реферат анализ финансовой деятельностит. Методики оценки финансового состояния предприятия

• Название: Методики оценки финансового состояния предприятия
• Дата: 06.02.2023
• Размер: 165.93 Kb.
• Имя файла: реферат анализ финансовой деятельностит.docx
• Тип: Реферат; #922890
• страница: 2 из 4

2 Цели и задачи анализа финансового состояния организации

Цель анализа – оценка финансового состояния субъекта хозяйствования и выявление его перспективных возможностей решать задачи социального развития [8, с.18].

Основная цель субъектов хозяйствования – совершать экономический выбор, на рисунке 2 отдельно взятые предприятия осуществляют в условиях рынка четыре фундаментальных экономических выбора.

Что и в каком количестве следует производить

Для кого должны быть предназначены результаты производства

Кто должен выполнять определенную работу, используя преимущества общественного труда

Как следует производить

Рис. 2. - Цель финансового анализа

Принятие управленческих решений во многом зависит именно от их выбора. Выбор касается состава, структуры и стоимости активов, капитала предприятия, величины собственного капитала, объем выручки и прибыли, а также от долгосрочных и краткосрочных заемных средств и их способов увеличения.

Рассмотрим задачи финансового анализа, графически представим на рисунке 3 [12, с.42].

Рис. 3. - Задачи финансового анализа

При проведении оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации используют, во-первых, анализ результатов прибыли предприятия, а также анализ коэффициентов рентабельности, во- вторых, проводят анализ безубыточности и деловой активности.

Для успешного выполнения процесса финансового анализа важным является выбор метода, при помощи которого он проводится.

Метод финансового анализа — это научно обоснованная система теоретико-познавательных категорий, принципов, способов и специальных приемов исследования, которые позволяют принимать обоснованные управленческие решения и базируются на диалектическом методе познания.

Метод финансово-экономического анализа имеет определенные специфические особенности.

Методика финансового анализа включает в себя три взаимосвязанных блока:

• 
  анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
  
• 
  анализ финансового состояния предприятия;
  
• 
  анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
  

Такая методика необходима для обоснованного выбора делового партнера, определения степени устойчивости предприятия, оценки деловой активности и эффективности предпринимательской деятельности [13, с.91].

При решении вопроса о способах и источниках финансирования используется комплексный подход, или обобщения концепции, включающая три основных блока: анализ потребности в финансировании; анализ финансового состояния предприятия и его возможностей по привлечению различных источников финансирования; анализ риска (рисунок 4).


Рис. 4. - Комплексный анализ потребности организации в финансировании

Существуют различные способы проведения финансового анализа, среди которых наиболее важные [21, с.102]:

1. 
   Горизонтальный анализ.
   

Горизонтальный или его еще считают динамическим анализом, представляет собой взаимоотношения и сравнения значений бухгалтерской отчетности с показателями предыдущих периодов. Определяет абсолютные и относительные отклонения величин отдельных видов финансовых результатов за отчетный период, а также в динамике за ряд лет и позволяет даты качественную характеристику выявленных изменений.

2. 
   Вертикальный анализ.
   

Вертикальный анализ реализуется для определения удельного веса отдельных статей доходов и расходов в общем итоговом показателе и последующего сравнения результата с данными предыдущего периода.

Предусматривает также оценку изменений, которые происходят в структуре.

3. 
   Анализ финансовых коэффициентов.
   

Метод финансовых коэффициентов происходит на основе расчета отношений данных бухгалтерской отчетности, определение взаимосвязей показателей.

Для анализа финансового состояния организации чаще всего используют метод финансовых коэффициентов, согласно которому предварительно устанавливают группы основных показателей, а именно - показателей ликвидности, устойчивости, задолженности, оборачиваемости, прибыльности, а далее сравнивают их значение с нормативными, а также со значениями за предыдущие периоды.

4. 
   Трендовый анализ.
   

Трендовый анализ базируется на расчете относительный отклонений показателей отчетности за ряд периодов от уровня базисного периода.

Направлен на определение тренда по информации нескольких периодов.

5. 
   Сравнительный анализ.
   
6. 
   Факторный анализ.
   

Факторный анализ представляет собой процесс изучения различных факторов на результативный показатель с помощью детерминированных приемов исследования.

Каждый из этих методов имеет свои преимущества и недостатки, поэтому для полного анализа обычно применяется не один, а несколько методов чтения финансовой отчетности.

Результативность финансового анализа в первую очередь будет зависеть от уровня знаний и профессионализма финансового аналитика [22, с.74].

Нормативные значения показателей являются базой сравнения и могут устанавливаться на государственном уровне, в частности для оценки возможности признания предприятий банкротами.

Нормативные значения показателей финансового состояния предприятия в разных странах являются разными. Они зависят от состояния экономики, в которой работают предприятия, а также от традиций ведения бизнеса.

Сравнение текущих показателей предприятия с среднеотраслевыми или с показателями ведущих предприятий области дает возможность сопоставить собственное финансовое состояние с финансовым состоянием конкурентов.

Такое сравнение является важным при наличии высокой конкуренции в области, в которой функционирует предприятие.

Сравнение показателей за отчетный период с показателями за прошлые периоды дает возможность финансовой службе проявить отрицательные или положительные тенденции, которые сложились в определенных аспектах деятельности предприятия, а также проявить причины этих тенденций. Таким сравнением можно учесть фактор времени, т.е. оценить финансовое состояние предприятия в динамике.

Еще одним аспектом анализа финансового состояния предприятия является возможность его оценки с точки зрения краткосрочных и долгосрочных перспектив.

С точки зрения долгосрочной перспективы финансовое состояние возможно охарактеризовать при помощи структуры источников средств, другими словами степенью зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

Кроме того, в процессе анализа финансового состояния предприятия необходимо учитывать факторы, которые влияют на финансовое состояние предприятия. К факторам относятся не только количественные, но и качественные, в частности изменение политической и общеэкономической ситуации, перестройка организационной структуры управления областью или предприятием, изменение форм собственности, квалификации персонала.

По целям различают следующие виды финансового анализа, графически представим на рисунке 5 [20, с.68].


Виды финансового анализа



Экспресс анализ. Получение оперативной информации о финансовом состоянии предприятия




Углубленный анализ. Оценка текущего финансового состояния, финансовой устойчивости и основных финансовых результатов деятельности предприятия

Рис..5. Виды финансового анализа

Экспресс-анализ включает несколько этапов. Переход от одного этапа к другому происходит по мере возрастания заинтересованности.

Углубленный анализ дает возможность оценить фактическое финансовое состояние хозяйствующего субъекта на определенную дату, изменения в финансовом положении, и финансовые результаты деятельности хозяйствующего субъекта за отчетный период.

Анализ финансового состояния предприятия является важным элементом в системе управления предприятием, с помощью которого определяется сущность хозяйственных процессов, оценивается финансовая ситуация, выявляются резервы производства и разрабатываются мероприятия по их использованию, принимаются научно обоснованные планы и управленческие решения.

Как метод познания анализ финансового состояния предприятия осуществляется в определенной последовательности: установление цели и задачи анализа, составление плана аналитической работы, конкретной программы анализа, в которой уточняются: сроки проведения анализа, материалы, по которым проводится анализ, порядок проведения анализа и обобщения его результатов, исполнители (плановый отдел, бухгалтерия и др.), календарные сроки выполнения работ.