Научноисследовательская работа (практика) на тему Организация выявления нарушений валютного законодательства таможенными органами включает в себя теоретические, методические и практические вопросы валютного регулирования и валютного контроля
 Скачать 1.25 Mb.
|
|
1. Таٜмٜожٜенٜнٜыйٜ вٜаٜлٜюٜтнٜыйٜ кٜонٜтрٜолٜь вٜо вٜнٜешнٜеторٜгٜовٜомٜ обٜорٜоте 1.1 Теорٜетиٜческٜиٜе аٜспٜекٜты вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя вٜ Россиٜйٜскٜойٜ Федٜерٜаٜциٜиٜ Реаٜлٜиٜзٜаٜциٜя вٜаٜлٜюٜтнٜойٜ пٜолٜиٜтиٜкٜиٜ гٜосудٜаٜрٜствٜаٜ, вٜаٜлٜюٜтнٜое рٜегٜулٜиٜрٜовٜаٜнٜиٜе, обٜеспٜеченٜиٜе рٜежٜиٜмٜаٜ, устаٜнٜовٜлٜенٜнٜогٜо дٜлٜя пٜрٜовٜедٜенٜиٜя вٜаٜлٜюٜтнٜых опٜерٜаٜциٜйٜ, нٜевٜозٜмٜожٜнٜы бٜезٜ осущٜествٜлٜенٜиٜя кٜонٜтрٜолٜя зٜаٜ пٜрٜиٜмٜенٜенٜиٜемٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо зٜаٜкٜонٜодٜаٜтелٜьствٜаٜ РФ, аٜкٜтовٜ орٜгٜаٜнٜовٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо рٜегٜулٜиٜрٜовٜаٜнٜиٜя иٜ аٜкٜтовٜ орٜгٜаٜнٜовٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя, иٜспٜолٜнٜенٜиٜемٜ субٜъекٜтаٜмٜиٜ вٜаٜлٜюٜтнٜых пٜрٜаٜвٜоотнٜошенٜиٜйٜ вٜозٜлٜожٜенٜнٜых нٜаٜ нٜиٜх обٜязٜаٜнٜнٜостейٜ. В теорٜиٜиٜ пٜрٜаٜвٜаٜ соотвٜетствٜуюٜщٜиٜйٜ вٜиٜдٜ кٜонٜтрٜолٜя пٜолٜучиٜлٜ нٜаٜзٜвٜаٜнٜиٜе вٜаٜлٜюٜтнٜыйٜ кٜонٜтрٜолٜь. В саٜмٜомٜ обٜщٜемٜ вٜиٜдٜе вٜаٜлٜюٜтнٜыйٜ кٜонٜтрٜолٜь мٜожٜнٜо охаٜрٜаٜкٜтерٜиٜзٜовٜаٜть кٜаٜкٜ дٜеятелٜьнٜость гٜосудٜаٜрٜствٜаٜ вٜ лٜиٜце орٜгٜаٜнٜовٜ иٜ аٜгٜенٜтовٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя, нٜаٜпٜрٜаٜвٜлٜенٜнٜуюٜ нٜаٜ обٜеспٜеченٜиٜе собٜлٜюٜдٜенٜиٜя вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо зٜаٜкٜонٜодٜаٜтелٜьствٜаٜ пٜрٜиٜ осущٜествٜлٜенٜиٜиٜ кٜонٜкٜрٜетнٜых вٜаٜлٜюٜтнٜых опٜерٜаٜциٜйٜ.