налоги на прибыль. Налог на прибыль. Основные понятия
 Скачать 22.59 Kb.
|
Бланк выполнения задания 1Тема «Налог на прибыль. Основные понятия» Решение: Порядок исчисления налога на прибыль предприятия отражен в гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая). Доходы от реализации: 20 млн. руб. – сумма выручки за проданные игрушки. Расходы, связанные с реализацией: Стоимость материалов – 4 млн. руб. Заработная плата работникам – 6 млн. руб. Страховые взносы – 6 млн. * 30 % = 1,8 млн. руб. Амортизация производственного оборудования – 2,44 млн. руб. Прочие расходы: Аренда производственного помещения – 4,2 млн. руб. Доходы от внереализационных операций: Проценты поступившие – 100 тыс. руб. или 0,1 млн. руб. Расходы от внереализационных операций: Отрицательная курсовая разница – 50 тыс. руб. или 0,05 млн. руб. Налоговый убыток прошлого года – 350 тыс. руб. или 0,35 млн. руб. На основании произведенной группировки расходов и доходов заполним данные таблицы, и рассчитаем налог на прибыль.
Расчет в таблице показал, что налог на прибыль предприятия равен 252 000 рублям. Бланк выполнения задания 2.1Тема «Региональные налоги» Решение: 2.1 Порядок исчисления налога на имущество организаций отражен в гл. 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая). Данный налог является региональным. Непосредственно в Самарской области ставки и порядок уплаты налога на имущество регулируются Законом Самарской области «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области». Согласно данному Закону имущество, относящееся к категории административно-деловых центров, налогооблагаемая база по которым исчисляется как кадастровая стоимость облагается ставкой в размере 2%. Результат выполнения письменного задания введем в таблицу.
Сумма налога на имущество организаций к уплате за 1 квартал 2021 года составит 33921 руб. Тема «Страховые взносы» Решение: 2.2 Результат выполнения письменного задания представлен в таблице. Вспомогательная информация: Январь 2019 г. Камина Ю.Л. -за не полностью отработанное время – по факту работала с 11 по 30 января 2019. В январе 2019 г. при 5 дневной 8 часовой рабочей недели 17 дней, или 136 часов. Камина Ю.Л. отработала 15 рабочих дней (за исключением 9 и 10 января), или 120 часов. Петренко И.Д. - за не полностью отработанное время – по факту работал с 9 по 17 января 2019. Фактически работник отработал 7 дней, или 56 часов. Февраль 2019 г. Количество рабочих дней – 20 дней, часов 159 часов. Садина Д.И. отработала с 6.02 до 28.02, итого 17 дней. Ставка работника – 0,4, значит в день она отрабатывает 3,2 часа. Итого рабочих часов в месяц: 159 часов Итого часов фактически отработано: 3,2×17 = 54,4 часа Расчет заработной платы за 0,4 ставки: 23500 : 159 × 54,4 = 8040,25 руб. Март 2019 г. Количество рабочих дней – 20 дней, часов 159 часов. Петренко И.Д. – за фактически отработанное время с 1 марта по 12 марта – 7 дней, 55 часов. Расчет зарплаты по окладу: 25750 : 159 × 55 = 8907,23 руб. Начисления по больничному листу с 13 марта по 31 марта при среднедневном заработке 951,78 руб. (регион нахождения работодателя – г. Тольятти, Самарская область подпадает под пилотный проект ФСС – прямые выплаты): Срок временной нетрудоспособности: 19 дней Среднедневной заработок: 951,78 руб. Среднедневной заработок исходя из МРОТ = 12130,00 × 24 : 730 = 398,79 рублей. 951,78 руб. больше 398,79 руб., следовательно, для расчета берем большее значение – среднедневной заработок работника. В связи с тем, что в изначальных условиях задания стаж работы И.Д. Петренко не указан, предположим, что он отработал более 8 лет, и получает выплату по больничному листу в 100% объеме. В связи с этим средний дневной заработок будет равен размеру пособия по временной нетрудоспособности за 1 день. В связи с тем, что регион нахождения работодателя принимает участие в проекте ФСС – оплата листка нетрудоспособности осуществляется только за первые три дня: 951,78 * 3 = 2855,34 руб. Результаты расчетов представим в таблице Бланк выполнения задания 2.2
|