка к занятию: 1.«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Указание ЦБРФ от 11марта 2014 г. №3210-У). 2. Образец договора с кассиром о материальной ответственности кассира. Какие условия можно включить в документ. 11 Наряду с общими соображениями о том, что кассир принимает на себя ответственность за имущество компании и должен заботиться о сохранности вверенного ему имущества, можно обязать его: - сообщать руководству о том, что имуществу что-то угрожает; - вести учет ценностей и представлять отчеты; - участвовать в инвентаризации. 3. Составление должностной инструкции кассира. Должностная инструкция кассира включает разделы: 1) Общие положения. 2) Должностные обязанности кассира. 3) Права. 4) Ответственность кассира. 5) Условия работы. Задания на занятие: Задание 1. Составить договор с кассиром Савельевой Анной Петровной о материальной ответственности (Приложение А). Трудовой договор заключен с 01.09 2021 года между Савельевой и ООО «Демос» в лице директора Ларина А.Л. Задание 2. Заполнить должностную инструкцию кассира. Задание 3. Ответить на контрольные вопросы. Контрольные вопросы: 1. Какие права и обязанности у работодателя? 2. Какие права и обязанности у кассира? Содержание отчета: 1. Номер и наименование занятия. 2. Цель занятия. 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно. 4. Дата выполнения занятия. 12 Тема 1.3 Правила организации наличного денежного и безналичного обращения Российской Федерации Практическое занятие 3 Наименование работы: Решение практических ситуационных задач по прогнозированию наличного денежного оборота. Цель работы: Привитие навыков учёта кассовых операций при решении ситуационных задач по прогнозированию наличного денежного оборота. Подготовка к занятию: 1.Прогнозирование налично-денежного оборота и управление им осуществляется в централизованном порядке. Для этого составляется прогноз кассовых оборотов на квартал в областях, краях, республиках и в целом по РФ. На основе прогноза кассовых оборотов определяется объем поступления наличных денег, источники поступления наличных денег в кассы коммерческих банков, направлений выдачи наличных денег, выпуск или изъятие их из обращения. 2.Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдачи средств: Приход: - Поступления торговой выручки от продаж потребительских товаров; - Выручка пассажирского транспорта; - Поступление квартплаты; - Поступления выручки зрелищных мероприятий; - Поступления налогов; - Поступления от реализации недвижимости; - Поступления на счета по вкладам; - Поступления от предприятий связи; - Поступления наличных денег от реализации государственных ценных бумаг; - Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций; - Итого по приходу. Расход: - Выдачи на заработную плату, стипендии, на расходы социального характера; - Выдачи на закупку сельхозпродукции; - Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений; - Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам; - Выдачи со счетов по вкладам; 13 - Выдачи кредитными организациями наличных денег при проведении валютно- обменных операций; - Выдача подкреплений предприятиям связи; - Выдача денег на выплату доходов, погашение государственных ценных бумаг. - Итого по расходу. После составления кредитными организациями прогнозных расчетов по приходу и расходу наличных денег итог сообщается в РКЦ ЦБ РФ, в котором открыт корреспондентский счет. РКЦ используют расчеты для составления прогнозов по подкреплению оборотной кассы. РКЦ обобщают информацию и сообщают в территориальное учреждение ЦБ, которое также обобщают эту информацию и передает для сведения в соответствующие департаменты ЦБ РФ. Территориальные учреждения ЦБ РФ проводят соответствующий анализ. При этом анализируются: - складывающиеся тенденции в наличном денежном обороте и его структуре; - источники поступлений наличных денег в кассы коммерческих банков и направления их выдачи из касс банков; - скорость возврата наличных Д в кассы учреждений банка; - изменение индекса потребительских цен; - состояние и развитие безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами; - и т.д. Результаты анализа используются при составлении прогноза кассовых оборотов, для разработки и осуществления совместно с банками практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению эмиссии. Задания на занятие: Задание 1. При составлении прогноза кассовых оборотов банк анализирует данные, которые обобщены в разработочную таблицу: Таблица 1 – Прогнозируемые сведения о поступлении выручки в первом квартале текущего года Показатели Торговая сеть магазинов «Покупочка» ОАО «ЦУМ» Торговая фирма «Итиль» 1. Оборот розничной торговли 812500 555000 621600 2. Продажа товаров по безналичному расчету 12000 15500 - 1. Торговая выручка, используемая на: - оплату труда - выплату пособий - прочие расходы 158060 5600 2890 264000 19000 12000 92000 400 11800 14 2. Сдача выручки - на почту -в кассу банка наличными деньгами - 613950 - 1254500 11200 406200 Рассчитать статью прогноза кассовых оборотов «Поступления торговой выручки от продаж потребительских товаров» по символу 02. Задание 2. С использованием показателей кассовых оборотов за 2 квартал 2021 года составить прогноз кассовых оборотов банка на 3 квартал: Показатели (млн. руб.) 1. Поступление выручки 17 802 2. Поступление выручки транспорта 2205 3. Поступление выручки предприятий 4503 4. Поступление выручки предприятий, оказывающих услуги населению 8864 5. Прочие поступления 500 6. Выдачи на оплату труда 249990 7. Выдачи стипендий 8. Выдачи на командировочные расходы 894 9. Выдачи на закупку сельхозпродуктов 150 10. Выдачи на выплату пенсий и пособий 1894 11. Выдачи на прочие цели 742 Кассовые обороты в 3 квартале 2014 года выросли по сравнению со 2 кварталом: - по приходу - на 1 % - по расходу - на 3 % Задание 3. Определить долю в платежном обороте наличных и безналичных платежей. Для этого провести анализ поступления и расходования денежных средств за 2020 - 2021 гг. (Таблица 2 и таблица 3). Таблица 2 – Анализ поступления денежных средств Период Всего поступило, тыс. руб. Поступило, тыс. руб. Поступило, % Наличный оборот Безналичный оборот Наличный оборот Безналичный оборот 2020 год 88 170 36 676 51 494 34 66 2021 год 67 915 30 849 37 066 36 64 15 Таблица 3 – Анализ расхода денежных средств Период Всего расход, тыс. руб. Расход, тыс. руб. Расход, % Наличный оборот Безналичный оборот Наличный оборот Безналичный оборот 2020 год 89 561 36 676 52 885 34 66 2021 год 57 310 20 849 36 461 36 64 Задание 4. Провести анализ кассовых операций за 2021 г. (таблица 4). Таблица 4 – Обороты по кассе за 2021 год Операции Приход, тыс. руб. (Дебет счета 50) I квартал II квартал III квартал IV квартал Расчетный счет (счет 51) 590 680 420 260 Расчеты с покупателями (счет 62) 3 200,00 6 780,00 4 310,00 4 580,00 Расчеты с подотчетными лицами (счет 71) 8 12 6 3 Операции Расход, тыс. руб. (Кредит счета 50) I квартал II квартал III квартал IV квартал Расчетный счет (счет 51) 950 922 882 906 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60) 2760 5430 3980 4610 Расчеты с персоналом (счет 70) 21 53 34 45 Расчеты с подотчетными лицами (счет 71) 83 63 48 62 Задание 5. Ответить на контрольные вопросы. Контрольные вопросы: 1. Каким указанием определен порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации? 2. Сущность и понятие анализа состояния наличного и безналичного денежного оборота. 3. Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений и направлений выдач денежной наличности. Содержание отчета: 1. Номер и наименование занятия. 2. Цель занятия. 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно. 4. Дата выполнения занятия. 16 Практические занятия 4 – 5 Наименование работы: Расчет лимита остатков кассовой наличности и составление документа. Цель работы: Привитие навыков учёта кассовых операций. Подготовка к занятию: 1.«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Указание ЦБРФ от 11марта 2014 г. №3210-У). Задания на занятие: Задание 1. Привести формулу определения лимита кассы и описать ее, если для определения лимита предприятие учитывает объем поступления наличных денег. Задание 2. Привести формулу определения лимита кассы и описать ее, если для определения лимита предприятие учитывает объем выдачи наличных денег. Задание 3. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. Исходные данные: ООО «Розница» (вид деятельности - розничная торговля, режим работы с 9-00 до 21-00, выходной - воскресенье). Денежная выручка за октябрь 1 200 000 рублей, за ноябрь 1 250 000 рублей, за декабрь 1 350 000 рублей. Итого за 3 месяца (92 дня) - 3 800 000 рублей. Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов. Задание 4. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. Исходные данные: Организация работает с понедельника по пятницу и тратит за неделю 2 000 000 руб. Деньги в банк сдаются один раз в два дня, не считая суббот и воскресений. Задание 5. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. Исходные данные: 17 Расчетный период с 01.12.2021 по 31.12.2021 (период пиковых поступлений денежных средств в кассу). При этом расчетный период составляет 31 день, период времени между днями сдачи в банк денежной наличности (инкассация) – 2 дня, объем выручки от реализации товаров (работ, услуг) за расчетный период составляет 200 000 руб. Задание 6. