контрольная. Налоговое право. Михайлов Виктор Григорьевич (фамилия, имя, отчество) Москва 201 г. Вариант 1 ( А Ж) задача Налоговый орган принял решение
 Скачать 58.42 Kb.
|
 Кафедра ___Гражданского права и процесса_________________________ Рейтинговая работа _______________________________________________ (домашняя творческая работа, расчетно-аналитическое задание, реферат, контрольная работа) по дисциплине ____Налоговое право________________________________ Задание/вариант № ____________ Тема* ______________________________________________________________ Выполнена обучающимся группы ___Васюк Е.А_______ __________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество) Преподаватель __________ Михайлов Виктор Григорьевич ____________ (фамилия, имя, отчество) Москва – 201__ г. Вариант 1 («А» - «Ж») Задача № 1. Налоговый орган принял решение о привлечении общественного объединения «Выбор» к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения. Однако налогоплательщик от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специфических социальных функций и неведение предпринимательской деятельности. Арбитражный суд первой инстанции признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от ответственности. Вопрос: Дайте правовую оценку ситуации. Решение В соответствии со ст 114 Налогового Кодекса РФ мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является налоговая санкция, установленная в виде штрафов в размерах предусмотренных статьями главы 16 НК РФ. При этом п 3 ст 114 НК РФ установлено, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером установленным соответствующей статьей главы 16 НК РФ за совершение налогового правонарушения. Согласно п 4 ст 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения устанавливаются судом и учитываются им при наложении санкций за налоговые правонарушения. Из этого следует что действующая редакция НК РФ предоставила право учитывать и применять смягчающие обстоятельства только суду Налоговые органы при принятии решения о привлечении к налоговой ответственности в случае установления в ходе проверки обстоятельств совершения налогового правонарушения, которые могут расценены как смягчающие обязаны на основании п 3. Ст 101 НК РФ отразить их в принимаемом решении. Однако факты не отражения налоговыми органами в принимаемых решениях смягчающие ответственность обстоятельств не является препятствием для установления таких обстоятельств судом самостоятельно. Более того, из положений ст 11 НК РФ следует что суду вменено в обязанность при рассмотрении вопроса о привлечении лица к налоговой ответственности устанавливать факт наличия или отсутствия смягчающих ответственность обстоятельств. Таким образом если налогоплательщик в суде доказал смягчающую вину обстоятельств, то решение суда правомерны и обоснованы Задача № 2. Индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения. Других доходов, кроме как от предпринимательской деятельности нет. Вопрос: Имеет ли он право на социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц? Решение Право на налоговые вычеты не имеет ИП на льготной системе налогообложения (ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН), так как освобожден от НДФЛ. Такой предприниматель может получить компенсацию только в случае, если имеет помимо своей деятельности доход, с которого отчисляет 13%. Задача № 3. Инженер Гришин ввез 10 января 2017 г. из Японии автомобиль, приобретенный на японском аукционе за 300.000 руб., доставка до Владивостока стоила еще 50.000 руб. Вопрос: Сколько и какие налоги (сборы) должен уплатить Гришин в связи с данной покупкой в России? В соответствии с главой 28 НК РФ, налог при купле-продаже машины составляет 13% от прибыли, то есть от суммы сделки. Однако в этом случае действует правило имущественного вычета. От стоимости автомобиля можно отнять 250 000 рублей, и только на остаток будет начисляться налог. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям физических лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или возникла впервые, целесообразно подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имуществу физических лиц по установленной форме. Владельцам автомобилей не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца. Каждый год сумму налога указывают в уведомлении. При исчислении транспортного налога инспекция учитывает такие показатели: - Налоговую базу, например мощность двигателя автомобиля . Это показатель, который потом умножают на ставку налога. Налоговую базу берут из документов на транспорт. - Налоговую ставку: сколько стоит одна единица налоговой базы. Например, сколько нужно заплатить за одну лошадиную силу. - Период владения: сколько месяцев машина принадлежала конкретному человеку. - Повышающий коэффициент. Его устанавливают для некоторых моделей дороже 3 млн рублей. Каждый регион сам решает, сколько его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но регионы могут их менять, например уменьшить или увеличить, но не более чем в десять раз. Обычно ставка зависит от мощности двигателя. Каждая лошадиная сила стоит сколько-то рублей. Еще ставка может быть установлена в зависимости от тяги, вместимости и даже просто на единицу транспортного средства. Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными |