конспект Налоги. НАЛОГИ. Налоги налоги обязательные безвозмездные платежи, взимаемый с организаций и физических лиц в пользу государству Виды налоги По способу платежа налоги делятся на

• Название: Налоги налоги обязательные безвозмездные платежи, взимаемый с организаций и физических лиц в пользу государству Виды налоги По способу платежа налоги делятся на
• Анкор: конспект Налоги
• Дата: 05.08.2022
• Размер: 19.19 Kb.
• Имя файла: НАЛОГИ.docx
• Тип: Документы; #640860

НАЛОГИ

Налоги — обязательные безвозмездные платежи, взимаемый с организаций и физических лиц в пользу государству

Виды налоги

По способу платежа налоги делятся на:

Прямые	Косвенные
Обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц, например: 1) подоходный налог с населения (в России с 1 января 2001 г. он составляет 13%); 2) налог на прибыль с фирм; 3) на имущество; 4) на недвижимость; 5) на дарение; 6) на наследство; 7) на финансовые операции.	Устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг, например: 1) акцизные (от лат. accidere — обрезать) сборы; 2) налог на добавленную стоимость (НДС); 3) таможенные пошлины.

по бюджету

Федеральные	Региональные	Местные
1) Налог на добавленную стоимость (НДС). 2) Акцизы. 3) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог. 4) Налог на прибыль организаций. 5) Налог на добычу полезных ископаемых. 6) Водный налог. 7) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. 8) Государственные пошлины. 9) Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (с 2018 г.).	1) Налог на имущество предприятий. 2) Транспортный налог. 3) Налог на игорный бизнес.	1) Земельный налог. 2) Налог на имущество физических лиц. 3) Торговый сбор.

Функции налогов

1) Фискальная — обеспечение финансирования государственных расходов ,пополнение бюджета

2) Распределительная — перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе.

3) Стимулирующая (антиинфляционная) — стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения.

4) Воспитательная — сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов.

5) Конкретно-учётная — осуществление учёта доходов граждан, предприятий и организаций.

6) Социальная (напрмер, выплата пенсий)

 

Основные принципы налогообложения

1) Всеобщность — охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организаци­онно-правовой формы.

2) Легитимность — размер налогов и порядок их взимания законо­дательно утверждены государством.

3) Справедливость — равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода.

4) Определённость и точность налогов — размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам.

5) Удобство взимания налогов для налогопла­тельщиков — каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения.

6) Экономичность (эффективность) — необходимость соблюдения условий, при которых, во-первых, разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим, а во-вторых, тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений.

7) Обязательность — неизбежность осуществления платежа.

К элементам налога относятся:

1. 
   Субъект(юрид и физ лицо)
   
2. 
   объект налогообложения
   
3. 
   единица обложения
   
4. 
   источник налога
   

Системы налогообложения

1. 
   Пропорциональная — налоговая ставка не зависит от абсолютной величины доходов, взимается строго определенный процент.
   
2. 
   Прогрессивная — увеличивается с ростом доходов.
   
3. 
   Регрессивная — уменьшается с ростом доходов.
   

преимущество пропорционального налогообложения

- простота расчёта и сбора налога;

уравнение всех категорий налогоплательщиков в правах.

1.      Понятие «Государственный бюджет- это смета доходов и расходов государства за определенный период времени».

2.      Порядок формирования и принятия государственного бюджета (бюджетный процесс):

а) разработка Правительством РФ; исполнение Правительством РФ.

б) принимает Гос.Дума

в) утверждение Федеральным собранием РФ;

3.      Структура государственного бюджета:

а) доходы;

б) расходы.

4.      Доходная часть государственного бюджета:

а) налоги и сборы;

б) доходы от государственной собственности;

в) государственные займы;

г) продажа государственных облигаций;

д) приватизация и др.

5.      Расходная часть государственного бюджета:

а) содержание государственного аппарата;

б) оборона страны;

в) образование, здравоохранение, социальная сфера;

г) дотации;

д) обслуживание государственного долга;

е) развитие инфраструктуры, фундаментальной науки и др.

6.      Состояние (виды) государственного бюджета:

а) дефицитный бюджет; ( расходов больше чем доходов)

б) профицитный бюджет;(доходов больше .чем расходов)

в) сбалансированный бюджет

Государственный долг делится на внешний и внутренний.