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. Исходные данные: Налично-денежная выручка – 10350,2 руб. за 3 месяца. Количество рабочих дней за 3 месяца – 64 дня. Сроки сдачи выручки ежедневно, на следующий день, 1 раз в 2 дня при образовании сверхлимитного остатка. Задание 7. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу при отсутствии поступлений наличных денег. Исходные данные: Расчетный период с 01.12.2021 по 31.12.2021; Объем выдачи наличных денег в подотчет составит 35000 руб.; Получение по денежному чеку наличных денежных средств из банка осуществляется 4 раза (вместе с заработной платой). Задание 8. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. Исходные данные: ООО «Услуги» (вид деятельности - услуги, режим работы с 9-00 до 18-00, выходной – суббота, воскресенье). Денежные затраты за неделю (5 дней) – 20 000 рублей. Деньги в банке организация получает 2 раза в месяц через 16 дней. Задание 9. Составить приказ на лимит остатка кассы (по одному из заданий). Задание 10. Ответить на контрольные вопросы. Контрольные вопросы: 18 1. Каким документом определен порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации? 2. В каком пункте нормативного документа и как устанавливается лимит кассы? 3. На какие цели можно расходовать наличные деньги? 4. Когда и на какой срок допускается накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег? 5. Является ли обязательным условие сдачи денег в кассы банков? 6. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины. Содержание отчета: 1. Номер и наименование занятия. 2. Цель занятия. 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно. 4. Дата выполнения занятия. 19 Практическое занятие 6 Наименование работы: Решение практических ситуационных задач по приему и выдаче денежной наличности и изучению нормативных документов по кассовым операциям. Цель работы: Привитие навыков учёта кассовых операций. Подготовка к занятию: 1. Изучить организацию работы с денежной наличностью в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Указание ЦБРФ от 11марта 2014 г. №3210-У). 2. Поступление денежных средств на расчетный счет и списание их со счета производятся двумя способами: наличным и безналичным. При взносе наличных денег на расчетный счет организация заполняет объявление на взнос наличными. Выдача наличных денег с расчетного счета производится по чекам из чековой книжки. Чек состоит из двух частей: самого чека и его корешка. На лицевой стороне чека указывают дату его выписки, сумму цифрами и прописью; ставят оттиск печати чекодателя и подписи лиц, имеющих право подписывать такого рода документы. На оборотной стороне должны быть указаны цели, на которые организация получает наличные денежные средства: на выдачу заработной платы, командировочные расходы и хозяйственные нужды. Эта сторона чека также должна быть подписана. Денежные средства, полученные с расчетного счета по чеку, приходуются в кассу на основании приходного кассового ордера. При оформлении чека не допускаются никакие подчистки и помарки. Если чек заполнен неправильно, через весь чек и его корешок делают надпись «аннулировано». 3. Подготовить бланки первичных документов: - денежный чек (Приложение В); - объявление на взнос наличными (Приложение Б). Задания на занятие: Задание 1. Составить объявление на взнос наличных денег в банк. Исходные данные: 22 сентября 2021 г. внесена в банк по объявлению на взнос наличными сумма депонированной заработной платы – 7000 руб. Банк получателя – «Примсоцбанк». Вноситель – бухгалтер-кассир Демьянова Н.Н. Получатель – ООО «Мастерская», г. Арсеньев, счет №40702810710020100490. 20 Задание 2. Составить объявление на взнос наличных денег в банк. Исходные данные: 23 сентября 2021 г. Внесена в банк по объявлению на взнос наличными сумма выручки за реализацию продукции – 200000 руб. Банк получателя – «Примсоцбанк». Вноситель – бухгалтер-кассир Демьянова Н.Н. Получатель – ООО «Мастерская», г. Арсеньев, счет №40702810710020100490. Задание 3. Оформить чек на получение денежных средств с расчетного счета в кассу. Исходные данные: По чеку № 961371 от 22.09.2021г. получено с расчетного счета в банке – «Примсоцбанк», г. Арсеньев 150000 руб. на выдачу беспроцентного займа. Деньги в банке получила бухгалтер-кассир Дымова Э.Н., данные паспорта: 1756, № 259863, выдан ОВД г. Арсеньева 17 августа 2013г. Чеки подписали директор ООО «Мастерская» Антонов А.Н.. и главный бухгалтер Смирнова Л.С. Задание 4. Оформить чек на получение денежных средств с расчетного счета в кассу. Исходные данные: По чеку № 961372 от 23.09.2021г. получено с расчетного счета в банке – «Примсоцбанк», г. Арсеньев 45000 руб. на выдачу командировочных расходов. Деньги в банке получила бухгалтер-кассир Дымова Э.Н., данные паспорта: 1756, № 259863, выдан ОВД г. Арсеньева 17 августа 2013г. Чеки подписали директор ООО «Мастерская» Антонов А.