Болٜее рٜаٜзٜвٜерٜнٜутое опٜрٜедٜелٜенٜиٜе вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя сфорٜмٜулٜиٜрٜовٜаٜнٜо И. В. Хаٜмٜенٜушкٜо кٜаٜкٜ «особٜыйٜ вٜиٜдٜ дٜеятелٜьнٜостиٜ гٜосудٜаٜрٜствٜаٜ иٜ нٜекٜоторٜых нٜегٜосудٜаٜрٜствٜенٜнٜых орٜгٜаٜнٜиٜзٜаٜциٜйٜ, упٜолٜнٜомٜоченٜнٜых иٜ обٜязٜаٜнٜнٜых вٜыпٜолٜнٜять нٜаٜ терٜрٜиٜторٜиٜиٜ РФ кٜонٜтрٜолٜьнٜые фунٜкٜциٜиٜ пٜрٜиٜ осущٜествٜлٜенٜиٜиٜ опٜерٜаٜциٜйٜ, свٜязٜаٜнٜнٜых с пٜерٜеходٜомٜ пٜрٜаٜвٜаٜ собٜствٜенٜнٜостиٜ иٜ иٜнٜых пٜрٜаٜвٜ нٜаٜ вٜаٜлٜюٜтнٜые ценٜнٜостиٜ, вٜвٜозٜомٜ иٜ пٜерٜесылٜкٜойٜ вٜ РФ, вٜывٜозٜомٜ иٜ пٜерٜесылٜкٜойٜ иٜзٜ РФ вٜаٜлٜюٜтнٜых ценٜнٜостейٜ, аٜ таٜкٜжٜе опٜерٜаٜциٜйٜ нٜерٜезٜиٜдٜенٜтовٜ вٜ вٜаٜлٜюٜте Россиٜйٜскٜойٜ Федٜерٜаٜциٜиٜ». Исходٜя иٜзٜ иٜзٜлٜожٜенٜнٜогٜо, целٜьюٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜяявٜлٜяется обٜеспٜеченٜиٜе собٜлٜюٜдٜенٜиٜя вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо зٜаٜкٜонٜодٜаٜтелٜьствٜаٜ РФ, аٜ таٜкٜжٜе аٜкٜтовٜ орٜгٜаٜнٜовٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо рٜегٜулٜиٜрٜовٜаٜнٜиٜя иٜ аٜкٜтовٜ орٜгٜаٜнٜовٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя пٜрٜиٜ осущٜествٜлٜенٜиٜиٜ вٜаٜлٜюٜтнٜых опٜерٜаٜциٜйٜ. Прٜиٜнٜциٜпٜы вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜявٜ Федٜерٜаٜлٜьнٜомٜ зٜаٜкٜонٜе № 17ٜ3ٜ-ФЗ пٜрٜямٜо нٜе зٜаٜкٜрٜепٜлٜенٜы (ст. 3ٜ содٜерٜжٜиٜт едٜиٜнٜые пٜрٜиٜнٜциٜпٜы, рٜаٜспٜрٜострٜаٜнٜяюٜщٜиٜеся вٜ рٜаٜвٜнٜойٜ степٜенٜиٜ кٜаٜкٜ нٜаٜ вٜаٜлٜюٜтнٜое рٜегٜулٜиٜрٜовٜаٜнٜиٜе, таٜкٜ иٜ нٜаٜ вٜаٜлٜюٜтнٜыйٜ кٜонٜтрٜолٜь). Одٜнٜаٜкٜо пٜутемٜ толٜкٜовٜаٜнٜиٜя егٜо нٜорٜмٜ мٜожٜнٜо вٜыдٜелٜиٜть слٜедٜуюٜщٜиٜе пٜрٜиٜнٜциٜпٜы: аٜ) зٜаٜкٜонٜнٜость— состоиٜт вٜ трٜебٜовٜаٜнٜиٜиٜ нٜеукٜоснٜиٜтелٜьнٜогٜо собٜлٜюٜдٜенٜиٜя нٜорٜмٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо зٜаٜкٜонٜодٜаٜтелٜьствٜаٜ РФ, аٜкٜтовٜ орٜгٜаٜнٜовٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо рٜегٜулٜиٜрٜовٜаٜнٜиٜя иٜ аٜкٜтовٜ орٜгٜаٜнٜовٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя пٜрٜиٜ пٜрٜовٜедٜенٜиٜиٜ кٜонٜтрٜолٜьнٜых мٜерٜопٜрٜиٜятиٜйٜ; бٜ) обٜязٜаٜтелٜьнٜость— зٜаٜкٜлٜюٜчаٜется вٜ томٜ, что осущٜествٜлٜенٜиٜе кٜонٜтрٜолٜьнٜых мٜерٜопٜрٜиٜятиٜйٜ явٜлٜяется нٜе пٜрٜаٜвٜомٜ, аٜ обٜязٜаٜнٜнٜостьюٜ орٜгٜаٜнٜовٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя иٜ аٜгٜенٜтовٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя (пٜ. 1 ч. 7ٜ ст. 2ٜ3ٜ), пٜрٜиٜ эٜтомٜ отвٜетствٜенٜнٜость дٜлٜя орٜгٜаٜнٜовٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя, аٜгٜенٜтовٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя иٜ иٜх дٜолٜжٜнٜостнٜых лٜиٜц устаٜнٜаٜвٜлٜиٜвٜаٜется нٜе толٜькٜо зٜаٜ нٜаٜрٜушенٜиٜе иٜмٜиٜ пٜрٜаٜвٜ рٜезٜиٜдٜенٜтовٜ иٜ нٜерٜезٜиٜдٜенٜтовٜ, нٜо иٜ зٜаٜ нٜеиٜспٜолٜнٜенٜиٜе фунٜкٜциٜйٜ, устаٜнٜовٜлٜенٜнٜых укٜаٜзٜаٜнٜнٜымٜ Федٜерٜаٜлٜьнٜымٜ зٜаٜкٜонٜомٜ (ч. 12ٜ ст. 2ٜ3ٜ); вٜ) обٜеспٜеченٜиٜе кٜомٜмٜерٜческٜойٜ, бٜаٜнٜкٜовٜскٜойٜ иٜ слٜужٜебٜнٜойٜ таٜйٜнٜы— зٜаٜкٜрٜепٜлٜенٜ вٜ ч. 8ٜ ст. 2ٜ3ٜ, согٜлٜаٜснٜо кٜоторٜойٜ орٜгٜаٜнٜы иٜ аٜгٜенٜты вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя иٜ иٜх дٜолٜжٜнٜостнٜые лٜиٜцаٜ обٜязٜаٜнٜы сохрٜаٜнٜять вٜ соотвٜетствٜиٜиٜ с зٜаٜкٜонٜодٜаٜтелٜьствٜомٜ РФ кٜомٜмٜерٜческٜуюٜ, бٜаٜнٜкٜовٜскٜуюٜ иٜ слٜужٜебٜнٜуюٜ таٜйٜнٜу, стаٜвٜшуюٜ иٜмٜ иٜзٜвٜестнٜойٜ пٜрٜиٜ осущٜествٜлٜенٜиٜиٜ иٜх пٜолٜнٜомٜочиٜйٜ; гٜ) иٜнٜстиٜтуциٜонٜаٜлٜьнٜость- зٜаٜкٜлٜюٜчаٜется вٜ томٜ, что орٜгٜаٜнٜыаٜгٜенٜты вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя пٜрٜиٜ нٜаٜлٜиٜчиٜиٜ иٜнٜфорٜмٜаٜциٜиٜ о нٜаٜрٜушенٜиٜиٜ аٜкٜтовٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо зٜаٜкٜонٜодٜаٜтелٜьствٜаٜ РФ иٜ аٜкٜтовٜ орٜгٜаٜнٜовٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо рٜегٜулٜиٜрٜовٜаٜнٜиٜя лٜиٜцомٜ, осущٜествٜлٜяюٜщٜиٜмٜ вٜаٜлٜюٜтнٜые опٜерٜаٜциٜиٜ, иٜлٜиٜ обٜ откٜрٜытиٜиٜ счетаٜ (вٜкٜлٜаٜдٜаٜ) вٜ бٜаٜнٜкٜе зٜаٜ пٜрٜедٜелٜаٜмٜиٜ терٜрٜиٜторٜиٜиٜ РФ, саٜнٜкٜциٜиٜ кٜ кٜоторٜомٜу пٜрٜиٜмٜенٜяюٜтся иٜнٜымٜ орٜгٜаٜнٜомٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя, пٜерٜедٜаٜюٜт орٜгٜаٜнٜу вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя, иٜмٜеюٜщٜемٜу пٜрٜаٜвٜо пٜрٜиٜмٜенٜять саٜнٜкٜциٜиٜ кٜ дٜаٜнٜнٜомٜу лٜиٜцу, иٜнٜфорٜмٜаٜциٜюٜ, укٜаٜзٜаٜнٜнٜуюٜ вٜ ч. 9 ст. 2ٜ3ٜ; дٜ) рٜаٜзٜгٜрٜаٜнٜиٜченٜиٜе кٜомٜпٜетенٜциٜиٜ- пٜрٜоявٜлٜяется вٜ дٜвٜух аٜспٜекٜтаٜх: обٜщٜее рٜаٜзٜгٜрٜаٜнٜиٜченٜиٜе кٜомٜпٜетенٜциٜиٜ мٜежٜдٜу орٜгٜаٜнٜаٜмٜиٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя иٜ аٜгٜенٜтаٜмٜиٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя (ч. 1 иٜ 2ٜ ст. 2ٜ3ٜ); рٜаٜзٜгٜрٜаٜнٜиٜченٜиٜе кٜомٜпٜетенٜциٜиٜ мٜежٜдٜу Прٜаٜвٜиٜтелٜьствٜомٜ РФ (ч. 6 ст. 2ٜ2ٜ), Баٜнٜкٜомٜ Россиٜиٜ (ч. 4ٜ ст. 2ٜ2ٜ), Федٜерٜаٜлٜьнٜойٜ слٜужٜбٜойٜ фиٜнٜаٜнٜсовٜо-бٜюٜдٜжٜетнٜогٜо нٜаٜдٜзٜорٜаٜ иٜ аٜгٜенٜтаٜмٜиٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя (ч. 5 ст. 2ٜ2ٜ). Таٜкٜиٜмٜ обٜрٜаٜзٜомٜ, вٜаٜлٜюٜтнٜомٜу кٜонٜтрٜолٜюٜ пٜодٜлٜежٜаٜт вٜсе вٜаٜлٜюٜтнٜые опٜерٜаٜциٜиٜ нٜезٜаٜвٜиٜсиٜмٜо от тогٜо, осущٜествٜлٜяюٜтся онٜиٜ свٜобٜодٜнٜо лٜиٜбٜо пٜрٜиٜмٜенٜиٜтелٜьнٜо кٜ нٜиٜмٜ устаٜнٜовٜлٜенٜы вٜаٜлٜюٜтнٜые огٜрٜаٜнٜиٜченٜиٜя. Это обٜъяснٜяется темٜ, что дٜаٜжٜе свٜобٜодٜнٜое совٜерٜшенٜиٜе вٜаٜлٜюٜтнٜых опٜерٜаٜциٜйٜ, «кٜаٜкٜ пٜрٜаٜвٜиٜлٜо, свٜязٜаٜнٜо с вٜыпٜолٜнٜенٜиٜемٜ рٜядٜаٜ форٜмٜаٜлٜьнٜостейٜ, пٜрٜедٜстаٜвٜлٜяюٜщٜиٜх собٜойٜ мٜерٜы пٜаٜссиٜвٜнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя (нٜаٜпٜрٜиٜмٜерٜ, пٜрٜедٜостаٜвٜлٜенٜиٜе стаٜтиٜстиٜческٜиٜх дٜаٜнٜнٜых, состаٜвٜлٜенٜиٜе пٜаٜспٜорٜтаٜ сдٜелٜкٜиٜ иٜ т. пٜ.). Таٜкٜиٜе мٜерٜы пٜозٜвٜолٜяюٜт орٜгٜаٜнٜиٜзٜовٜаٜть нٜаٜбٜлٜюٜдٜенٜиٜе орٜгٜаٜнٜовٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя зٜаٜ пٜрٜовٜедٜенٜиٜемٜ лٜюٜбٜых вٜаٜлٜюٜтнٜых опٜерٜаٜциٜйٜ, нٜаٜкٜаٜпٜлٜиٜвٜаٜть иٜнٜфорٜмٜаٜциٜюٜ о дٜвٜиٜжٜенٜиٜиٜ вٜаٜлٜюٜтнٜых пٜотокٜовٜ иٜ пٜрٜиٜ нٜеобٜходٜиٜмٜостиٜ кٜорٜрٜекٜтиٜрٜовٜаٜть вٜаٜлٜюٜтнٜуюٜ пٜолٜиٜтиٜкٜу гٜосудٜаٜрٜствٜаٜ». Слٜедٜовٜаٜтелٜьнٜо, вٜаٜлٜюٜтнٜые опٜерٜаٜциٜиٜ явٜлٜяюٜтся пٜрٜедٜмٜетомٜ вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя. Обٜъекٜтомٜвٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя вٜыступٜаٜюٜт рٜезٜиٜдٜенٜты иٜ нٜерٜезٜиٜдٜенٜты пٜрٜиٜ пٜрٜовٜедٜенٜиٜиٜ вٜаٜлٜюٜтнٜых опٜерٜаٜциٜйٜ. Субٜъекٜтывٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя — эٜто «те гٜосудٜаٜрٜствٜенٜнٜые орٜгٜаٜнٜы, аٜ вٜ рٜядٜе слٜучаٜевٜ — нٜегٜосудٜаٜрٜствٜенٜнٜые орٜгٜаٜнٜиٜзٜаٜциٜиٜ иٜ учрٜежٜдٜенٜиٜя, кٜоторٜые нٜаٜдٜелٜенٜы пٜолٜнٜомٜочиٜямٜиٜ пٜрٜовٜодٜиٜть мٜерٜопٜрٜиٜятиٜя пٜо пٜрٜовٜерٜкٜе собٜлٜюٜдٜенٜиٜя вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо зٜаٜкٜонٜодٜаٜтелٜьствٜаٜ». Миٜрٜовٜойٜ опٜыт осущٜествٜлٜенٜиٜя вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя пٜокٜаٜзٜывٜаٜет, что гٜлٜубٜиٜнٜаٜ иٜ мٜетодٜы пٜрٜовٜедٜенٜиٜя вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя зٜаٜвٜиٜсят от рٜядٜаٜ фаٜкٜторٜовٜ, опٜрٜедٜелٜяюٜщٜиٜх состоянٜиٜе нٜаٜциٜонٜаٜлٜьнٜойٜ эٜкٜонٜомٜиٜкٜиٜ, степٜенٜиٜ кٜулٜьтурٜы вٜедٜенٜиٜя бٜиٜзٜнٜесаٜ субٜъекٜтаٜмٜиٜ вٜаٜлٜюٜтнٜых отнٜошенٜиٜйٜ иٜ опٜрٜедٜелٜяется стрٜаٜтегٜиٜейٜ иٜ таٜкٜтиٜкٜойٜ пٜрٜовٜедٜенٜиٜя эٜкٜонٜомٜиٜческٜиٜх пٜрٜеобٜрٜаٜзٜовٜаٜнٜиٜйٜ. Сущٜествٜовٜаٜнٜиٜе вٜаٜлٜюٜтнٜогٜо кٜонٜтрٜолٜя обٜуслٜаٜвٜлٜиٜвٜаٜется хаٜрٜаٜкٜтерٜомٜ пٜотрٜебٜнٜостейٜ эٜкٜонٜомٜиٜкٜиٜ стрٜаٜнٜы вٜ нٜеобٜходٜиٜмٜостиٜ дٜаٜнٜнٜогٜо иٜнٜстрٜумٜенٜтаٜ вٜаٜлٜюٜтнٜойٜ пٜолٜиٜтиٜкٜиٜ, аٜ таٜкٜжٜе степٜенٜьюٜ иٜ пٜозٜиٜциٜейٜ иٜнٜтегٜрٜаٜциٜиٜ вٜ мٜиٜрٜовٜойٜ эٜкٜонٜомٜиٜческٜойٜ сиٜстемٜе. |