Практическое задание 1 лиза. Налог на прибыль. Основные понятия

• Название: Налог на прибыль. Основные понятия
• Дата: 01.04.2023
• Размер: 14.47 Kb.
• Имя файла: Практическое задание 1 лиза.docx
• Тип: Задача; #1030334

Практическое задание 1

Тема «Налог на прибыль. Основные понятия»

Задание: составьте расчет по налогу на прибыль предприятия и

определите сумму налога.

Практическое задание 1

Тема «Налог на прибыль. Основные понятия»

Задача

Предприятие занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах предприятия за текущий год приведены ниже.

Продано игрушек на сумму 20 миллионов рублей. На производство игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 миллиона рублей. Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 миллионов рублей. На зарплату были начислены страховые взносы (30 % от суммы начисленной заработной платы).

Амортизация производственного оборудования составила 2,44 миллиона рублей. Расходы по аренде производственного помещения составили 4,2 миллиона рублей. Получено 100 тысяч рублей в виде банковских процентов. Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств предприятия составила 50 тысяч рублей. В прошлом году предприятие получило 350 тысяч рублей убытка по данным налоговой декларации.

Решение:

Порядок исчисления налога на прибыль предприятия отражен в гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая).

Доходы от реализации:

20 млн. руб. – сумма выручки за проданные игрушки.

Расходы, связанные с реализацией:

Стоимость материалов – 4 млн. руб.

Заработная плата работникам – 6 млн. руб.

Страховые взносы – 6 млн. * 30 % = 1,8 млн. руб.

Амортизация производственного оборудования – 2,44 млн. руб.

Прочие расходы: Аренда производственного помещения – 4,2 млн. руб.

Доходы от внереализационных операций:

Проценты поступившие – 100 тыс. руб. или 0,1 млн. руб.

Расходы от внереализационных операций:

Отрицательная курсовая разница – 50 тыс. руб. или 0,05 млн. руб.

Налоговый убыток прошлого года – 350 тыс. руб. или 0,35 млн. руб.

На основании произведенной группировки расходов и доходов заполним данные таблицы, и рассчитаем налог на прибыль.

Наименование	Сумма, млн. руб.
Доходы от реализации	20
Расходы, связанные с реализацией	18,44
Прибыль от реализации	1,56
Доходы, не связанные с реализацией	0,1
Расходы, не связанные с реализацией	0,05
Прибыль от внереализационных операций	0,05
Прибыль текущего года	1,61
Налоговый убыток прошлого года	0,35
Налоговая прибыль с учетом убытка	1,26
Налог на прибыль по ставке 20 %	0,252
Сумма налога, зачисляемая в федеральный бюджет (3%)	0,038
Сумма налога, зачисляемая в региональный бюджет (17%)	0,214

Расчет в таблице показал, что налог на прибыль предприятия равен 0,252 млн. рублей, или 252 тыс. рублей.