финансовый результат. На основании данных задачи
 Скачать 92 Kb.
|
|
Вариант 1. На основании данных задачи: Составьте бухгалтерские проводки по учету финансовых результатов. Определите условный расход по налогу на прибыль Определите виды разниц в бухгалтерском и налоговом учете Определите и спишите нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) Исходные данные: 1. Общие сведения: Предметом деятельности организации признаны производство и продажа диванов Учет выпуска готовой продукции ведется по нормативной себестоимости без использования счета 40. Общехозяйственные расходы по окончанию месяца списываются на себестоимость продаж. Расходы на продажу продукции организация списывает в конце месяца полностью на себестоимость реализованной за месяц продукции 2. В 2019 г. были произведены следующие операции: - 20.12 Зачислена на расчетный счет от покупателей за продукцию вся сумма и перечислено за погрузку транспортной компании. 22.12.2019 г. реализовано 400 диванов по оптовой цене (без НДС) 10 000 руб., НДС 20% сверху. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (500 диванов) по нормативной себестоимости 3500000 руб. Фактическая стоимость 3400000 руб. Общехозяйственные расходы составили 250000 руб. (из них представительские расходы составили 180000 руб., оплата труда за период составила 4000000 руб.) Расходы по доставке готовой продукции до железной дороги и погрузке в вагоны составили 3540 руб., в том числе НДС -20%. Договором поставки установлен момент перехода прав собственности на продукцию «по отгрузке» и франко-вагон станция отправления. Начислена заработная плата грузчикам за погрузочные работы 2500 руб. - Сдано в аренду здание склада. Начислено за сданное в аренду имущество 16000 руб. (НДС 20 % сверху) Начислена заработная плата работникам, обслуживающим сданное в аренду имущество 5000 руб. - Реализовано основное средство в октябре 160 000 (в т.ч. НДС 20%). ПС – 650 000, А- 480 000 (оставшийся срок эксплуатации 15 мес.). Начислена заработная плата за демонтаж основного средства 2000 руб. - Получены проценты к получению по выданным займам - 5 000; получены в октябре безвозмездно материалы на сумму 4 000, которые были полностью переданы в производство в ноябре; получена неустойка от транспортной организации 3 500; отражены излишки, выявленные при инвентаризации готовой продукции - 3 000; отражена кредиторская задолженность с истекшим сроком давности - 8 230; начислены проценты, уплаченные по долгосрочным кредитам банка - 4 000; отражена оплата услуг кредитной организации – 1500 руб. Журнал хозяйственных операций
90
91
Разницы: 1. ОС 91/1
РБ=36667 РН=0 ПБ<ПН ВВР Д09 К68 на 7333 2.Представительские расходы РБ=180000 РН=160000 ПБ<ПН ПНР Д99 К68 на 4000 99
УР=1005263*20%=201053 ТН=201053+7333+4000=212386 Чистая прибыль = 1005263-212386=792877 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||