Н.. и главный бухгалтер Смирнова Л.С. Задание 5. Ответить на контрольные вопросы. Контрольные вопросы: 1. Каким документом определен порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации? 2. Какие функции выполняет ЦБРФ? 3. Документальное оформление сдачи денежных средств в банк. 4. Документальное оформление получение денежных средств из банка. 5. Какими полномочиями наделен ЦБРФ? 6. В каком пункте указано и как кассир выдает деньги из кассы по доверенности? 7. В каком пункте и как обеспечивается сохранность наличных денежных средств по кассовым операциям? 21 8. В каком пункте указано и как кассир выдает деньги из кассы по расходному кассовому ордеру? 9. В каком пункте указано и как кассир должен вести кассовую книгу? Содержание отчета: 1. Номер и наименование занятия. 2. Цель занятия. 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно. 4. Дата выполнения занятия. 22 Практическое занятие 7 Наименование работы: Решение практических ситуационных задач по приему и выдаче денежной наличности и изучению нормативных документов по кассовым операциям. Цель работы: Привитие навыков учёта кассовых операций. Подготовка к занятию: 1. Изучить организацию работы с денежной наличностью в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Указание ЦБРФ от 11марта 2014 г. №3210-У). Задания на занятие: Задание 1. Согласно Указания №3210-У для ведения кассовых операций юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями применяются типовые формы первичных документов и учетных регистров: 1. _________________________________________________________________________? 2. _________________________________________________________________________? 3. _________________________________________________________________________? 4. _________________________________________________________________________? 5. _________________________________________________________________________? 6. _________________________________________________________________________? Бланки документов указанных документов утверждены ___________________________? Таблица 1 – Характеристика учетных документов Показатели 1. 2. 3. 4. 5. 6. Назначение документа Форма по ОКУД Кем составляется Кем подписывается Количество экземпляров Место хранения Сроки хранения Дополнительная информация Согласно Указания №3210-У кассовые документы оформляются: __________________________________________________________________________________ 23 Внесение исправлений в кассовые документы _____________________________________. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на __________________________________________________________________________________. Задание 2. Ответьте на вопросы исходя из практических ситуаций. Ситуация 1. Организация осуществляет торговую деятельность продуктами питания и товарами для хозяйственных нужд. Для обслуживания населения оборудованы 3 кассы, на которых работают кассиры-операционисты. Ответственным за кассовую дисциплину является старший кассир. Какие документы обязательны при ведении кассовых операций в организации? Ситуация 2. В организации имеется отдельно оборудованная касса для ведения кассовых операций. Материально-ответственным лицом является кассир, с которым заключен соответствующий договор. Какие документы необходимо вести кассиру для осуществления выплаты заработной платы работникам организации? Ситуация 3. Индивидуальный предприниматель занимается оказанием услуг населению по ремонту обуви. В штате работников нет, кроме самого предпринимателя. Кто является кассиром и несет ответственность за ведение кассовых операций? Ситуация 4. По распоряжению директора в организацию принимается работник на должность кассира. Какие документы необходимо оформить для привлечения кассира к работе? Нужно ли знакомство кассира с внутренними документами организации? Если, да, то какими? Ситуация 5. В организации один работник направляется в командировку. Для этого из кассы необходимо выдать деньги на командировочные расходы. Опишите процедуру выдачи денег. Задание 3. Ответить на контрольные вопросы. Контрольные вопросы: 1. Перечислите нормативные документы, регламентирующие ведение кассовых операций в РФ. 2. Что относится к кассовым операциям? 3. Где проводятся кассовые операции? 4. Как оборудуют кассу? 24 5. Необходимо ли составлять договор о ПМО с кассиром? 6. Кто является ответственным за ведение кассовых операций в организации? 7. Какие операции оформляются при помощи ПКО, РКО? 8. В чем разница документов «РПВ» и «ПВ»? 9. Можно ли вести кассовые операции автоматизировано? 10. Что такое кассовая дисциплина? 11. В чем заключаются обязанности кассира? 12. Какие виды ответственности предусмотрены за нарушение порядка ведения кассовых операций? Содержание отчета: 1. Номер и наименование занятия. 2. Цель занятия. 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно. 4. Дата выполнения занятия. 25 Практическое занятие 8 Наименование работы: Составление и бухгалтерская обработка кассовых документов. Цель работы: усвоение правил заполнения первичных документов и порядка отражения на счетах операций по кассе. Подготовка к занятию: 1. Кассовые операции оформляются типовыми формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом России по согласованию с Банком России и Минфином РФ. Прием наличных денег производится по приходному кассовому ордеру № КО- 1. Выдача наличных денег производится по расходному кассовому ордеру № КО-2, платежным ведомостям. Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге № КО-4. Кассовая книга заполняется кассиром ежедневно. Задания на занятие: Задание 1. Заполните приходные и расходные кассовые ордера (Приложения Г – Д). Исходные данные: ООО «Ноктюрн», директор Белов О.В., главный бухгалтер Полякова Е.Н., кассир Жукова И.С. 24 марта 2021г.: - В кассу предприятия внесен остаток подотчетной суммы инженером Крюковым В.П. – 1250 руб. - Получены в кассу с расчетного счета денежные средства 423 000 руб. для выплаты заработной платы. - Начальнику отдела снабжения Иванову Н.В. в кассе выдано на хозяйственные расходы 2700 руб. - Сотруднику Петрову Н.И. в кассе выдано на покупку канцтоваров 1400 руб. - Завхозу Савенко И.С. в кассе выдано на хозяйственные расходы 3850 руб. 28 марта 2021г.: - В кассу предприятия учредителем Харитоновым Я.Г. в качестве взноса в уставный капитал была внесена сумма 67800 руб. - В кассу предприятия получены деньги от покупателя ООО «НиТа» за информационные услуги 5070 руб. - Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы 27000 руб. - Внесен в кассу остаток подотчетной суммы завхозом Савенко И.С. в размере 800 руб. 26 Задание 2. Ответить на контрольные вопросы. Контрольные вопросы: 1. Кто проводит кассовые операции? 2. Кто подписывает приходный кассовый ордер? 3. Кто подписывает расходный кассовый ордер? 4. Для каких целей служит платежная ведомость? 5. Дайте понятие лимита наличных денежных средств. Содержание отчета: 1. Номер и наименование занятия. 2. Цель занятия. 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно. 4. Дата выполнения занятия. 27 Практическое занятие 9 Наименование работы: Оформление бланков строгой отчётности по кассе. Цель работы: Закрепление теоретических знаний в областиучёта кассовых операций. Подготовка к занятию: 1. Изучить Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно- кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». 2. Изучить «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Указание ЦБРФ от 11марта 2014 г. №3210-У). Задание на занятие: Задание 1. Заполнить бланк строгой отчетности по форме БО-3 (Приложение Е). Форма БО-3 – документ, применяющийся для оформления заказов на выполнение фоторабот, единичные ритуальные услуги, стирку белья посредством самообслуживания, выдачу напрокат предметов пользования с почасовой оплатой, а также на различные виды ремонтных работ, выполнение которых не требует затрат материалов. Документ формы БО-3 выписывается приемщиком. Обязательное количество экземпляров данного документа – три. Так, первым экземпляром выступает наряд-заказ, который сопровождает заказ в момент выполнения услуги и предназначен для начисления заработной платы рабочим, непосредственно занятым на производстве. Квитанция является вторым экземпляром, который выдается заказчику и остается у него с целью подтверждения выполненной услуги. На оборотной стороне, как квитанции, так и наряд-заказа делается отметка о выдаче документа и в обязательном порядке указывается срок действия гарантии на предоставленную услугу. Третий экземпляр - копия квитанции применяется для ведения учета денежной выручки. Форма БО-3 так же может быть применена и в тех случаях, когда осуществление заказа связано с большим количеством работ, усложненных элементов, состоящих из многочисленных комплектующих материалов или изделий. На выполнение такого заказа как правило, заключается договор, в котором детально описаны элементы работ и материалы. Ссылка на номер договора в форме БО-3 обязательна. Задание 2. Ответить на контрольные вопросы. Контрольные вопросы: 1. Где должны храниться строгой отчетности? 28 2. Как заполняется бланк строгой отчетности? 3. В каких случаях можно осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники? Содержание отчета: 1. Номер и наименование занятия. 2. Цель занятия. 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно. 4. Дата выполнения занятия. 29 |