Контрольная по налогообложению. контрольная налоогбложение. Налоги и налогообложение
 Скачать 53.71 Kb.
|
Инженерно-экономический факультет Кафедра «Экономика промышленности и производственный менеджмент» Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» Выполнил: Студент гр. 24 Пахомова Е. В. 1 вариант Проверил: Бабенчук К.А. Самара, 2020 Содержание 1. Теоретическая часть………………………………………………….3 2. Задача №1……………………………………………………………..6 3. Задача №2……………………………………………………………..7 4. Библиографический список…………………………………..…….. Теоретическая часть. Экономическое содержание налогов . Экономическое содержание налогов выражается взаимоотношениями, которые складываются между хозяйствующим субъектом и гражданами – с одной стороны, и государством – с другой, по поводу формирования государственных финансов. Одним из важнейших вопросов финансовой науки является определение содержания экономической категории «налог». Налоги - это обязательные платежи юридических и физических лиц, взимаемых в бюджет государства (государственного и местных) и государственных целевых фондов. В отличие от сборов и других обязательных платежей, взимаемых в фонды общеобязательного социального страхования (например, пенсионного фонда, фонда социального страхования на случай безработицы), налоги не имеют конкретного целевого назначения. Использовать сборы не по назначению не допускается. Налога свойственна индивидуальная безвозмездность. Это означает, что при его взыскании государство не берет на себя обязанности по предоставлению каждому отдельном плательщику определенного эквивалента, равного их платежу. Налоги - это обязательный вид платежа. Обязательность выражается в том, что за нарушение установленного срока уплаты, размера платежа, уклонение от уплаты предусмотрена ответственность плательщика, то есть существует необходимость принудительного исполнения данного платежа, что отличает его от добровольной жертвы. Налог может взиматься в форме натуральной или денежной оплаты. Однако в современных условиях денежная форма практически преобладает, однако существуют отдельные случаи уплаты налогов и в натуральной форме. При уплате налога часть переходит из собственности отдельных плательщиков в собственность государства. Иными словами, налоговые поступления имеют односторонний характер и связаны с перераспределением части стоимости ВВП, доходов юридических и физических лиц. Такого перехода не существует при внесении в бюджет обязательных платежей государственными предприятиями. Такие платежи будут налогами только по форме, но не по содержанию, так изменения форм собственности при этом не происходит. Для налога характерна регулярность его взыскания, а это означает, что данный платеж вносится периодически, в четко установленные законодательством сроки. Налог - категория не только экономическая, но и правовая. Правовое содержание проявляется через систему специфических обязательств, правовых норм, институтов. Налоги устанавливаются исключительно государством на основании закона по юридически закрепленными правилами. Установление государством налогов - это своеобразная форма проявления его государственного суверенитета и осуществления надлежащих функций властности. Мобилизация и использование налоговых поступлений получают правовое обоснование, становятся объектом контроля со стороны законодательных структур. Налоги являются неотъемлемым атрибутом государства, устанавливаются для финансового обеспечения выполнения возложенных на нее функций и решения социально-экономических задач. Таким образом, логика анализа характерных признаков налогов дает возможность определить данную категорию. Налоги - это объективная экономическая категория, отражающая финансовые отношения, складывающиеся между органами государственной власти, юридическими и физическими лицами по поводу мобилизации в бюджеты и целевые фонды части стоимости ВВП, определенной на законодательном уровне по обеспечению граждан общественными благами и услугами. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Вариант 1. Задача 1.
Решение: Ставка налога : 20%-общая ставка налога на прибыль ; 17%-ставка налога на прибыль в региональный бюджет; 3%-ставка налога на прибыль в федеральный бюджет; Налоговая база=доход-расход Сумма дохода-2 800 000 руб. Сумма расходов- 1 900 000+20 000+15 000=1 935 000 руб. Налоговая база- 2 800 000-1 935 000=865 000 руб. Налог на прибыль- 865 000*20%=173 000 руб. Налог в региональный бюджет-865 000*17%=147 050 руб. Налог в федеральный бюджет-865 000*3%= 25 950 руб. Задача 2 Исходные данные: 1) организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения (УСН) в отчетном периоде (квартал) отгружено продукции на сумму 1500000 руб.; 2) в отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 1300000 руб.; 3) арендные платежи за помещение составили 50000 руб. (включая НДС) в месяц; 4) получены авансы под предстоящую поставку товара 300000 руб. 5) начислено пени за нарушение договорных обязательств – 30000 рублей, из них получено – 20000 рублей; 6) приобретен автомобиль «Газель» для производственных целей за 250000 рублей; 7) за отчетный период закуплены материалы на сумму 300000 рублей. Фактически использовано в производстве материалов – на 225000 руб.(суммы включая НДС); 8) получены дивиденды по акциям 60000 рублей; 9) перечислена сумма налога на землю – 5000 рублей; 10) имеются основные средства первоначальной стоимостью 4 млн. рублей, остаточной стоимостью 3 млн. рублей, приобретенные до перехода на УСН. Срок полезного использования – 6 лет; 11) заработная плата работникам - 150 тыс. руб. в месяц; 12) выплачены пособия по временной нетрудоспособности на сумму 20000 рублей; 10 13) выплачена компенсация за неиспользованный отпуск – 30 тыс. руб.; 14) получен кредит сроком на 3 месяца в размере 300000 рублей. Уплачены проценты исходя из 22 % годовых; 15) уплачен штраф за нарушение договорных обязательств – 40000 рублей. Задание: Рассчитать единый налог за отчетный период по двум вариантам (1 вариант: налоговая база – размер дохода (выручки), 2 вариант: налоговая база – доходы за вычетом расходов) с учетом выплаченных взносов в ПФ, обязательного социального страхования от несчастных случаев. Решение: Доход=1 300 000+20 000=1 620 000 Расход=150 000+250 000+300 000+5000+450 000+20 000+30 000+16 500+40 000=1 261 500 Расчитываем налог на прибыль: Субъект доход=1 620 000*6%=97 200 Субъект доход-расход=1 620 000-1 261 500=358 500*15%=53 775 Девиденды=60 000*13%=7 800 Источник https://center-yf.ru/data/nalog/ekonomicheskoe-soderzhanie-nalogov.php |
